财务比率大全(40种,含义、计算公式、
分析
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说明等)
常用财务比率
类别 财务比率名称 计算公式 分析说明
反映企业用流动资产偿还流动负债的能力,是最常用的清偿能力比率。其中,
流动资产包括企业现有的和存入银行的现金以及在正常经营期内能在12个月
内转换成现金的所有资产,如短期投资的有价证券、应收账款、存货及预付账
款;流动负债包括预计一年内到期的债务,如应付账款、应付票据。
一般来说,流动比率越高,企业短期偿债能力越强,债权人的权益越有保证。
但是,流动比率也不宜过高,过高
表
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明企业流动资产占用较多,会影响资金的
流动比率 流动资产?流动负债 使用效率和公司的获利能力。一般认为较适宜的比例是2?1。 短
期速动比率高,说明企业具有较强的清算能力。从债权人角度看,速动比率越高偿越好,但速动比率越高,企业速动资产利用就越不充分,闲置越多。一般认为债速动比率在100,或稍超一点为好。但具体分析时,还应考虑其他因素。因为能
力该比率的分析虽然排除了存货,但速动资产中的应收账款也可能存在账龄过大、
速动比率 (流动资产,存货)?流动负债 尚有未确认的坏账等问题,使速动比率的可靠性受到影响。
现金及其等价物,如现金和有价证券。一般情况下,企业不可能也没有必要保
留过多的现金类资产。如果现金比率过高,就表明企业的流动资产未能得到合
现金流动负债比 现金及其等价物?流动负债总额 理利用。
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