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收费与账务管理收费与账务管理 收费 一、前言 1(业务范围 收费账务包括电费回收管理、违约金实时计算、发票管理、欠费查询统计、实收报表和银行对账功能。 收费账务提供财务系统所需的实收数据,但不生成会计科目,不提供会计凭证的打印和管理功能。 2(参考资料 《供电营业规则》 《电费回收业务有关规定及新版电费发票使用规则(讨论稿)》 《代收电费传输协议》 《银行代扣传输文本格式》 《银行代收电费发票打印办法》 3(术语和缩写语 交款:收费员将收取的电费等费用存入银行。 退票:银行处理支票等票据的一种方式,银...

收费与账务管理
收费与账务管理 收费 一、前言 1(业务范围 收费账务包括电费回收管理、违约金实时计算、发票管理、欠费查询统计、实收报表和银行对账功能。 收费账务提供财务系统所需的实收数据,但不生成会计科目,不提供会计凭证的打印和管理功能。 2(参考资料 《供电营业规则》 《电费回收业务有关规定及新版电费发票使用规则(讨论稿)》 《代收电费传输协议》 《银行代扣传输文本 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 》 《银行代收电费发票打印办法》 3(术语和缩写语 交款:收费员将收取的电费等费用存入银行。 退票:银行处理支票等票据的一种方式,银行见票即入账,如果发现票据由于诸如余额不足等原因发生不能划款的情况,银行将票据退回,同时将已入账的金额从对应户头扣回。 收妥入账:也是银行处理支票等票据的一种方式,银行只有在款项实际划拨成功后,才记银行账,否则直接将票据退回。 二、收费管理 (一) 收费方式 收费方式为:柜台收费、电费储蓄、银行代收、委托收款、现场收费、电卡表等。 (二) 坐收 1. 收费 (1) 根据户号能够查询并显示该户电费记录信息,具体内容为:户名、用电地址、户号、电费年月、电费金额、收费截止日期、违约金金额、电费性质、电费状态、累计结算余额。 注:电费性质包括正常电费、退补电费、窃电电费;电费状态为已收、欠费两种。 (2) 电费年月为可选查询条件,如果电费年月输入,则显示对应户该月电费信息,如果电费年月不输入,则显示对应户所有欠费记录。 (3) 能够根据户名、用电地址、联系电话、身份证号定位到户号;户名、用电地址能够支持模糊查询。 (4) 能够根据《供电营业规则》相关规定自动计算出违约金。 附《供电营业规则》第九十八条:用户在供电企业规定的期限内未交清电费时,应承担电费滞纳的违约责任。电费违约金从逾期之日起计算至交纳日止。每日电费违约金按下列规定计算: 居民用户每日按欠费总额的千分之一计算; 其他用户: , 1) 当年欠费部分,每日按欠费总额的千分之二计算; 2) 跨年度欠费部分,每日按欠费总额的千分之三计算; 电费违约金收取总额按日累加计收,总额不足一元者按一元收取。 (5) 能够实现结算方式参数化设置,能自由增减现金、支票、汇票、承兑汇票、本票等多种结算方式并在收费明细记录中显示。 (6) 用户付费后打印电费发票,系统显示其对应电费状态由欠费变为已收。收到支票也是立即做实收处理 (7) 收到用户缴纳电费的支票、汇票等票据,需要记录票据类别、票据号码、出票单位、金额信息。 (8) 多户同时缴纳电费时,要求能够按照输入顺序连续打印发票,不允许多笔电费只打印一张发票。 (9) 多户同时缴纳时需要收费员仍按单户选择,系统自动进行累加。系统无须为该批用户建立一个固定的对应关系。(对于关系相对固定的多个用户建立收费协议号,并可维护。) (10) 用户直接拿现金交款单来缴纳电费,收费员必须核对清楚银行开户名、银行账号是否正确,如果正确,视同现金处理。 (11) 对于用户拿固定资产抵冲电费的,要有省公司评估手续,财务入资产后,钱款转入电费账户,电费状态由欠费改为已收。 (12) 现场打印发票时需打印上次余额。 (13) 各种结算方式的到期时段参数化。 用户因欠费停电,当用户交费后,给用电检查系统反馈信息,便于停送电(14) 管理。 2. 退款 (1) 各种退款,均需经过审批后才能支付给用户。退款审批的权限能够赋予相应的岗位或人员。 (2) 对于重复收款,必须同时满足以下条件才能退款: 系统有重收记录。 用户持有两张或两张以上有效电费发票(或者其他有效付款凭证)。 系统记录领款用户身份证件类别及号码。 (3) 对于用支票付款的款项需要退款的,只能通过银行划账方式退还用户,不能以现金方式退款。同时要求退回的账号,户名必须和收款时的信息完全一致。 (4) 退款直接从当天的电费收入中支付,不另设退款备用金。 (5) 对于用户错付他人账单的情况,结账前可以撤销,系统记录撤销信息。 (6) 错付款已经交款时,审批确认后,用当日收取的电费支付给用户,此笔退款反应在当天的日报中。 (7) 现金退款也必须有最高金额限制,系统设参数。 3. 发票 (1) 发票领用时需要记录的信息有:票据类别、发放人、领用人、领用单位、领用张数、发票起始号码、结束号码、领用时间、备注。 (2) 发票在收费后即现场打印,系统能够根据发票号码的连续性自动显示和累进发票号码,该号码也可手工修改。提供报税务部门的发票使用明细,要求发票号与用户交费信息一一对应。 (3) 系统记录错打、撕页等异常情况,提供重新打印功能。按月统计发票使用情况(正常、作废、未用、丢失)。 , (4) 违约金和本金(电费)打印在一张发票上,但以下两种情况要分开打印: 违约金和本金支付方式不同(比如本金用支票付,违约金用现金付); 一般纳税人。 发票使用(柜台) (5) 增值税发票对于一般纳税人,收费时先开收条,结算时对居民用电和营业外收入部分内部转账打印发票,发票上“本次交款金额”栏显示为零;对于非一般纳税人,收费时开具电费发票,足额交清全月电费,打印发票时应在空白处显示当月电费及代征金额。 (6) 发票数据项详述(见参考资料电费回收业务有关规定及新版电费发票使用规则(讨论稿))。参见柜台收费管理规定。 4. 违约金 违约金计算的收费截至日期确定方法: (1) 抄表日期后加10天(法定节假日除外),分期付款的按协议日期加5天。(按华北局规定) (2) 违约金如果未经减免,必须收取。当年电费收取的时候要求先收违约金后收本金。往年陈欠电费先收本金后收违约金。 (3) 违约金不允许减免。 违约金精确到分,分以后四舍五入。 (4) 5. 交款 (1) 收费人结账后自己单独交款,并将银行回单、已收合计票、发票存根一并交给会计。 (2) 现金原则上要当天缴纳银行,但对于交款后用户又缴纳的现金款项,可在第二天交款。 (3) 晋城存在收费员将所收款项交给出纳,由出纳统一交款的情况。系统记录收费员和出纳款项交接登记情况。 6. 少交和多交 部分缴费,发票上只打本次交款金额,不打印电费明细。结清电费后才打印电费清单。(发票部分更有详述)。 对于单笔电费,大用户和居民都允许部分缴纳电费。 超额付费在发票上本次缴纳栏体现,多付部分转入用户预付。 (1) 对于一张支票付多笔,如果电费金额少(用户多交款),选择多交户,多付部分计入该户预付;如果电费金额多(用户少交款),选择少交户,该户部分欠费。 少交时系统内部电费记录的拆分要求程序根据原记录和缴纳金额自动处理。 (2) 如果部分缴费,电费内部按照目录电费,三峡库区基金,农网维护费,农网还贷,电建基金,三峡基金,水资源补偿费,电源资金,城市附加费顺序抵扣,该数据只和实收报表有关,收费、催费只需考虑总电费。 (3) 现场打印发票的,发票和实收相符。多收部分做预付。提前打印好发票的,多收部分开收据。 7. 误操作 (1) 对于收费误操作,结账前可以由本人撤还,如果已结账则由特定权限的站长操作。 (2) 误操作需要系统记录的数据项有:收费人,收费金额,收费时间,作废发票号,工作机IP地址。 8. 收费明细查询 , 操作员查询某日收费明细、某日交款明细。 查询条件:按收费日期查询。按票据号码查询。按电费发票号码。 (1) 操作员只能查询自己的收费明细; (2) 区分已交款记录(交款日期)、未交款记录; (3) 结算方式:是现金、支票等结算方式各细项还是所有记录。 显示内容:收款序号、操作时间、供电单位、电费年月、户号、电费金额、预付金额、违约金、合计金额、结算方式、发票号码、凭证编号、交款日期。 9. 交款记录查询 某张交款单的状态(财务已收到,或者仍在途)。 查询条件: (1) 操作员只能查询自己的交款明细。 (2) 交款起止日期。 (3) 已入账 (4) 所有记录。 (5) 显示内容:交款时间、交款类别(和结算方式对应)、金额、状态、入账时间、入账人。 已收合计票。 三) 走收 ( (1) 走收员先打印好电费发票,并登记签字,然后上门收费。工作完毕后将已收款和对应发票存根交给收费员,点清、核平后视同收费员收费,其后交款视同坐收。未交发票走收员也要交还收费员。 (2) 走收的款项必须和发票金额完全一致,否则不能收费。 (3) 系统记录走收员打印发票的信息:户号,年月,金额,发票号码,打印日期。 (4) 能够支持按册、按户打印电费发票。 (5) 系统提供走收员手持发票情况的查询和报表功能。要求做到日清月结,如果走收员手头所持发票超过本月结账日(参数化),系统提示。 (四) 退票 (1) 由于背书不规范,或者票据涂改引起银行拒收时,需撤销对应电费收费记录。撤销在系统反映为冲红,同时在当天日报中表现出来。 (2) 支票退票后,存在用户调换支票情况。若再次交款金额不等于原发票金额,则补打差额发票。 (3) 银行拒收或者退票后,用户再次缴费已过收费截至日期时。如果拒收或退票是由供电局方原因引起,则不计算违约金,否则用户需按规定缴纳违约金。 (5) 收妥入账 (1) 对于具体的结算方式(如支票、汇票),是执行退票制,还是收妥入账制系统可以进行参数化管理。 (2) 支票由于某种原因不能入账时,要求付款单位来重新调换支票。(目前晋城的情况:收到支票后先向客户打印收据(有的连收据也不打),不打印发票,等到支票实际收妥入账后才打印发票。) (六) 托收 (1) 系统记录托收户信息(开户银行、银行账号、银行开户名)。 (2) 统能够在电费发行后自动选择出需托收用户的电费信息情况,供工作人员填写托收单。托收单银行统一格式,手工填写,无须系统打印。 , (3) 托收单送银行后,记实收。 (4) 必须等额扣款(如果客户账户金额不足电费,不允许银行先扣一部分)。 (5) 系统无须记录手续费情况。 (七) 代扣 (1) 银行代扣客户的授权处理:业扩报装时提供协议文本,由银行,局方,客户签订三方协议。 (2) 数据发送条件及周期:该户是代扣户,该月电费仍欠费,需要代扣时随时生成数据。 (3) 系统无须记录手续费情况。 (4) 接口规范见参考资料(银行代扣传输文本格式)。 (八) 实时联网 (1) 实现银行实时联网收费,接口规范见参考资料(代收电费传输协议)。 (2) 局方提供发票,客户付费后银行打印发票(要求见参考资料银行代收电费发票打印办法)。 (3) 系统无须记录手续费情况。 (九) 其他 (1) 欠费统计的判断标准:月末结账日未结清就算欠费。 (2) 预付卡缴费的,系统记录金额和折合的电量,只收不退,不考虑调电价情况。电量电费计入当月报表。预付卡收费视为预收,因为仍要抄表,当月报表以抄表数为准。 (3) 有预付电费的,电费发行时要自动抵冲。要求显示预付费金额。 (4) 提供违约使用电费信息反馈,并能查询停电后的收费状态。 (5) 收费账务提供财务系统所需的应收、实收数据,欠费报表。 (6) 给财务提供的数据:(账务部分参见账务需求) 1) 提供核算的户应收信息,数据项有:户号、电费年月、总电费、目录电费以及其他各项代征款(分项统计)。 2) 可以按营业站、供电所、支公司、分公司统计应收信息。 3) 对于实收,可以根据前面的抵扣顺序反映分项金额。 4) 能够根据线路编号、变压器(台区号)统计对应用户的电量。 5) 能够按月统计实收款(无须分开结算方式),需要区分目录电费,各项代征款(分项),预付,以及上月预付在本月的抵冲额。 6) 对于统计日期的判断标准:按销账日期做为标准,比如现金、本票就按收费日期做为统计日期,支票需按银行实际入账日期统计。 (7) 呆坏账处理:系统记录呆坏账情况。(账务部分参见账务需求) 对于呆坏账仍要催费。 收费仍按正常处理。 按规定核销。 (十) 单据报表 (1) 欠费清单、欠费统计、缴费明细。 (2) 财务需要的报表:(账务部分参见账务需求) 各单位应收电费余额台账。 各单位上交电费台账。 XX万元及以上欠费台账。 电费余额分析表。 , (3) 电费发票 (4) 电费收据 (5) 国电报表 报表的名称,格式具体见山西省电力公司2003年8月制定的管理办法。 账务管理 一、账务管理 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 图 营业窗口 账 银行 上缴 统计 务 银行代收点 二、账务标准 (一)收费 收取电费时按所收项目分别记入用户分户明细账。用户多交电费或应收电费1. 发行前收取的电费记入用户付费售电。打印电费发票、电费收条、电费清单。 2. 每天17:00进行日结账,同时生成日已收合计票和用户交费明细表。 日已收合计票 收费点:XX供电支公司XX营业站 年 月 日 发票张数 电费及代征费 违约金 违约使用电费 付费售电 实收合计 交款情况 支票 承兑汇票 现金金额 合计金额 张数 金额 张数 金额 会计: 出纳: 收费员: 收费员工号: 合计票一式两联。 要求在出现冲红时,系统可以记录客户的冲红信息。 用户交费明细表 收费点:XXX供电分公司XXX营业站 年 月 日 电费违约所属交费交费违约付费合计发票户号 户名 地址 及代使用供电时间 方式 金 售电 金额 号码 征费 电费 单位 , 会计: 出纳: 收费员: 以上表按收费员统计。按交费时间的先后顺序打印。按页小计,对收费员合计。 月已收合计票 实收当年电费 农网还用电类别 目录电库区 附加实收农维费 贷农维三峡 水补 电源 费 基金 费 合计 费 合 计 收回历付费售电费违违约使合计金 年电费 电电费 约金 用电费 额 (1) 实收当年电费=日实收当年电费及代征费汇总+日付费售电结转当年电费及代征汇总 (2) 实收历年电费=日实收历年电费及代征费汇总+日付费售电结转历年电费及代征汇总 (3) 用电类别是按照电力销售结构汇总表选择打印。 (4) 付费售电电费=日实收付费售电电费汇总-每日付费售电电费结转当年、历年电费和 代征费汇总数 3. 账务部门收费员收取电汇时,要生成已收合计票、打印电费发票、用户交费明细表;退票时要生成已收合计票、打印负数的电费发票、支票退票清单。 支票退票清单 收费员: 年 月 日 户号 户名 金额 支票号 退票原因 退票时间 原收费时间 小计 , 会计: 出纳: 收费员: 此清单一式两联。 4. 月末30日17:00对所管辖用户统一结账。打印欠费用户分户账汇总表(按总欠费、分项明细汇总)、用户付费售电分户账汇总。 (1) 欠费用户分户账汇总表 欠费用户分户账汇总表(总欠费) 单位:XXX分公司XXX营业站 年 月 户号 用户名称 方向 借方发生额 贷方发生额 方向 期末余额 期初余额 打印时间: (按总欠费、分项明细打印) 欠费用户分户账汇总表(应收电费) 单位:XXX分公司XXX营业站 年 月 户号 用户名称 方向 借方发生额 贷方发生额 方向 期末余额 期初余额 打印时间: 其他代征费同上表。 (2) 用户付费售电分户账汇总表 用户分户账汇总表(付费售电) 单位:XXX分公司XXX营业站 年 月 户号 用户名称 方向 借方发生额 贷方发生额 方向 期末余额 期初余额 , 打印时间: 5. 实时生成用户欠费明细表。 用户欠费明细表 收费员打印 单位:XXX分公司XXX营业站 本年度欠费 序号 责任人(营业站) 本年度以前旧欠 累计 备 注 当月 累计 合 计 打印时间: 注,对于分公司,打印上表时,要将“责任人”改为“支公司”,对于支公司,打印上表时,要将“责任人”改为“营业站”。 单位:XXX分公司XXX营业站 本年度欠费 序号 用户名称 本年度以前旧欠 累计 运行状态 当月 累计 打印时间: 运行状态是指用户是生产或停产情况,调用检查等系统的数据,默认正常生产状态或用电状态,当发生工作传票或检查有停产标志时,为异常状态。检查员负责维护。 运行状态包括,正常运行、欠费断电(全部断电、生产断电)、停产断电(全部断电、生产断电)、破产断电(全部断电、生产断电)正在破产断电、政策性关停(全部关停、生产关停)等。 , 破产、正在破产、政策性关闭、工商注销或吊销、工商证明倒闭、政府证明倒闭、法人代表失踪、其他的用户,生成呆坏账报表。催费员负责维护。 其他情况由检查系统提供。 6. 生成电费回收考核台账 电费回收月度考核台账 单位:XXX分公司XXX营业站 年 月 责任人 应收 实收 回收率 计划指标 比计划 奖罚金额 此考核台账按责任人生成总表,实收只反映收回当年电费情况,不包含收回历年的旧欠电费。 电费回收月度考核台账 单位:XXX分公司XXX营业站 年 月 线路(台责任人 应收 实收 回收率 计划指标 比计划 奖罚金额 区\用户) 合计 此考核台账要求以线路、台区、用户分别建立,实收只反映收回当年电费情况,不包含收回历年的旧欠电费。 旧欠电费考核台账 单位:XXX分公司XXX营业站 年 月 责任人 应收 实收 回收率 计划指标 比计划 奖罚金额 合计 此考核台账按责任人生成总表。 旧欠电费考核台账 单位:XXX分公司XXX营业站 年 月 线路(台责任人 应收 实收 回收率 计划指标 比计划 奖罚金额 区\用户) 合计 此考核台账要求以线路、台区、用户分别建立,应收是年初的欠费,每个考核期应收不变。实收是指考核期内收回的历年电费。 以上台账要按分公司对支公司、支公司对营业站、营业站对责任人分别进行考核。 ,, 7. 增加打印现场收费发票及清单的功能,按应收数直接打印本次交款金额,打印后不直接统计实收,待收取后按存根确认实收。 8. 对于签订供用电 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 或电费结算协议的用户,应直接调用协议或合同规定的交费时间和金额。 如某一用户,历年欠费为50万元,协议规定:每月除交清当月电费后,再清历年欠费10万元。本月用户除交清当月电费后,又多交20万元,按照协议规定,将10万元转到历年欠费,剩余10万元仍留在付费售电科目中。 (二) 对账与记账 1. 账务部门与收费员的对账:账务部门每日将现金缴款回单、银行进账单的编码录入,逐笔对账,逐笔记银行存款日记账。 2. 账务部门与开户银行的对账:出纳员每天根据银行提供的银行对账单与银行存款日记账对账,并要求复核银行对账单上记录的编号,确保一一对应,并生成未达账项清单,要求该清单每日打印一次,并转次日参与对账,保证数据延续性。出纳员每十天做一次银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 年 月 日 银行账面余额: 企业账面余额: 企业已列账,银行未列账的凭证 银行已列账,企业未列账的凭证 借 方 贷 方 借 方 贷 方 日期 金额 日期 金额 日期 金额 日期 金额 调节后的调节后的 存款余额 存款余额 表格平衡关系, 调节后的存款余额=银行(企业)账面余额+借方金额-贷方金额 借方金额记企业(银行)已收、银行(企业)未收, 贷方金额记企业(银行)已付、银行(企业)未付。 3. 应收电费发行后,从付费售电电费中按照电费、库区建设基金、农网维护费、农网还贷、电建基金、三峡基金、水资源补偿费、电源资金、公用事业附加费收取顺序进行结转。(账务部门结转,并生成转账凭证) 4. 根据各供电支公司应收电费合计票(格式另附票),生成转账凭证。生成全方位应收电费及代征费汇总表。 转 山西省大同供电分公司 (260×125,24开) 转 账 凭 证 年 月 日 转 字______号 附 金 额 借 方 科 贷 方 摘 要 ? ? 件 目 科 目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1. 