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财务会计精细化管理全案财务会计精细化管理全案王德敏编著北京目录第1章财务部组织结构设计与岗位职责1.1财务部组织结构与责权1.1.1不同规模企业财务部组织结构与责权1.2财务领导类岗位职责1.2.1财务总监岗位职责1.2.2财务部经理岗位职责1.3预算管理类岗位职责1.3.1预算主管岗位职责1.3.2预算专员岗位职责1.4资金管理类岗位职责1.4.1资金主管岗位职责1.4.2资金管理员岗位职责1.4.3外汇管理员岗位职责1.5财务分析类岗位职责1.5.1财务分析主管岗位职责1.5.2财务分析专员岗位职责1.6投融资管理类岗位职责1.6....

财务会计精细化管理全案
财务会计精细化管理全案王德敏编著北京目录第1章财务部组织结构设计与岗位职责1.1财务部组织结构与责权1.1.1不同规模企业财务部组织结构与责权1.2财务领导类岗位职责1.2.1财务总监岗位职责1.2.2财务部经理岗位职责1.3预算管理类岗位职责1.3.1预算主管岗位职责1.3.2预算专员岗位职责1.4资金管理类岗位职责1.4.1资金主管岗位职责1.4.2资金管理员岗位职责1.4.3外汇管理员岗位职责1.5财务分析类岗位职责1.5.1财务分析主管岗位职责1.5.2财务分析专员岗位职责1.6投融资管理类岗位职责1.6.1融资主管岗位职责1.6.2投资主管岗位职责1.6.3融资分析专员岗位职责1.6.4投资分析专员岗位职责第2章会计部组织结构设计与岗位职责2.1会计部组织结构与责权2.1.1不同规模企业会计部组织结构2.2总账会计类岗位职责2.2.1会计经理岗位职责2.2.2总账会计岗位职责2.2.3报表会计岗位职责2.3资产会计类岗位职责2.3.1基建会计岗位职责2.3.2资金管理会计岗位职责2.3.3外汇管理会计岗位职责2.3.4外汇核算会计岗位职责2.3.5专项资金管理会计岗位职责2.3.6资产管理会计岗位职责2.3.7固定资产管理会计岗位职责2.4成本会计类岗位职责2.4.1产品成本会计岗位职责2.4.2材料会计岗位职责2.4.3工资核算会计岗位职责2.5收入会计类岗位职责2.5.1销售核算会计岗位职责2.5.2收入明细账会计岗位职责2.6往来会计类岗位职责2.6.1往来会计主管岗位职责2.6.2应收账款会计岗位职责2.6.3银行结算会计岗位职责2.7税务会计类岗位职责2.7.1税务主管岗位职责2.7.2税务专员岗位职责2.8财务出纳类岗位职责2.8.3现金出纳岗位职责2.8.4银行出纳岗位职责2.9稽核类岗位职责2.9.1稽核主管岗位职责2.9.2稽核会计岗位职责2.9.4会计档案员岗位职责2.10会计电算化类岗位职责2.10.1系统管理员岗位职责2.10.2系统操作员岗位职责第3章审计部组织结构设计与岗位职责3.1审计部组织结构与责权3.1.1不同规模企业审计部组织结构与责权3.2审计部岗位职责3.2.1审计经理岗位职责3.2.2审计主管岗位职责3.2.3财务审计员岗位职责3.2.4管理审计员岗位职责3.2.5合同审计员岗位职责3.2.6风险管理审计员岗位职责3.2.7经济责任与绩效审计员岗位职责第4章各职能部门 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 与考核 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 4.1财务部管理制度设计与考核方案4.1.1财务部综合管理制度4.1.2财务经理目标责任书4.1.4财务分析师考核方案4.1.5资金管理员考核方案4.1.6投资主管考核方案4.1.7融资主管考核方案4.1.8预算主管考核方案4.1.9出纳人员考核方案4.2会计部管理制度设计与考核方案4.2.1会计人员管理规定4.2.2账务处理工作程序4.2.3原始凭证管理制度4.2.4会计档案管理制度4.2.5会计工作交接制度4.2.6会计稽核管理制度4.2.8会计电算化管理制度4.2.9会计人员考核方案4.3审计部管理制度设计与考核方案4.3.1审计作业管理制度4.3.2审计经理目标责任书第5章预算精细化管理5.1预算管理业务流程5.1.1财务预算编制流程5.1.2预算调整工作流程5.1.3预算超支管理流程5.2预算管理制度设计5.2.1全面预算管理制度5.2.2货币资金预算制度5.3预算管理方案设计5.3.1采购预算编制方案5.3.2薪酬福利预算方案第6章资金精细化管理6.1资金管理业务流程6.1.1资金 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 编制流程6.1.2采购资金审批流程6.1.3资金拆借管理流程6.2资金管理制度设计6.2.1大中型企业资金管理制度第7章财务分析决策精细化管理7.1财务分析业务流程7.1.1投资决策分析流程7.1.2融资决策分析流程7.1.3财务分析工作流程7.2财务分析制度设计7.2.1企业财务分析管理制度7.2.3财务分析报告撰写规定7.3.11主要财务比率分析表7.3.15现金流量表纵向趋势分析表7.4财务分析文案示范7.4.1企业年度财务分析报告7.4.4企业盈利能力分析报告第8章投资与融资精细化管理8.1投资管理流程8.1.1企业投资管理流程8.1.2投资可行性研究流程8.1.3年度投资计划编制流程8.2融资管理流程8.2.1融资管理工作流程8.2.2融资风险管理流程8.2.3筹资业务管理流程8.3投融资管理制度设计8.3.1企业投资管理制度8.3.2项目投资管理办法8.3.3企业融资管理制度8.4投融资管理方案设计8.4.1项目投资实施方案8.4.2企业项目融资方案8.4.3企业融资实施方案8.5投融资管理工具表单8.5.1投资环境总评表8.5.2投资效益分析表8.5.3投资盈亏统计表8.5.4投资经济分析表8.5.5短期投资明细表8.5.6长期投资明细表8.5.7投资项目分析表8.5.8投资项目管理卡8.5.9公司融资需求分析表8.5.10公司融资风险分析表8.5.11重要投资方案绩效核计表8.5.12投资计划概算修正比较表8.5.13公司融资成本利润分析表8.5.14公司融资结构弹性分析表8.6投融资管理文案示范8.6.1企业投资计划书8.6.2企业融资申请书8.6.3融资租赁合同书8.6.4技术改造投资计划8.6.5投资价值分析报告8.6.6融资工作总结报告8.6.7投资项目可行性分析报