会计从业资格考试会计基础计提、发放（或实际发生）的会计分录一、工资1、★★★计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、★★★发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。二、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、★★★计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金三、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬注意：计提时只计入“管理费用”2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金1会计从业资格考试会计基础四、★★★计提固定资产折旧借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”；不会有“生产成本”这个科目五、计提利息和支付利息1、计提利息1）★★★计提短期利息借：财务费用贷：应付利息2）计提长期借款利息借：财务费用/在建
工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
贷：应付利息（分期付息到期还本方式）/长期借款（到期一次还本付息方式）3）计提应付债券利息借：财务费用/在建工程贷：应付利息（分期付息到期还本方式）/应付债券（到期一次还本付息方式）2、支付利息借：应付利息/长期借款/应付债券贷：银行存款/库存现金六、计提坏账准备和发生坏账损失1、计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备2、发生坏账损失借：坏账准备贷：应收账款/应收票据/预付账款/其他应收款等七、税费1、★★★一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、矿产资源补偿费、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金等）（2）上交时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、★★★增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等2会计从业资格考试会计基础贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税；一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时1）一般纳税人购进材料或商品：借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据2）小规模纳税人购进材料：借：原材料/库存商品贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据3、房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费（1）计提时：借：管理费用贷：应交税费——应交房产税——应交土地使用税——应交车船税（2）上交时：借：应交税费——应交房产税——应交土地使用税——应交车船税贷：银行存款/库存现金4、印花税（不计提，在发生时计入管理费用）借：管理费用贷：银行存款/库存现金5、耕地占用税（不计提，发生时计入在建工程）借：在建工程贷：银行存款/库存现金6、★★★企业所得税：（1）计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税（2）上交时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款/库存现金3会计从业资格考试会计基础二、结转的会计分录1、★★★结转制造费用借：生产成本贷：制造费用2、★★★结转完工入库产品的成本借：库存商品贷：生产成本3、★★★结转已售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品4、★★★结转已售材料的成本借：其他业务成本贷：原材料5、★★★结转收入类、利得类账户借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润6、★★★结转费用类（所得税费用除外）、损失类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出7、★★★结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用8、★★★将本年利润结转到利润分配（1）如果是盈利：借：本年利润贷：利润分配（2）如果是亏损：借：利润分配贷：本年利润9、★★★盈利后，提取盈余公积和向投资者分利：借：利润分配贷：盈余公积借：利润分配4会计从业资格考试会计基础贷：应付股利经理人员综合素质考核表考核项考核内容领导能率先示范，受部属信赖计划性能以长期的展望拟定计先见性能预测未来，拟定对策果断力能当机立断执行力朝着目标断然地执行交涉力关于公司内外的交涉
责任
安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权
感有强烈的责任感，可信赖利益感对利益有敏锐的感觉数字概有数字概念国际意有国际意识、眼光广阔自我启经常努力地自我启发、革人缘受部属、同事尊敬、敬爱协调性与其他部门的协调联系创造力能将创造力应用于工作情报力对情报很敏锐，且有卓越
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：分以上为能力超强60~65分为能力强55~60分为能力较强50~55分为能力一般分以下为能力差考核得分35455435443325544332554433254325432543254325432543254325
浙公网安备 33021202002483