张 抽 出 ,, 2. 张 送 受 证 单 位 会计主管或审核 出 纳 制 证 号(记账凭证编号 )系统截取月份,格式 XX-XX-XXX。 需要编制转 字 全方位应收电费及代征费汇总表 应收账款 其它应收款 单位 合计 目录电费 库区基金 农维费 三峡基金 农网还贷 电源基金 水补资金 附加费 合计 要求支公司按营业站汇总、分公司按支公司汇总。 5. 每日根据实收情况,按供电支公司生成收款凭证。 收 山西省大同供电分公司 (260×125,24开) 收 款 凭 证 现 字______号 2003年07月18 日 银 字__1__ 号 金 额 借 方 科 贷 方 科 附 摘 要 ? ? 目 目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 件 收电费(01 01 应收账款 银行存款1 , 4 3 2 8 4 2 0 0 3. 5 001—021) —支公司 4. 张应收账款抽收电费(02 01 银行存款1 3 4 6 1 0 0 0 0 ——支公 出 001—009) 司 5. 张 送 受 证 单 , 7 7 8 9 4 2 0 0 位 会计主管或审核 出 纳 制 证 领款人 需要编制银 字 号(记账凭证编号)系统截取月份,格式XX-XX-XXX 6. 出纳员收到收费员交来的银行承兑汇票后,要建立银行承兑汇票登记表,按编号、具体用户、出票人、出票金额、到期日、贴现日、贴现净值、贴息详细登记、备查。会计生成转账凭证: ,, 借方科目:应收票据 贷方科目:应收账款—应收电费等(一一列出) 其他应收款—应收水资源补偿费等(一一列出) 7. 银行承兑汇票到期时,按电划收账通知记账,会计同时生成收款凭证。借方科目:银行存款,贷方科目:应收票据;银行承兑汇票提前贴现时,按贴现凭证记账,会计分别生成收款凭证,同时要按贴现利息金额冲减原用户实收电费,冲减时按收取电费顺序的反方向进行,并将冲减金额用负数打印电费发票。 借方科目:银行存款 贷方科目:应收票据 其他应收款—应收附加费等(用负数) 应收账款—应收电费等(用负数) 8. 根据银行账户资金情况、应上缴金额,编制付款凭证(手工输入)。 付 山西省大同供电分公司 (260×125,24开) 付 款 凭 证 现 字______号 2003年07月30 日 银 字______号 金 额 贷 附 借 方 科 方 摘 要 ? ? 件 目 科 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 目 其他应付款银行上缴电费 —内部往来 存款 6. 张 送 受 证 单 位 会计主管或审核 出 纳 制 证 领款人 需要编制银 字 号(记账凭证编号号)系统截取月份,格式 XX-XX-XXX。 (1) 针对以上三种凭证,如果出现一张凭证多页的时候,要求记账凭证编号不变。 (2) 收、付款凭证的编号按照时间的先后排序。 (3) 凭证右上角要求打印区别标志。 9. 月末对所有凭证汇总记入总分类账,并打印凭证汇总表。 凭证汇总表 资产类 负债类 科目 借方 贷方 科目 借方 贷方 银行存款 其他应付款 应收账款 内部往来 其他应收款 应交税金 ,, 应收票据 其他应交款 产品销售收入 产品销售税金及附 加 合计 合计 差额 差额 资产类差额=(资产类借方-资产类贷方) 负债类差额=(负债类借方-负债类贷方) 10. 生成符合财务规定的账簿:总分类账、明细分类账、用户分户明细账、银行存款日记账(按不同银行分别生成)、双方科目汇总表。 (1) 总分类账账页 本户页码:1 总分类账 账套名称:XXX分(支)公司 账户代码:102 币种:人民币 账户名称:银行存款 年 凭证号 摘要 借方 贷方 方向 余额 月 日 本月合计 本年累计 打印人: 年 月 日 1(页码标志自动生成) (2) 明细分类账账页 本户页码:1 明细分类账 账套名称:XXX分(支)公司 账户代码:1131 币种:人民币 账户名称:应收账款\应收电费 年 凭证号 摘要 借方 贷方 方向 余额 月 日 ,, 本月合计 本年累计 打印人: 年 月 日 总分类账、明细分类账所有账户的账页同上,只是账户名称和代码做相应改变。 本户页码,(从1自动排列) (3) 用户分户明细账账页 本户页码:1 用户分户明细账 用户名称:XXX用户 币种:人民币 账户名称:全额应收 年 摘要 借方 贷方 方向 余额 月 日 本月合计 本年累计 打印人: 年 月 日 本户页码,(从1自动排列)。 用户分户明细账,账户名称按照全额应收、应收电费、电建基金、三峡基金、农网还贷、农村电网维护费、库区基金、水资源补偿费、电源基地建设资金、城市附加费、付费售电分别建账。 (4) 银行存款日记账账页 本户页码:1 银行存款日记账 账套名称:XXX分(支)公司 币种:人民币 年 结算方式 摘要 借方 贷方 方向 余额 月 日 种类 号码 日合计 打印人: 年 月 日 用户分户明细账,账户名称按照全额应收、应收电费、电建基金、三峡基金、农网还贷、农 ,, 村电网维护费、库区基金、水资源补偿费、电源基地建设资金、城市附加费、付费售电分别建账。 