告第9章现金与应收账款精细化管理9.1现金管理业务流程9.1.1现金付款工作流程9.1.2备用金及借款管理流程9.1.3现金清查处理工作流程9.1.4备用金收支账务处理流程9.2现金管理制度设计9.2.1现金管理制度9.2.2暂借款管理办法9.2.3出纳作业管理办法9.2.4银行票据管理办法9.2.5支票及印鉴管理细则9.2.6定额备用金管理办法9.2.7临时备用金管理办法9.2.8出纳备用金管理办法9.2.9门店销售款管理办法9.2.10银行对账工作管理办法9.2.11建筑企业零用金管理细则9.2.12下属企业银行账户管理规定9.3应收账款管理业务流程9.3.1采购预付款审批支付流程9.3.2应收账款管理及催收流程9.3.3应收票据会计处理流程9.3.4呆账坏账审批确认流程9.3.5应收账款坏账处理流程9.4应收账款管理制度设计9.4.1应收款项管理制度9.4.2销货账款管理办法9.4.3应收票据处理办法9.4.4问题账款管理办法9.5应收账款管理方案设计9.5.1呆账处理方案9.5.2销售账款催收方案9.5.3供应商往来对账管理方案9.6现金与应收账款管理工具表单9.6.1现金记账表9.6.2现金日报表9.6.3现金申领单9.6.4备用金明细表9.6.5票据交接清单9.6.6预付款申请单9.6.7零用金报销清单9.6.8现金存款日记表9.6.9票据兑现日报表9.6.10接收支票登记单9.6.11库存现金盘点表9.6.12库存现金清查表9.6.13出纳工作日报表9.6.14小额现金月报告单9.6.15其他应收款明细表9.6.16应收账款增减一览表9.6.17应收账款账龄分析表9.6.18应收票据明细分类账9.6.19应收票据冲转明细表9.6.20应收款项结算核对登记表9.6.21应收账款周转状况分析表9.6.22应收账款与应收票据日报表9.6.23应收账款与应收票据月报表9.7现金与应收账款管理文案示范9.7.1应收账款催收函9.7.2问题账款报告书9.7.3供应商往来对账确认函9.7.4往来账款日常控制报告9.7.5加强应收账款回收的通知第10章固定资产与存货精细化管理10.1固定资产管理业务流程10.1.1新增固定资产管理流程10.1.2固定资产盘点管理流程10.2固定资产管理制度设计10.2.1固定资产管理制度10.2.2固定资产核算制度10.2.3固定资产报废制度10.2.4固定资产盘点制度10.3固定资产管理工具表单10.3.1固定资产登记表10.3.2设备购置计划表10.3.3固定资产增减表10.3.4固定资产内部调剂单10.3.5固定资产内部借用单10.3.6闲置固定资产明细表10.3.7部门固定资产盘存表10.3.8固定资产出售比价单10.3.9设备报废报损申请表10.4存货管理流程设计10.4.1存货管理流程10.4.2原材料出库流程10.4.3物资验收管理流程10.5存货管理制度设计10.5.1存货管理办法10.5.2存货核算办法10.5.3存货内控制度10.5.4废料管理制度10.5.5原材料管理制度10.5.6低值易耗品管理制度10.6存货管理工具表单10.6.1低值易耗品采购预算表10.6.2材料入库单10.6.3产品入库单10.6.4材料请领单10.6.5商品领用单10.6.6物资转售登记表10.6.7材料库存日报表10.6.8存货管理明细表10.6.9存货清查明细表10.6.10材料收发存月报表10.6.11原材料库存月报表10.7固定资产与存货管理文案示范10.7.1设备请调申请10.7.2存货盘点报告10.7.3存货构成报告10.7.4资产评估报告10.7.5固定资产加速折旧请示第11章无形资产精细化管理11.1无形资产管理业务流程11.1.1无形资产日常管理工作流程11.1.2无形资产使用管理工作流程11.1.3无形资产转让工作流程11.2无形资产管理制度设计11.2.1企业无形资产管理制度11.2.3无形资产减值准备管理办法11.3无形资产管理方案设计11.3.1无形资产入账方案11.3.2无形资产摊销方案11.3.3无形资产转让处理方案11.3.4无形资产出租核算方案11.3.5无形资产转销处理办法11.4无形资产管理工具表单11.4.5无形资产评估报告抽查表第12章负债与所有者权益精细化管理12.1负债管理业务流程12.1.1负债核算管理流程12.1.2贷款结算工作流程12.1.3长期借款工作流程12.1.4短期借款账务处理流程12.2负债管理制度设计12.2.1负债核算管理制度12.2.2企业负债核算办法12.2.3应付账款管理办法12.2.4应付票据管理办法12.2.5预收账款核算办法12.3所有者权益管理业务流程12.3.1实收资本核算流程12.3.2资本公积核算流程12.3.3盈余公积核算流程12.3.4未分配利润核算流程12.4所有者权益管理制度设计12.4.1企业利润分配管理制度12.4.2资本金管理制度12.4.3公积金管理办法12.4.4上市企业利润分配方案12.5.8企业利润分配表第13章成本费用精细化管理13.1成本控制管理业务流程13.1.1 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 成本管理流程13.1.4成本核算工作流程13.2成本控制管理方案设计13.2.1生产成本控制方案13.2.2质量成本管控方案13.2.3成本差异控制方案13.3费用控制管理业务流程13.3.1费用申请工作流程13.3.2费用报销管理流程13.3.3费用分摊工作流程13.4费用控制管理方案设计13.4.1日常费用报销方案13.4.2差旅费用报销方案13.4.3期间费用控制方案13.4.4会议费用管理方案13.4.5人工费用处理方案13.4.7材料费用分析方案13.5成本费用管理制度设计13.5.1成本管控办法13.5.2成本费用核算制度第14章收入利润精细化管理14.1收入管理业务流程14.1.1销售收入核算流程14.1.2零星收入核算流程14.2收入管理制度设计14.2.1销售收入管理制度14.3利润管理业务流程14.3.1年度利润核算流程14.3.2利润分配工作流程14.4利润管理制度设计14.4.1利润管理制度14.4.2投资收益管理制度14.5收入利润管理工具表单14.5.1利润表第15章审计精细化管理15.1审计管理业务流程15.1.1内部审计管理流程15.1.2长期借款审计流程15.1.3长期投资审计流程15.1.4存货管理审计流程15.1.5货币资金审计流程15.1.