财务报表
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计算公式
（1）流动比率。计算公式是：
（2）速动比率。计算公式为：
（3）营运现金净流量比率。计算公式为：
（1）资产负债率。计算公式为：
（2）利息保障倍数。计算公式为：
1.总资产周转率
计算公式为：
2.应收账款周转率
（1）应收账款周转次数。计算公式为：
（2）应收账款周转天数。计算公式为：
3.存货周转率
存货周转次数。计算公式为：
存货周转天数。计算公式为：
4.固定资产周转率
计算公式为：
（三）盈利能力指标
1.营业利润率
计算公式为：
2.成本费用利润率
计算公式为：
3.资产报酬率
计算公式为：
4.净资产收益率
计算公式为：
5.资产保值增值率
计算公式为：
6.每股收益
资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕
内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资
方案
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净现值为零的贴现率。
2.复利的终值与现值
（1）复利终值。计算公式为：
S=P(1+i)n
公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同）
公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），
表
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示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。
（2）复利现值。
根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出：
=S(1+i)-n
公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。
复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。
3、普通年金的计算。
（1）普通年金终值。其计算公式：
公式中
为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。
（2）普通年金现值。其计算公式为：
公式中的
是普通年金现值系数，可记作（P/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。
（一）贴现指标
1.净现值
净现值指标的计算公式为：
公式中
为第t年的现金流入量，
为第t年的现金流出量；i为预定的贴现率；n为投资项目的寿命周期。
2.现值指数
现值指数的计算公式为：
（二）非贴现指标
1.静态投资回收期
当原始投资额为一次性投入，各年现金净流入量相等时：
2.平均报酬率
加权平均资金成本的计算公式为：
1.单一产品条件下的盈亏平衡点
当贡献毛益总额正好等于固定成本总额时，表明企业不盈利也不亏损，达到盈亏平衡。
用公式表示为：
贡献毛益总额=固定成本总额
将该公式展开后：销售量×单位贡献毛益=固定成本总额
即：
如果用销售额来表示盈亏平衡点，只需在上述公式的两边同时乘以销售单价：
由于：目标利润=销售量×单位贡献毛益-固定成本总额，因此：
浙公网安备 33021202002483