2020年高考政治一轮复习专题08财政与税收(讲义)(含解析)

2020年高考政治一轮复习专题08财政与税收(讲义)(含分析)2020年高考政治一轮复习专题08财政与税收(讲义)(含分析)2020年高考政治一轮复习专题08财政与税收(讲义)(含分析)专题08财政与税收财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政进出平衡。财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。税收及其种类：税收；税收的基本特点；税收的种类；税收的作用。依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 知识点 高中化学知识点免费下载体育概论知识点下载名人传知识点免费下载线性代数知识点汇总下载高中化学知识点免费下载 一财政及其作用．财政收入与支出财政含义国家经过必然的形式和渠道筹集起来的资本收入本源税、利、债、其他收入（费）。税收是财政收入的最重要本源含义国家对筹集的财政资本进行分配和使用财政按详尽用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫惹祸业支出分类支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政进出相等是最理想的状态；财政进出平衡有三种情况：收大于支，略财政进出有盈利；支大于收，略有赤字；进出相等。财政赤字是指当年的财政支出大于关系财政收入的部分，财政赤字必定控制在必然的范围内2．正确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主若是经济发展水平和分配政策。1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。2）分配政策对财政收入的影响国家应拟定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增加，又促进企业的连续发展和人民生活水平1的不断提升。3．财政的作用作用表现举例促进社会公正、财政经过再分配，减小收入差距，促进教育公正，社会保障、最改进人民生活建立社会保障系统与基本医疗卫生制度，保障和提升低生活保障的物质保障人民的生活水平，推进友善社会建设增加对西部国家经过财政支持资本投入大、建设周期长、投促进资源地区的投入，加强资风险大的基础设施建设，有利于资源优化配置，体合理配置基础设施建设，加现了社会主义国家集中力量办大事的优势大科研投入财政是实现宏观调控的重要手段之一，经过推行促进公民经济扩大性或紧扩大性或缩短性的财政政策，使社会总供给和总需求平稳运行缩性财政政策保持平衡，防范大起大落，促进经济平稳运行经济运行情况与财政政策、钱币政策的适用经济运行情况对策财政政策钱币政策在经济增加滞扩大钱币刊行量、缓、经济运行主要受增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求降低存贷款基准利率和需求不足限制时增加，降低失业率，拉动经济增加存款准备金率扩大性财政政策、积极的钱币政策减少钱币刊行量、在经济过热、物价上减少财政支出、增加税收，控制总需求，提升存贷款基准利率和涨、经济运行主要受牢固物价，给经济“降温”存款准备金率供给能力限制时缩短性财政政策、从紧的钱币政策知识点二收税与纳税1．税收含义国家为实现其职能，依赖政治权益，依法获取财政收入的基本形式实质是一种分配关系2与财政关系税收是依法获取财政收入的基本形式，是财政收入最重要的本源2．基本特点逼迫性无偿性固定性国家获取税收收入，国家依赖政治权益强既不需要返还给纳税人，收税对象、税率由税差异制收税，纳税人必定依法也不需要对纳税人直接付法规定，不能够随意改变纳税出任何代价亲密联系、不能切割。①税收的无偿性要求它拥有逼迫性，逼迫性是无偿性的联系保障。②税收的逼迫性和无偿性又决定了它必定拥有固定性【特别提示】税收拥有逼迫性，其实不意味着纳税人不享有对纳税机关督查的权益；税收拥有无偿性，其实不意味着国家对纳税人不供给相应服务；税收拥有固定性，其实不意味着收税对象、税率不发生改变。3．种类依照收税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税个人所得税是以生产经营中的增值额为收税含义是国家对个人所得征收的一种税对象的一种税收税生产经营中的增值额个人所得额对象差异税率比率税率推行超额累进税率和比率税率能够防范对一个经营额重复征个人所得税是国家财政收入的重作用税，也能够防范前一世产经营环节企要本源，也是调治个人收入分配、实业的偷漏税行为现社会公正的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用【特别提示】税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二，税收是调治经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济督查的重要手段。4．依法纳税3（1）必要性：税收是国家财政收入的主要本源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。3）公民要加强税收督查意识。【特别提示】纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最后负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不用然是负税人。每个公民不用然都是直接的纳税人，但作为开销者都是实质的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。5．违反税法的行为行为表现手段办理纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴偷税欺骗、隐瞒等方式税务机关应纳税款的行为在追缴税款的纳税人高出税务机关规定的纳税限时，欠税没有准时缴纳而拖欠同时，要加收没有准时缴纳而拖欠税款的行为滞纳金并处罚纳税人用欺骗 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 获取国家税收优惠的款，冲犯刑法骗税行为，主要指欺骗国家出口退税款和欺骗税欺骗方法的还要由司法收减免机关追究其刑纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税抗税暴力、威胁等手段事责任款的行为考点一财政收入与进出【典例1】（2018·全国卷Ⅱ·14）近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。年份2015年2016年2017年指标财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了对付这种场面，该国可采用的政策措施是（）①降低企业所得税税率②央行在市场上销售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支4A．①③B．①④C．②③D．②④【答案】D【分析】央行销售拥有的债券会增加钱币回笼，从而减少流通中的钱币量，有利于控制通货膨胀，②正确；压缩政府开支，会降低财政赤字率，同时也会减少社会总需求，从而有利于控制通货膨胀，④正确。降低企业所得税税率有可能以致政府财政收入减少，增加财政赤字，消除①；降低存款准备金率，会使流通中的钱币量增加，不利于控制通货膨胀，消除③。【方法技巧】辩证地认识财政赤字的作用1）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。2）财政赤字意味着财政支出要靠借债来保持。因此，必定把财政赤字控制在必然范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。