6成本审计工作流程15.1.7利润审计工作流程15.2审计管理制度设计15.2.1企业内部审计管理制度15.2.2财务收支作业审计制度15.2.3企业经济效益审计制度15.2.4应收款和负债审计办法15.2.5基建工程管理审计办法15.2.6经理离任责任审计办法15.2.7企业审计档案管理办法15.2.8采购与付款审计制度15.4.3年度内部审计计划书15.4.7固定资产审计工作报告15.4.9公司年度审计工作报告第16章税务精细化管理16.1税务管理业务流程16.1.1纳税筹划流程16.1.2纳税核算流程16.1.3纳税申报流程16.2税务管理方案设计16.2.1利用存货计价方法筹划纳税方案16.2.2利用注册地点变更筹划纳税方案16.2.3收购废品改设公司筹划纳税方案16.3税务管理制度设计16.3.1企业税务管理制度16.3.3企业税务档案管理办法16.4税务管理工具表单16.4.4应交增值税明细表16.4.8所得税纳税调整明细表第17章并购与清算精细化管理17.1并购与清算管理业务流程17.1.1并购工作流程17.1.2企业清算流程17.1.3破产清算流程17.2并购与清算管理方案设计17.2.1企业合并实施方案17.2.2企业收购实施方案17.2.3企业破产处理方案17.3并购与清算管理文案示范17.3.2合并契约书17.3.4破产清算报告17.3.5合并企业设立契约书第18章财务报告精细化管理18.1财务报告编制流程18.1.1财务报告编制工作流程18.1.2资产负债表编制流程18.1.3现金流量表编制流程18.1.4利润表编制流程18.2上市企业信息披露管理18.2.1上市公司信息披露制度18.3财务报告管理文案示范18.3.1上市公司中期财务报告18.3.2企业股东大会决议公告1.1财务部组织结构与责权1.1.1不同规模企业财务部组织结构与责权1.2财务领导类岗位职责1.2.1财务总监岗位职责1.2.2财务部经理岗位职责1.3预算管理类岗位职责1.3.1预算主管岗位职责1.3.2预算专员岗位职责1.4资金管理类岗位职责1.4.1资金主管岗位职责1.4.2资金管理员岗位职责1.4.3外汇管理员岗位职责1.5财务分析类岗位职责1.5.1财务分析主管岗位职责1.5.2财务分析专员岗位职责1.6投融资管理类岗位职责1.6.1融资主管岗位职责1.6.2投资主管岗位职责1.6.3融资分析专员岗位职责1.6.4投资分析专员岗位职责第2章会计部组织结构设计与岗位职责2.1会计部组织结构与责权2.1.1不同规模企业会计部组织结构2.2总账会计类岗位职责2.2.1会计经理岗位职责2.2.2总账会计岗位职责2.2.3报表会计岗位职责2.3资产会计类岗位职责2.3.1基建会计岗位职责2.3.2资金管理会计岗位职责2.3.3外汇管理会计岗位职责2.3.4外汇核算会计岗位职责2.3.5专项资金管理会计岗位职责2.3.6资产管理会计岗位职责2.3.7固定资产管理会计岗位职责2.4成本会计类岗位职责2.4.1产品成本会计岗位职责2.4.2材料会计岗位职责2.4.3工资核算会计岗位职责2.5收入会计类岗位职责2.5.1销售核算会计岗位职责2.5.2收入明细账会计岗位职责2.6往来会计类岗位职责2.6.1往来会计主管岗位职责2.6.2应收账款会计岗位职责2.6.3银行结算会计岗位职责2.7税务会计类岗位职责2.7.1税务主管岗位职责2.7.2税务专员岗位职责2.8财务出纳类岗位职责2.8.3现金出纳岗位职责2.8.4银行出纳岗位职责2.9稽核类岗位职责2.9.1稽核主管岗位职责2.9.2稽核会计岗位职责2.9.4会计档案员岗位职责2.10会计电算化类岗位职责2.10.1系统管理员岗位职责2.10.2系统操作员岗位职责第3章审计部组织结构设计与岗位职责3.1审计部组织结构与责权3.1.1不同规模企业审计部组织结构与责权3.2审计部岗位职责3.2.1审计经理岗位职责3.2.2审计主管岗位职责3.2.3财务审计员岗位职责3.2.4管理审计员岗位职责3.2.5合同审计员岗位职责3.2.6风险管理审计员岗位职责3.2.7经济责任与绩效审计员岗位职责第4章各职能部门管理制度与考核方案4.1财务部管理制度设计与考核方案4.1.1财务部综合管理制度4.1.2财务经理目标责任书4.1.4财务分析师考核方案4.1.5资金管理员考核方案4.1.6投资主管考核方案4.1.7融资主管考核方案4.1.8预算主管考核方案4.1.9出纳人员考核方案4.2会计部管理制度设计与考核方案4.2.1会计人员管理规定4.2.2账务处理工作程序4.2.3原始凭证管理制度4.2.4会计档案管理制度4.2.5会计工作交接制度4.2.6会计稽核管理制度4.2.8会计电算化管理制度4.2.9会计人员考核方案4.3审计部管理制度设计与考核方案4.3.1审计作业管理制度4.3.2审计经理目标责任书第5章预算精细化管理5.1预算管理业务流程5.1.1财务预算编制流程5.1.2预算调整工作流程5.1.3预算超支管理流程5.2预算管理制度设计5.2.1全面预算管理制度5.2.2货币资金预算制度5.3预算管理方案设计5.3.1采购预算编制方案5.3.2薪酬福利预算方案第6章资金精细化管理6.1资金管理业务流程6.1.1资金计划编制流程6.1.2采购资金审批流程6.1.3资金拆借管理流程6.2资金管理制度设计6.2.1大中型企业资金管理制度第7章财务分析决策精细化管理7.1财务分析业务流程7.1.1投资决策分析流程7.1.2融资决策分析流程7.1.3财务分析工作流程7.2财务分析制度设计7.2.1企业财务分析管理制度7.2.3财务分析报告撰写规定7.3.11主要财务比率分析表7.3.15现金流量表纵向趋势分析表7.4财务分析文案示范7.4.1企业年度财务分析报告7.4.4企业盈利能力分析报告第8章投资与融资精细化管理8.1投资管理流程8.1.1企业投资管理流程8.1.2投资可行性研究流程8.1.3年度投资计划编制流程8.2融资管理流程8.2.1融资管理工作流程8.2.2融资风险管理流程8.2.3筹资业务管理流程8.3投融资管理制度设计8.3.1企业投资管理制度8.3.2项目投资管理办法8.3.3企业融资管理制度8.4投融资管理方案设计8.4.1项目投资实施方案8.4.2企业项目融资方案8.4.3企业融资实施方案8.5投融资管理工具表单8.5.1投资环境总评表8.5.2投资效益分析表8.5.3投资盈亏统计表8.5.4投资经济分析表8.5.5短期投资明细表8.5.6长期投资明