1预借差旅费时：借 其他应收款——XXX贷 现金归还时： 借 管理费用——差旅费现金贷 其他应收款——XXX2支付一年以内需要在以后各期摊销的费用：借 待摊费用贷 银行存款各月摊销时：（月底）借 管理费用（制造费用）贷 待摊费用3已经发生的预先提取待以后支付的费用：借 管理费用（制造费用）贷 预提费用（属于负债类的）支付时： 借 预提费用贷 银行存款4预提银行利息的会计处理：借 财务费用——利息贷 应付利息支付时：借 应付利息贷 银行存款5购料预付部分价款时：借 预付账款——XXX贷 银行存款收货后：借 原材料——X材料应交税费——应交增值税（进项）贷 预付账款——XX公司补付货款时：借 预付账款——XX公司贷 银行存款6销货预收账款时：借 银行存款贷 预收账款——XX公司发货后：借 预收账款——XX公司贷 主营业务收入——X产品应交税费——应交增值税（销项）补收时：借 银行存款贷 预收账款——XX公司7固定资产（提折旧）：借 管理费用（制造费用）贷 累计折旧8无形资产摊销时：借 管理费用贷 无形资产9提取社会保障金：单位提取时：借 管理费用贷 其他应付款个人提取时：借 应付职工薪酬贷 其他应付款10计算应交增值税：借 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷 应交税费——未交增值税借 应交税费——未交增值税贷 银行存款11计算交纳城建税 河道工程维修税 教育费附加 等借 营业税金及附加贷 应交税费——应交城建税——应交营业税其他应交款——河道工程维修税——教育费附加——地反教育费附加12城建税是根据交纳增值税的7%计算教育费附加是根据交纳增值税的3%地方教育费附加是根据缴纳增值税的1%河道工程维修费是销售收入的千分之一（0.001）印花税是销售收入的万分之三（0.0003）{印花税计入管理费用}
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