1(页码标志自动生成) 双方科目汇总表 单位: 年 月 方科目期初余借方发生贷方发生方期末余 科目名称 向 代码 额 额 额 向 额 101 现金 112 应收票据 113 应收账款 1131 \应收电费 1132 \应收电建基金 1133 \应收三峡基金 1134 \应收农网还贷 1135 \应收农维费 1136 \应收库区基金 119 其他应收款 1191 \应收水资源补偿费 1192 \应收电源基地建设资金 1193 \应收城市附加费 221 应交税金 2211 应交税金\应交增值税 22111 \电费增值税(3%) 22112 \电建基金增值税 22113 \三峡基金增值税 22114 注,其他1、2、3级科目要按照上述格式全部列出。 上表中“单位”是以分公司、支公司选择性的打印。 11. 凭证产生后,发现记账凭证有错误,由会计人员另起凭证进行补充登记或负数冲正的程序进行记账凭证处理,不得在原凭证上进行改写。 12. 记账凭证的编号由计算机按月自动产生; 13. 月末生成各单位税金上交情况汇总表。 各单位税金上交情况汇总表 供电单位 大用户 城区 口泉 应交 实交 应交 实交 应交 实交 增值税金 电费 城建税金 教育费附加 三峡基金 增值税金 增值税金 电建基金 城建税金 教育费附加 ,, 增值税金 农网还贷 城建税金 教育费附加 增值税金 库区基金 城建税金 教育费附加 增值税金 电源基金 城建税金 教育费附加 增值税金 水补 城建税金 教育费附加 增值税金 附加费 城建税金 教育费附加 上表的供电单位按账务部门所管辖的供电支公司打印。 应缴电费、代征费及各种税金 计算公式 六西格玛计算公式下载结构力学静力计算公式下载重复性计算公式下载六西格玛计算公式下载年假计算公式 见下表: 项目 计算公式 增值税金 应收电费?1.17×3% 城建税金 增值税金×7%(或5%)城区、口泉、大用户7%,其余为5% 教育费附加 增值税金×3% 电费 应交电费14%增值税 应收电费?1.17×14% 应收电费- 增值税金-城建税金-教育费附加-应交电费14%增应交电费 值税 农维费 应交农维费 应交农维费=应收农维费 增值税金 应收三峡?1.17×17% 三峡 基金 应交三峡基金 应收三峡-增值税金 增值税金 应收农网还贷?1.17×17% 城建税金 增值税金×7%(或5%)城区、口泉、大用户7%,其余为5% 农网还 贷 教育费附加 增值税金×3% 应交农网还贷 应收农网还贷- 增值税金-城建税金-教育费附加 增值税金 应收库区基金?1.17×17% 城建税金 增值税金×7%(或5%)城区、口泉、大用户7%,其余为5% 库区基 金 教育费附加 增值税金×3% 应交库区基金 应收库区基金- 增值税金-城建税金-教育费附加 增值税金 应收电源资金?1.17×17% 城建税金 增值税金×7%(或5%)城区、口泉、大用户7%,其余为5% 电源资 金 教育费附加 增值税×3% 应交电源资金 应收电源资金- 增值税-城建税-教育费附加 增值税 应收水补?1.17×17% 水资源 补偿费 城建税 增值税×7%(或5%)城区、口泉、大用户7%,其余为5% ,, 教育费附加 增值税×3% 应交水资源补偿费 应收水资源补偿费- 增值税-城建税-教育费附加 增值税 应收城市附加费?1.17×17% 城建税 增值税×7%(或5%)城区、口泉、大用户7%,其余为5% 城市附 加费 教育费附加 增值税×3% 应交城市附加费 应收城市附加费- 增值税-城建税-教育费附加 14. 对会计科目进行维护管理。 会计科目设置 一级科目 二级科目 三级科目 现金101 应收票据112 应收电费1131 应收电建基金1132 应收三峡基金1133 应收账款113 应收农网还贷基金1134 应收库区建设基金1135 应收农村电网维护费1136 应收水资源补偿费1191 其他应收款119 应收电源基地建设资金1192 应收城市附加费1193 应交电费20911 内部往来2091 应交电费14%增值税20912 应交水资源补偿费2092 应交电源基地建设资金2093 应交农村电网维护费2094 其他应付款209 应交电费违约金2095 应交违约使用电费2096 利息净收入2097 付费售电2098 其他2099 ,, 应交电费增值税 22111 应交电建基金增值税22112 应交三峡基金增值税22113 应交水资源补偿费增值税22114 应交城市附加费增值税22115 应交增值税2211 应交电源基地建设资金增值税22116 应交农网还贷基金增值税22117 应交库区建设基金增值税22118 应交电费违约金增值税22119 应交税金221 应交违约使用电费增值税 22120 应交电费城建税22121 应交电建基金城建税22122 应交水资源补偿费城建税22123 应交电源基地建设资金城建税22124 应交城市附加费城建税22125 应交城建税2212 