细表8.5.7投资项目分析表8.5.8投资项目管理卡8.5.9公司融资需求分析表8.5.10公司融资风险分析表8.5.11重要投资方案绩效核计表8.5.12投资计划概算修正比较表8.5.13公司融资成本利润分析表8.5.14公司融资结构弹性分析表8.6投融资管理文案示范8.6.1企业投资计划书8.6.2企业融资申请书8.6.3融资租赁合同书8.6.4技术改造投资计划8.6.5投资价值分析报告8.6.6融资工作总结报告8.6.7投资项目可行性分析报告第9章现金与应收账款精细化管理9.1现金管理业务流程9.1.1现金付款工作流程9.1.2备用金及借款管理流程9.1.3现金清查处理工作流程9.1.4备用金收支账务处理流程9.2现金管理制度设计9.2.1现金管理制度9.2.2暂借款管理办法9.2.3出纳作业管理办法9.2.4银行票据管理办法9.2.5支票及印鉴管理细则9.2.6定额备用金管理办法9.2.7临时备用金管理办法9.2.8出纳备用金管理办法9.2.9门店销售款管理办法9.2.10银行对账工作管理办法9.2.11建筑企业零用金管理细则9.2.12下属企业银行账户管理规定9.3应收账款管理业务流程9.3.1采购预付款审批支付流程9.3.2应收账款管理及催收流程9.3.3应收票据会计处理流程9.3.4呆账坏账审批确认流程9.3.5应收账款坏账处理流程9.4应收账款管理制度设计9.4.1应收款项管理制度9.4.2销货账款管理办法9.4.3应收票据处理办法9.4.4问题账款管理办法9.5应收账款管理方案设计9.5.1呆账处理方案9.5.2销售账款催收方案9.5.3供应商往来对账管理方案9.6现金与应收账款管理工具表单9.6.1现金记账表9.6.2现金日报表9.6.3现金申领单9.6.4备用金明细表9.6.5票据交接清单9.6.6预付款申请单9.6.7零用金报销清单9.6.8现金存款日记表9.6.9票据兑现日报表9.6.10接收支票登记单9.6.11库存现金盘点表9.6.12库存现金清查表9.6.13出纳工作日报表9.6.14小额现金月报告单9.6.15其他应收款明细表9.6.16应收账款增减一览表9.6.17应收账款账龄分析表9.6.18应收票据明细分类账9.6.19应收票据冲转明细表9.6.20应收款项结算核对登记表9.6.21应收账款周转状况分析表9.6.22应收账款与应收票据日报表9.6.23应收账款与应收票据月报表9.7现金与应收账款管理文案示范9.7.1应收账款催收函9.7.2问题账款报告书9.7.3供应商往来对账确认函9.7.4往来账款日常控制报告9.7.5加强应收账款回收的通知第10章固定资产与存货精细化管理10.1固定资产管理业务流程10.1.1新增固定资产管理流程10.1.2固定资产盘点管理流程10.2固定资产管理制度设计10.2.1固定资产管理制度10.2.2固定资产核算制度10.2.3固定资产报废制度10.2.4固定资产盘点制度10.3固定资产管理工具表单10.3.1固定资产登记表10.3.2设备购置计划表10.3.3固定资产增减表10.3.4固定资产内部调剂单10.3.5固定资产内部借用单10.3.6闲置固定资产明细表10.3.7部门固定资产盘存表10.3.8固定资产出售比价单10.3.9设备报废报损申请表10.4存货管理流程设计10.4.1存货管理流程10.4.2原材料出库流程10.4.3物资验收管理流程10.5存货管理制度设计10.5.1存货管理办法10.5.2存货核算办法10.5.3存货内控制度10.5.4废料管理制度10.5.5原材料管理制度10.5.6低值易耗品管理制度10.6存货管理工具表单10.6.1低值易耗品采购预算表10.6.2材料入库单10.6.3产品入库单10.6.4材料请领单10.6.5商品领用单10.6.6物资转售登记表10.6.7材料库存日报表10.6.8存货管理明细表10.6.9存货清查明细表10.6.10材料收发存月报表10.6.11原材料库存月报表10.7固定资产与存货管理文案示范10.7.1设备请调申请10.7.2存货盘点报告10.7.3存货构成报告10.7.4资产评估报告10.7.5固定资产加速折旧请示第11章无形资产精细化管理11.1无形资产管理业务流程11.1.1无形资产日常管理工作流程11.1.2无形资产使用管理工作流程11.1.3无形资产转让工作流程11.2无形资产管理制度设计11.2.1企业无形资产管理制度11.2.3无形资产减值准备管理办法11.3无形资产管理方案设计11.3.1无形资产入账方案11.3.2无形资产摊销方案11.3.3无形资产转让处理方案11.3.4无形资产出租核算方案11.3.5无形资产转销处理办法11.4无形资产管理工具表单11.4.5无形资产评估报告抽查表第12章负债与所有者权益精细化管理12.1负债管理业务流程12.1.1负债核算管理流程12.1.2贷款结算工作流程12.1.3长期借款工作流程12.1.4短期借款账务处理流程12.2负债管理制度设计12.2.1负债核算管理制度12.2.2企业负债核算办法12.2.3应付账款管理办法12.2.4应付票据管理办法12.2.5预收账款核算办法12.3所有者权益管理业务流程12.3.1实收资本核算流程12.3.2资本公积核算流程12.3.3盈余公积核算流程12.3.4未分配利润核算流程12.4所有者权益管理制度设计12.4.1企业利润分配管理制度12.4.2资本金管理制度12.4.3公积金管理办法12.4.4上市企业利润分配方案12.5.8企业利润分配表第13章成本费用精细化管理13.1成本控制管理业务流程13.1.1标准成本管理流程13.1.4成本核算工作流程13.2成本控制管理方案设计13.2.1生产成本控制方案13.2.2质量成本管控方案13.2.3成本差异控制方案13.3费用控制管理业务流程13.3.1费用申请工作流程13.3.2费用报销管理流程13.3.3费用分摊工作流程13.4费用控制管理方案设计13.4.1日常费用报销方案13.4.2差旅费用报销方案13.4.3期间费用控制方案13.4.4会议费用管理方案13.4.5人工费用处理方案13.4.7材料费用分析方案13.5成本费用管理制度设计13.5.1成本管控办法13.5.2成本费用核算制度第14章收入利润精细化管理14.1收入管理业务流程14.1.1销售收入核算流程14.1.2零星收入核算流程14.2收入管理制度设计14.2.1销售收入管理制度14.3利润管理业务流程14.3.1年度利润核算流程14