3）若财政赤字过大，高出国际警戒线（赤字占GDP的比重达到3%以上），则会惹起通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的牢固。4）适当的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适当的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增加。【变式1】（2019·海南海口一中模拟）2018年《政府工作 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 》指出，要连续推行积极的财政政策，赤字率拟按2.6%安排，财政赤字2.38万亿元。在风险可控的前提下，适当的财政赤字能够（）A．推进供给侧结构性改革，降低商品的价格B．实现财政进出平衡，除掉企业经营风险C．降低企业的融资成本，提升盈利的水平D．扩大社会总需求，促进经济的连续增加【答案】D【分析】在风险可控的前提下，适当扩大财政赤字，增加财政支出，能够扩大社会总需求，促进经济的连续增加，应选D项。A、C两项与题意没关；B项说法错误。考点二财政作用【典例2】（2019·天津卷）税收是国家财政收入的最主要本源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减少企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为填充财政缺口，政府可采用的措施有（）A．减少国债刊行量5B．增加企业上缴收益C．压减公务招待等“三公”经费支出D．规范金融市场序次，扩大股票刊行规模【答案】C【分析】此题观察财政的相关知识。为填充财政缺口，政府可经过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债刊行量不利于填充财政赤字，A项错误，消除；国有企业才需要向国家上缴部分收益，不是全部的企业都要向国家上缴收益，B项说法错误，消除；政府不刊行股票，D项中的“扩大股票刊行规模”说法错误，且规范金融市场序次其实不能够实现填充财政缺口的收效，消除。故此题选C。【方法技巧】快速鉴识财政三大作用的技巧1）凡是看到国家在民生领域（如社会保障领域）进行财政投入的资料，基本能够认定表现了财政是促进社会公正、改进人民生活的物质保障。2）凡是看到国家投资工程建设类的资料，基本能够认定表现了财政拥有促进资源合理配置的作用。3）凡是看到宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、刊行国债等资料，基本能够认定表现了财政拥有促进公民经济平稳运行的作用。【变式2】（2019·上海格致中学模拟）江西省下达2018年中央财政农机购置补贴资本5.949亿元，将依照整体牢固、更加规范、更具针对性的原则，拟定《2018－2020农机购置补贴推行方案》，将秸秆综合利用、动物畜禽粪便办理设施等更多绿色环保的农业机械全部纳入补贴范围，赶忙启动2018年农机购置补贴工作，服务农业生产。这说明（）①国家财政有利于促进经济发展②国家利用财政政策进行宏观调控③国家财政是改进人民生活的物质保障④加大补贴是增加农民种粮收益的要点A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】A【分析】国家向农民供给农机购置财政补贴，有利于调动农民生产积极性，促进经济发展，①正确；资料表示国家利用财政政策进行宏观调控，②正确；③不吻合题意，供给财政补贴是为了促进农业生产发展，不能够直接表现财政对改进人民生活的物质保障作用；④说法明显错误，加大补贴可增加农民种粮收益，但不是要点。考点三税收及其种类【典例3】（2019·新课标全国卷Ⅱ）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发6布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款获取的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是（）①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④改变金融企业税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①【答案】B【分析】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款获取的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为④—③—②—①；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，⑤与题意不符；正确选项为B。【变式3】（2019·江苏启东中学模拟）税收政策调整今后，收税对象发生改变的是（）A．某高科技产品进口税由10%降低为3%B．由向企业征收营业税改为征收增值税C．个人所得税征收增加考虑家庭供养、抚养因素D．同一货物多次进口，由依次收税改为汇总收税【答案】B【分析】收税对象是指税收法律关系中权益义务所指向的对象，即对什么收税。A是税率的变化，税率不是收税对象，A不选；营业税改征增值税是收税对象由营业额变成了增值额，收税对象发生了改变，故B吻合题意；C是收税范围的调整，D是收税方式的变化，均与题意不符。应选B。考点四税收的作用【典例4】（2018·全国卷Ⅱ·13）某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提升至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品开销的影响路径是（）①钢铁进口成本上涨②国家关税收入增加③钢铁制成品价格上涨④钢铁企业收益增加⑤开销者的利益受损⑥开销者的利益增加A．①→③→⑤B．②→④→⑥7C．①→②→④D．②→③→④【答案】A【分析】A项正确：该国关税上调，该国钢铁进口成本上涨，从而以致钢铁制成品成本增加，价格上涨。在其他条件不变的情况下，开销者需要开销更多的钱，从而以致利益受损，故传导序次为①→③→⑤。②消除：设问观察对钢铁制成品开销的影响，②是对国家关税收入的影响，不吻合题意。④消除：企业收益不用然增加。⑥错误：关税上调会使开销者利益受损。【方法技巧】税收是组织财政收入的基本形式，是调治经济的重要杠杆。理解税收的作用，能够立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场角度分析。从国内市场看，要明确增值税、开销税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要重申出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调治国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调治、筹集财政收入的作用。【变式4】（2018·高考江苏卷，T9）以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家推行减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提升到50万元，海量的中小微网店在更加宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于（）A．进一步完满市场系统B．减小收入差距C．激励劳动者自主创业D．加强财政作用【答案】C【分析】从资料不难看出，我国经过减税减少了小微企业的负担，激发了小微企业的发展活力，这是因为减税有利于带动人们创业创新的热情，激励劳动者自主创业，故C吻合题意。资料与完满市场系统、减小收入差距、加强财政作用没关，故A、B、D均与题意不符。8