应交农网还贷基金城建税22126 应交库区建设基金城建税22127 应交电费违约金城建税22128 应交违约使用电费城建税22129 应交电费教育费附加22911 应交电建基金教育费附加22912 应交水资源补偿费教育费附加 22913 应交电源基地建设资金教育费附加 22914 应交教育费附加2291 应交城市附加费教育费附加22915 应交农网还贷基金教育费附加22916 应交库区建设基金教育费附加22917 其他应交款229 应交电费违约金教育费附加22918 应交违约使用电费教育费附加22920 应交电建基金2292 应交三峡建设基金2293 应交城市附加费2294 应交农网还贷基金2295 应交库区建设基金2296 产品销售收入501 电费收入5011 产品销售税金及附加电费销售税金及附加5041 504 电费违约金收入5411 营业外收入541 违约使用电费收入5412 ,, 其他收入5413 利息收入5221 财务费用 522 银行手续费5222 其他业务收入511 其他业务支出512 (三) 呆坏账管理 需要申报呆坏账时,将欠费账龄在三年及以上和欠费原因为破产、正在破产、政策性关闭、工商注销或吊销、工商证明倒闭、政府证明倒闭、法人代表失踪、其他的用户,生成呆坏账报表。 呆坏账报表 单位:XX分公司(XX支公司) 用欠目库农电三电源城市水资户费录区网建峡基地欠费原农维源补合计 附加名时电基还基基建设因 费 偿费 称 间 费 金 贷 金 金 资金 费 破产、正在破产、政策性关闭、工商注销或吊销、工商证明倒闭、政府证明倒闭、法人代表失踪(建议催费员录入)。 (四) 票据管理 1. 发票实行账务部门专管—营业站专责—营业站使用人,分级管理。账务部门专管对新购进发票号码输入微机。 2. 账务部门专管(营业站专责)发放发票时,选择单位、领用人审核其上期发票使用情况,并收回作废发票,根据库存情况输入本次发放电费发票号码。打印电费发票领用、使用交接单。审核上期领用发票使用情况时,显示正常使用(张数、发票号码)、作废发票(张数、发票号码)、库存发票(张数、发票号码)。 电费发票领用、使用交接单 正常发票 作废发票 库存发票 本期领用 张数 发票号码 张数 发票号码 张数 发票号码 张数 发票号码 发放人: 领用人: 时间: ,, 电费收条领用、使用交接单 正常发票 作废发票 库存发票 本期领用 张数 收条号码 张数 收条号码 张数 收条号码 张数 收条号码 发放人: 领用人: 时间 月末生成发票领用存月报表。 3. 发票领用月存月报表 纳税人名称(章):XX供电支公司 填报日期: 年 月 日 发票单位:份 本期作废交回未开发本期领购 本期开具 期末库存 期初库存 或遗失 票 发票发发票代码 种份发票发票份发票份份发票份发票份票或版类 数 号码 号码 数 号码 数 数 号码 数 号码 数 号别 码 合计 期末库存=支公司账务部门库存+营业站专责人库存+收费员库存。 收条领用月存月报表 纳税人名称(章):XX供电支公司 填报日期: 年 月 日 发票单位:份 本期作废交回未开收收条期初库发本期领购 本期开具 期末库存 或遗失 条 票代码存 种或版份收条收条份收条份收条份收条份收条类 份数 数 号码 号码 数 号码 数 号码 数 号码 数 号码 别 合计 (五) 电费违约金台账 年 月 供电单位 应收违约金 实收违约金 欠收违约金 备注 ,, 合计 需要时按所选时间生成。供电单位可以是分公司、支公司、营业站、用户。 (六) 电费票、据格式 电 费 清 单 用户名称 年 月 本户共 张 计费号: 地址: 出票日期: 表号 上月指示数 本月指示数 倍数 抄见电量 加损耗电量 减分表电量 合计电量 单价 电费 有功总 有功峰 有功谷 有功平 无 功 需量指针 计费基本量 基本单价 基本费 功率因数标准 调整率(%) 力调电费 水补单价 水补费 电源单价 电源费 合计应收 山西省电力公司电力销售普通发票(其它) 工号 年 月 晋国税综XVI No:0000000 计费号 1 户名 地址 交费方式 交费种类 本次交款金额(元) 收款章 人民币 大写: 备注:无收款章、无收费员工号(名章)无效。 开票: 收费: 出票: 电 费 收 条 计费号 户名 地址 交款方式 交款种类 本次交款金额(元) 金额(大写) (七) 统计报表 报表格式见纸质性的资料,同时考虑与现有报表程序软件接口。 (八) 查询功能 (1) 查询欠费时要求可以支公司、营业站、线路(台区)、责任人、用户逐级查询。具体显示格式附表中的《用户欠费明细表》 (2) 按欠费年限查询。 (3) 查询违约金时,要求按照电费违约金台账格式打印,可以逐级细化到用户。要求设置权限,系统可以自由选择按年月日计算。如,当前为9月25日,可以查询到9月10日的违约金金额。 ,, (4) 根据户名、地址、电能表表号查询欠费情况。 (5) 对于生成的各种总账账页、分类明细账(二、三级)账页、凭证、台账及报表可以按照年月、供电单位、工作岗位查询显示,数据项是每一账页或凭证的固有格式。 