.3.2利润分配工作流程14.4利润管理制度设计14.4.1利润管理制度14.4.2投资收益管理制度14.5收入利润管理工具表单14.5.1利润表第15章审计精细化管理15.1审计管理业务流程15.1.1内部审计管理流程15.1.2长期借款审计流程15.1.3长期投资审计流程15.1.4存货管理审计流程15.1.5货币资金审计流程15.1.6成本审计工作流程15.1.7利润审计工作流程15.2审计管理制度设计15.2.1企业内部审计管理制度15.2.2财务收支作业审计制度15.2.3企业经济效益审计制度15.2.4应收款和负债审计办法15.2.5基建工程管理审计办法15.2.6经理离任责任审计办法15.2.7企业审计档案管理办法15.2.8采购与付款审计制度15.4.3年度内部审计计划书15.4.7固定资产审计工作报告15.4.9公司年度审计工作报告第16章税务精细化管理16.1税务管理业务流程16.1.1纳税筹划流程16.1.2纳税核算流程16.1.3纳税申报流程16.2税务管理方案设计16.2.1利用存货计价方法筹划纳税方案16.2.2利用注册地点变更筹划纳税方案16.2.3收购废品改设公司筹划纳税方案16.3税务管理制度设计16.3.1企业税务管理制度16.3.3企业税务档案管理办法16.4税务管理工具表单16.4.4应交增值税明细表16.4.8所得税纳税调整明细表第17章并购与清算精细化管理17.1并购与清算管理业务流程17.1.1并购工作流程17.1.2企业清算流程17.1.3破产清算流程17.2并购与清算管理方案设计17.2.1企业合并实施方案17.2.2企业收购实施方案17.2.3企业破产处理方案17.3并购与清算管理文案示范17.3.2合并契约书17.3.4破产清算报告17.3.5合并企业设立契约书第18章财务报告精细化管理18.1财务报告编制流程18.1.1财务报告编制工作流程18.1.2资产负债表编制流程18.1.3现金流量表编制流程18.1.4利润表编制流程18.2上市企业信息披露管理18.2.1上市公司信息披露制度18.3财务报告管理文案示范18.3.1上市公司中期财务报告18.3.2企业股东大会决议公告第1章财务部组织结构设计与岗位职责1.1财务部组织结构与责权1.1.1不同规模企业财务部组织结构与责权1.中小型企业财务部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制经理级人主管级人专员级人职责1.为企业构建科学、合理的财务管理体系,研究、制定并执行本企业的财务战略规划2.合理规划企业资金筹集、运用、分配等财务收支活动,合理配置企业现有的资金资源3.负责企业现有资金分配及使用等事宜,并为相关决策提供财务信息支持与建议4.开展企业财务预算、预算控制、财务决算等管理工作5.负责企业总体税务筹划工作,合理控制企业资金成本权力1.有对企业经营及财务运作状况的建议权2.有对企业投融资方案的提案权和审核权3.有对企业经营成果、财务收支情况等各个方面进行稽核审查的权力4.有对预算执行情况的监督权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期1.2财务领导类岗位职责1.2.1财务总监岗位职责1.2.2财务部经理岗位职责1.3预算管理类岗位职责1.3.1预算主管岗位职责1.3.2预算专员岗位职责1.4资金管理类岗位职责1.4.1资金主管岗位职责1.4.2资金管理员岗位职责1.4.3外汇管理员岗位职责1.5财务分析类岗位职责1.5.1财务分析主管岗位职责1.5.2财务分析专员岗位职责1.6投融资管理类岗位职责1.6.1融资主管岗位职责1.6.2投资主管岗位职责1.6.3融资分析专员岗位职责1.6.4投资分析专员岗位职责第2章会计部组织结构设计与岗位职责2.1会计部组织结构与责权2.1.1不同规模企业会计部组织结构1.中小型企业会计部组织结构与责权也责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制经理级人专员级人职责1.根据国家财政部颁发的会计准则,制定企业内部财务会计制度和工作程序,组织实施并监督执行2.编制企业的财务收支计划、成本费用计划等各项财务计划并监督执行3.负责企业资金管理,加强资金的使用管理与现金作业管理,提高资金使用效果4.负责企业会计核算及会计监督等工作的组织、管理与改进5.编制企业会计报表,审查对外提供的会计资料权力1.对违反国家法律法规和企业财务会计管理制度的行为有拒绝权、制止权和处罚建议权2.有对各项费用开支的监督检查权3.有向相关部门索取业务数据、财务资料的权力4.有对会计部员工和各项业务工作的管理权5.有对财会人员的任用和调配的建议权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期2.综合型集团企业会计部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制经理级人主管级人专员级人职责1.制定统一的会计核算原则、规范与财务政策,以统一集团会计核算与管理基础2.建立、完善集团内部管理报表报告、分析体系,逐步建立管理会计信息分析体系3.建立、健全集团内部会计监督制度,明确会计机构、会计人员不相容职务的相互牵制关系4.监督下属企业的会计核算工作,与内部审计、外部审计等共同发挥监督职能作用5.加强对下属企业会计机构与会计人员的管理,加强各级会计人员的培训、指导与资格管理工作权力1.有对企业对外支付款项的审核权2.有权拒绝执行弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为3.有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管与收发等情况4.有对企业各类型资产的管理权5.