首先我们可以看到，辉煌食品批发公司销售业务出现了销货收入增长缓慢，而且出现大量的坏账，现金流转能力不断下降这三大问
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
。而在这三个问题中，最主要的问题就是在该批发公司的会计业务上出现了大量的坏账，因为出现大量坏账，企业资金无法及时回收，无法支持前方销售，影响销售业绩，导致企业销售收入增长缓慢，于是企业现金流转能力不断下降，形成恶性循环。90年代以来,在中国商界出现了大量的坏账现象,而且越来越普遍,致使很多企业的生产经营不能正常运行,有的甚至影响到企业的生死存亡,使企业沦落到破产的境地。这说明在辉煌食品批发公司财务核算管理与控制某些企业在销售财务核算方面出现的问题较多,尤其是销售会计核算模式落后、货款坐支现象严重等,这就要求销售财务核算管理与控制必须到位,以保证销售流程每一环节畅通无阻,使企业实现销售任务和实现利润最大化的。该企业应从以下方面进行会计制度
设计
领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计
：（1）将涉及企业收入的销售、信用管理、发货、会计等部门的相应岗位进行适当的职责分离，有助于防止各种有意或无意的错误发生。（2）正确的授权审批。在销货发生之前，赊销数额应得到正确审批；没有经过审批的销售，不得发出货物；销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批。（3）充分的凭证和完备的记录手续。（4）销货凭证必须预先进行编号。（5）按月寄出对账单。（6）设置必要的内部核查程序对销货业务的处理和记录进行核查。一、总则为了加强公司销售业务的内部控制，
规范
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销售业务行为，防范销售活动中的差错和舞弊,制定本制度。本制度所指销售业务包括销售计划、收受客户订购单、销售谈判、价格核定、
合同
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评议、发出商品、开具销货发票、登记应收账款和货款回收等业务。本制度适用于公司的销售业务管理与控制。二、岗位分工制度公司建立销售业务岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理销售业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。公司销售业务岗位的职责分工如下：(一)销售部负责编制销售计划、执行销售政策、处理客户订单、价格谈判、签订合同、开具发货
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
单、催收销售货款等；(二)市场部负责制定公司信用政策和建立客户信用登记档案，监督各部门信用政策执行情况；(三)财务部负责核定销售价格；(四)财务部负责审核确认发货通知单、开具销售发票、结算销售款项、登记收入及应收账款、监督管理货款回收等；(五)物流部负责根据手续齐全的发货通知单办理产品发货，登记保管账等；(六)股东会定期审计检查销售业务的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。二、授权批准制度公司负责计划、核价、谈判、收款、发货等销售业务的员工，必须参加人力资源部的岗位培训，并获得《岗位合格证》后方能独立上岗办理销售业务。产品的销售价格、赊销政策、折扣政策要严格执行公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。公司授权销售部、财务部、储运部分别办理销售、收款和发货业务，其他任何部门均无权经办销售、收款与发货业务。 产品销售与发货要严格按照下列程序办理：(一)销售谈判。产品销售谈判的内容包括销售品种、销售数量、销售价格、发货方式和收款方式等，销售谈判的全过程应有完整的书面记录。销售谈判的责任分工如下：1．销售金额10万元以下的订单，由业务人员负责谈判；2．销售金额10～50万元的订单，由业务人员和销售经理负责谈判；3．销售金额50万元以上的订单，由分管销售的副总经理带队与客户谈判。(二)合同订立。各级销售人员与客户拟订的销售合同，必须经过市场部、财务部的评审、把关和总经理审批及签字授权后，销售部才能与客户签订“产品销售合同”。 三、客户资信控制制度销售部与客户办理业务时，要充分了解和掌握客户的信誉、财务状况等有关情况，要按照市场部评定的客户信用等级执行相应的销售政策，努力规避账款回收的风险。四、会计制度会计部门必须做好充分的凭证和完备的记录手续。销货凭证必须预先进行编号，便于查阅核对以及预防作假必须按月寄出对账单，以便及时核对往来款项销售部收回的货款要及时交财务部入账，不得截留或挪用对已经逾期或即将逾期的货款要按月列出清单，由销售部落实业务员催收。对催收无效的逾期应收账款，应通过法律程序予以解决。财务部门要按年度处理应收账款的呆、坏账。需处理的呆、坏账由财务部负责列出清单，销售部负责核实并逐笔说明形成坏账的原因和责任，报总经理审批后，由财务部作会计处理。注销的呆、坏账应当转到备查账管理，做到账销案存。已注销的呆、坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。公司的销售应收账款需按如下要求进行核对：(一)财务部往来核算会计按月与销售部业务员核对货款回收及余额情况；(二)财务部产品核算会计按月与外库保管员核对外库产品结存情况；(三)销售部业务员按月与客户核对产品发出及结算情况；(四)财务部往来核算会计至少每季度到客户财务部门面对面核对账目一次。
浙公网安备 33021202002483