要求按照当前工作状态进行查询。 (6) (7) 可以查询发票的发放、使用情况。 (8) 报交税务部门每户发票使用登记表。 《电费违约金管理办法》 第一条 为维护电力投资、经营者的合法权益,供电企业按国家批准的电价和国家规定代收项目,依据电能计量装置的记录计算电费;用电户应按供用电双方签订的供用电合同(或协议)约定的交费方式和期限交清电费,不得拖欠或拒交电费。 为加强电费管理,严肃结算纪律,保证电费的准确、及时回收, 根据《合同法》、《电力法》、《电力供应与使用条例》、《供电营业规则》有关规定,特制定本办法。 第二条 电能是商品,电费是电能实现商品交换的货币形式。 用电户在供、用双方合同(或协议)约定的期限或供电企业规定的期限内未交清电费时,应承担违约责任。供电企业应从逾期之日起,按规定向用电户收取电费违约金。 第三条 电费违约金从逾期之日起计算至交纳日止。每日电费违约金按下列规定计: 算 1. 居民用电户 (1) 自抄表之日起,10日内按供电企业规定的交费方式交清电费,超过10日者为逾期。 (2) 居民用电户每日按欠费总额的千分之一计算。 违约金总额不足1元者按1元收取。 2. 其它用电户 (1) 月用电量10万kWh以下的用电户,每月一次交清电费。自抄表之日起,10日之内按供电企业规定的交费方式交清电费, 超过10日为逾期,每日违约金按欠费总额的千分之二计算。 (2) 月用电量10万kWh及以上的用电户,供电企业按用电户月电费确定每月分若干次收费(一般每月不少于三次)。并于抄表后结清当月电费。用电户应按合同(协议)规定的付费方式,分期交清电费。 未交清电费者,即为欠费。从规定分期交纳之日起,超过5日为逾期,应收取违约金。每日违约金按分期交纳电费总额千分之二计算。 (3) 凡跨年度欠费,违约金每日按欠费总额的千分之三计算。 第四条 严格执行电费违约金规定,对拖欠电费的用电户,在清理电费时,应按规定先扣交违约金。 第五条 严格执行电费违约金制度,严格结算纪律,对拖欠电费的用电户,必须按规定足额收取违约金,任何单位和个人均不得应允减免电费违约金。 第六条 供电公司对有意未按规定收取或私自应允减免违约金者,扣减当事人全年的岗位工资和奖金,对当事人的直接领导停发1,6个月奖金。 第七条 供电企业应按《电力法》及其配套法规的规定和用电户签订《供用电合同》或修订电费结算协议,重新明确电费收取的方式和违约责任,以法律为武器,做好电费收缴工作,以保证电力企业生产经营的正常运转。 《柜台收费管理规定》 ,, 一、对有欠费用户交电费时遵循下列顺序冲减应收账款: 1. 冲账时间顺序:按由近到远。即先本年后上年再上年前,依次类推;本年中顺序为:先本月后上月再上月前,依次类推。 2. 本年应收账款应先冲减违约金,后冲减电费及代征,对特殊疑难户可个案处理;历年应收账款应先冲减电费及代征,后冲减违约金。 电价3. 冲减电费及代征时,对多路计量或多种目录电价计费用户,应以计量回路(种类)为单位,逐套完整的依次冲减(如:先全部冲减照明回路(电价种类)的电费及代征后,再冲减动力回路(电价种类)的电费及代征)。 4. 冲减电费及代征时,当所交金额不足某一计量回路(电价种类)的全额电费及代征时,其项目冲减顺序依次是:电费、库区建设基金、农网维护费、农网还贷、电建基金、三峡基金、水资源补偿费、电源基金、城市附加费。 5. 对于以前已打印过电费发票的欠费,收取电费时不再打印电费发票,待足额交费后将以前打印出的电费发票给用户。 二、县级支公司中心营业站对于C级营业站(在乡镇设立的供电所)的电费发行业务,在“同价”前仍保持原有模式,“同价”后模式待定。 三、电费发票使用规则 (一) 使用方式一: 核算完毕后统一打印发票转现场收费。本方式适用于仅实现了微机核算功能的供电部门。 (二) 使用方式二: 本方式适用于实时收费系统,即实现了在收费处(含银行代收)实时打印电费发票、并对每一笔收费自动分录记账等功能。 1. 使用方式: (1) 无论居民、非居民采用何种方式交费全部出具“山西省电力公司电力销售普通发票(其他)”。 (2) 非居民用户交清全月所有电费时,有权索要“电费清单”,营业窗口必须逐套表计(价格)一一出具清单,清单只能打印一次。 2. 票样填制说明: “交费方式”中显示“现金”、“支票”、“进账单(含汇票)”或“承兑汇票”。 “交费种类”处显示内容由计算机根据交费种类的多少自动判别,如只有一种时直接在“交费种类”中显示;若为两种及以上时,“交费种类”中不显示,在下放空白处显示“电费及代征? 、违约使用电费? 、违约金? 、或赔偿费 ? ”等。 “本次交款额”处显示几项费用之和,大写与之相符。 四、发票使用 1. 对于一般纳税人,收费时先开收条,结算时对居民用电和营业外收入部分内部转账打印发票,发票上“本次交款金额”栏显示为零。 2. 对于非一般纳税人,收费时开具电费发票,足额交清全月电费,打印发票时应在空白处显示当月电费及代征金额。 ,,
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