有权对集团会计机构与会计人员进行管理,考核任职人员的业绩相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期2.2总账会计类岗位职责2.2.1会计经理岗位职责2.2.2总账会计岗位职责2.2.3报表会计岗位职责2.3资产会计类岗位职责2.3.1基建会计岗位职责2.3.2资金管理会计岗位职责2.3.3外汇管理会计岗位职责2.3.4外汇核算会计岗位职责2.3.5专项资金管理会计岗位职责2.3.6资产管理会计岗位职责2.3.7固定资产管理会计岗位职责2.4成本会计类岗位职责2.4.1产品成本会计岗位职责2.4.2材料会计岗位职责2.4.3工资核算会计岗位职责2.5收入会计类岗位职责2.5.1销售核算会计岗位职责2.5.2收入明细账会计岗位职责2.6往来会计类岗位职责2.6.1往来会计主管岗位职责2.6.2应收账款会计岗位职责2.6.3银行结算会计岗位职责2.7税务会计类岗位职责2.7.1税务主管岗位职责2.7.2税务专员岗位职责2.8财务出纳类岗位职责2.8.3现金出纳岗位职责2.8.4银行出纳岗位职责2.9稽核类岗位职责2.9.1稽核主管岗位职责2.9.2稽核会计岗位职责2.9.4会计档案员岗位职责2.10会计电算化类岗位职责2.10.1系统管理员岗位职责2.10.2系统操作员岗位职责第3章审计部组织结构设计与岗位职责3.1审计部组织结构与责权3.1.1不同规模企业审计部组织结构与责权1.小型企业审计部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制经理级人主管级人专员级人职责1.制订内部审计规章制度、年度审计 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 ,负责落实具体审计项目2.审计企业财务会计报表,对财务预决算进行审计,对资金的管理和使用进行监督3.对财产、物资增减和使用进行审计监督,对财务规章制度和内部控制制度进行检查4.对高层管理人员进行经济责任审计,对企业内部控制制度的健全性和有效性作出评价5.配合外部单位开展企业审计工作权力1.对审计中发现的重大问题,有越级汇报的权力2.对审计中发现的问题,在报经批准后有处罚的权力3.对财务运作全过程有监督检查的权力4.对审计工作有要求相关部门予以配合的权力5.有权对部门内部员工进行考核,有部门内部员工聘任、解聘的建议权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期2.大中型企业审计部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制经理级人主管级人专员级人职责1.制定和完善企业审计管理制度,建立企业内部审计监督控制体系2.制订企业年度审计工作计划,对下属企业及直属单位的经营效益、财务收支、预算执行情况、经济合同、内控制度等进行审计3.对企业内控制度执行及经济运行情况进行全过程监督,组织对下属企业和直属单位主要领导人的任期(任中、离任)经济责任进行审计4.对下属企业的重大投资、重点项目、项目资金使用、设备和物资采购招投标、重大经济合同的履行进行等审计5.协调配合政府与上级各主管部门对企业的审计工作,按时完成领导交办的其他相关工作权力1.有自主开展内部各项审计工作的权力2.有权就审计出的严重问题=提请董事会给予直接责任人行政降级和撤职处分3.有权对阻挠妨碍审计工作的行为作出及时制止决定4.有权要求被审计单位对审计工作予以配合的权力相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期3.2审计部岗位职责3.2.1审计经理岗位职责3.2.2审计主管岗位职责3.2.3财务审计员岗位职责3.2.4管理审计员岗位职责3.2.5合同审计员岗位职责3.2.6风险管理审计员岗位职责3.2.7经济责任与绩效审计员岗位职责第4章各职能部门管理制度与考核方案4.1财务部管理制度设计与考核方案4.1.1财务部综合管理制度制度名称财务部综合管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为理顺财务管理关系,明确财务人员的职责,提高企业整体经济效益,促进企业长期稳健发展,特制定本制度。第2条管理原则。1.计划管理原则,即要求加强企业财务活动的计划性。2.经济核算原则。3.统一领导与分级归口管理原则。4.物资利益原则,即利用价格、税金、利息、奖金等价值形式进行经济管理。第2章财务部组织结构设置及财务人员岗位职责第3条财务部门职能。1.认真贯彻执行国家有关财务管理制度。2.建立健全企业财务管理各项规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律执行情况。3.积极为经营管理服务,促进企业的经济效益。4.厉行节约,合理使用资金。5.合理分配企业收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。6.对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。7.完成企业交办的其他相关工作。第4条总会计师工作职责。1.执行企业章程、股东大会和董事会决议,主持编制并签署企业的财务计划、信贷计划和会计报表等,制定落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进意见,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作。2.编制并执行预算计划、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,有效使用资金。3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促企业有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。4.建立健全企业经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。5.会签企业基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见。6.审核下属企业投资和效益的计算方案。7.对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议和评定,经总经理批准后交付执行。8.负责做好企业财会人员的培训工作,不断提高财会人员的素质和业务水平。9.完成企业领导交办的其他相关工作。第5条会计工作职责。1.按照国家会计制度的规定,记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。2.编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符,报表要做到内容完整,数字清楚正确、报送及时。3.按照经济核算原则,定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好企业参谋。4.依照会计档案管理办法建立和管理财务档案,做到资料齐全、保密。5.完成企业领导交的其他相关工作。第6条出纳工作职责。1.办理现金收付和银行结算业务。2.登记现金及银行存款日记账。3.保管库存现金和各种有价证券。4.保管有关印章、空白收据和空白支票。5.积极配合银行做好对账、报账工作。6.配合会计做好各种账务处理。7.完成企业领导交办的其他相关工作。第7条审计工作职责。1.认真贯彻执行有关审计管理制度。2.监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。3.详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。4.审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况、发现问题、积累证据。5.纠正财务工作中的差错弊端,规范企业的经济行为。6.针对企业财务工作中出现的问题,找出原因并提出改进建议和措施。7.完成企业领导交办的其他相关工作。第3章财务人员工作守则第8条认真核算:按会计制度的规定记账、核帐、报账,做到手续完备,内容真实,账目清楚,日清月结、报账及时。第9条从严管理:按财务制度的规定,认真编制并严格执行财务计划和预算计划,遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准,合理使用资金。第10条作好分析:定期检查、分析财务计划和预算计划的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向领导提出建议。第11条坚持原则:对违反国家及企业财务、制度、财务计划和预算计划的会计事项,财务人员应及时纠正,对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为,财务人员应坚决拒绝执行,同时应向审计部门报告。第12条实事求是:坚持一切从实际出发,全面、准确、如实地反映经济活动情况,不隐瞒事实,不弄虚作假。第13条廉洁奉公:以身作则,遵纪守法,不利用工作之便假公济私,营私舞弊,做到公正廉洁。第14条严守秘密:严格遵守国家、企业保密制度,对各项核算资料和财务指标不泄露、不传播、不丢失,维护投资人和企业的利益。第15条钻研业务:认真学习、刻苦钻研财会理论及电算化知识,不断总结实践经验,提高管理水平。第4章筹资管理第16条资金筹集原则:资金筹集工作应遵守规模适度原则、及时性原则、效益性原则、结构合理性原则。第17条筹集资金的审批权限及规定。1.企业根据需要可用原有的固定资产做抵押,向银行或其他单位借款,但向银行贷款时应获得企业总经理室批准。2.借款余额不得超过企业的实收资本,重大项目或借款余额已超过实收资本%以上的借款,应单独做出可行性报告报经总经理的批准。第18条企业资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当企业经营规模扩大时,经总经理决定,也可采取由投资者增加投资额的方式。第19条对从各方筹集的资金,应严格按借款合同规定的用途使用,不许挪作他用。第20条资金使用应严格按审批权限及规定程序办理,大额开支一般要事先列入财务计划,并应附有经济效益预测资料。第5章资金管理第21条财务部门要加强对资金的管理,用好、管好资金,加速资金周转,提高资金使用效果,防止资金流失、挪用。第22条必须严格按照国家规定的现金使用范围,加强现金支出的管理;属于现金范围以外的支付,要通过银行办理转账结算,不能直接支付现金。第23条现金使用范围。1.员工工资、现金、津贴、个人劳务报酬及加班费。2.出差人员差旅费。3.采购办公用品及其他用品,金额在使用支票、结算金额起点以下的。4.业务经办人员的备用金。5.确实需要用现金支付的其他支出。第24条企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点库存现金一次,保证账账相符、账款相符。第25条严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动。第26条企业派往外地的人员,不论职务等级,提取现金都必须按规定程序审批,数量较大的现金(一般一周内总额超过元)提取必须经所属企业主管领导批准后出纳方准付款,可采用传真方式办理审批。第27条企业应及时清理债权债务。对应收账款,企业领导应督促经办人员及时催收,发现问题应及时报告领导,造成损失的应追究有关人员的责任。第28条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途与金额,由总经理批准后提取。第29条企业员工因工作需要借用现金的,须填写《借款单》,经会计审核,交企业总经理签字后方可借用。第30条银行存款的管理。1.各种收支款项的凭证,必须如实填写款项的来源及用途,不得弄虚作假,套取现金。2.严格执行支票、印鉴分管制度,支票、印鉴应由两人以上的专人保管,会计人员负责管理单位印鉴,出纳人员负责管理负责人印鉴。3.出纳人员按规定程序申请购买空白支票,并交会计人员登记号码后由出纳人员签领并妥善保管,同时须定期核对支票数量。4.银行支票收入方面,当日收到的转账支票,原则上应于下午或第二天上午送交银行入账。5.银行支票支付方面,对于开出的支票未能按规定用途使用的,须及时退交出纳员,并根据业务需要重新办理支票领用手续。6.出纳人员应认真及时地与银行逐笔核对银行对账单,编制银行存款余额调节表,调节相符后交财务复核,保证账单相符,账表相符。7.出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管,收入、支出、费用、债权债务账本登记,发票和收据管理,会计档案以及银行对账单和银行存款余额调节表的装订等工作。第31条借款和担保业务管理。1.借款和担保限额。根据董事会下达的利润任务编制资金计划,报资金管理部,资金管理部根据企业的年度任务、经营发展规划、资金来源以及企业的各项资金效益进行综合平衡后,制定总企业全部借款的最高限额以及信用担保的最高限额,报董事会审批后下达执行。2.年度中,如因经营发展需增加贷款或担保限额的,应提供专题报告说明资金超限额的原因,以及新增资金的投量、投向和使用效率,经资金管理部审查核实后,提出意见,报财务部、董事会审批追加。3.企业内借款的审批。凡借款金额在万元(含万元,外币按记账汇率折算,下同)以内的,必须由资金管理部审查同意后,报财务总监审批;借款金额在万元以上的,由资金管理部审查,财务总监加签同意后报董事长审批。4.领用空白支票管理规定。在资金部办理结算业务的企业,可以向资金部领用空白支票,每次领用张数不超过张,每张支票限额为万元,由资金部办理,领用空白支票时,必须有充足的存款在资金部。第6章资产管理第32条本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第33条固定资产管理。1.固定资产购建时,由使用部门或项目负责部门填写《固定资产购建审批单》,各归口职能管理部门填写审查意见后,交由总经理审批,财务部安排相应预算资金。2.报废和转让的固定资产,一般经单位负责人批准后核销。报废和转让大型的、精密或者贵重的设备,应当经过有关部门鉴定,报财务主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准。3.固定资产的日常管理方面,要做到:(1)应指定专人负责本企业固定资产的实物管理。(2)财务部门负责本企业固定资产金额的核算和管理。(3)应按固定资产的类别,结合本单位实际情况,编制固定资产目录。使用部门应建立固定资产卡片,实物管理部门建立固定资产台账,财务部门建立固定资产总账、明细账或固定资产卡片账,对各项固定资产应明细核算其原值、已提折旧和净值。(4)企业应于每年12月对固定资产进行一次盘点,并将固定资产盘点清查情况汇总列表后上报企业财务部。做到账、物、卡相符。对于盘盈、盘亏的固定资产应当按规定及时进行处理。第34条单位应当加强流动资产的管理,建立健全对现金及各种存款的内部管理制度;对应收及预付款项及时清理;对存货进行定期或者不定期清查盘点,保证账实相符。发生的盘亏、报废和毁损,应当及时查明原因,按照规定处理。对在研项目和在制产品按照合同要求或者完成进度情况及时结算或结转。第35条单位应当加强无形资产的保护。单位转让无形资产的所有权或者使用权,应当按照规定进行资产评估,取得的收入计入事业收入,国家另有规定的从其规定。单位取得无形资产发生的支出,计入事业支出。第36条单位对外投资应当按照国家规定进行。对外投资必须进行充分的技术和经济论证,坚持投资回报原则,确保资产保值增值。第37条单位利用实物、无形资产等对外投资,应当按照规定进行资产评估。第7章成本管理第38条成本管理基本要求。1.建立健全原始记录和凭证。2.建立健全科学的定额管理制度。3.建立健全各类存货的计量、验收、领退和盘点制度。4.建立健全企业内部计划价格和结算制度。第39条将成本管理落实到企业管理的各个方面,各职能部门要按照费用归口管理的要求,合理控制各项支出。第8章审计工作第40条主要审计任务。1.对企业进行常规审计,包括财产物资的完整性和使用是否合理;长、短期投资的效益,固定资产使用情况;流动资产中的货币资金使用的合理性,存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。2.对企业进行专项审计,主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。3.对企业负责人进行离任审计。离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计,并出具审计报告。4.对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预决算进行审计,对其经济效益进行评估并提出建议。5.内部审计终结后,要对被审计对象出具书面审计报告,并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。第41条审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。第9章发票和收据的使用管理第42条企业必须按发票管理规定,正确使用发票。发票和收据不得转借、转让。第43条发票及收据的填写必须字迹清楚,不得涂改,如填写有误,应另行开具发票及收据,并在误填的发票上注明“误填作废”。第44条应对发票实行专人管理,尤其是增值税专用发票应妥善保管,防止丢失、被盗。如因保管不善遗失发票及收据,所造成的后果由发票保管人承担。第45条发票丢失应立即向主管税务机关和集团企业财务部报告,并登报予以公告。第46条企业必须凭合法的发票入账,凡与企业成本、费用、资产有关的付出,均应索取合法发票。第10章会计档案管理第47条企业必须加强对会计档案管理工作的领导,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。第48条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据,具体包括以下四大类。1.会计凭证类:原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其他会计凭证。2.会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿。3.财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。4.其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册,查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其重要文件,如合同、章程、董事会计等各种会计资料。第49条会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。第50条会计档案的借用。1.财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。2.各部门若因公需要查阅会计档案时,必须经相关领导批准证明,经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。3.外单位人员因公需要查
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