公司风险治理框架下的董事会风险治理

CO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCE 《合作经济与科技》 2010 年 4 月号下（总第 391 期） CO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCE 一、公司风险治理框架 （一）公司风险治理的内涵。公司风险治理 就是指使用治理的方法和手段解决公司风险 问题的一整套理论体系。对公司风险治理的具 体解释如下： 1、公司风险治理的具体方法包括：完善组 织结构、健全规章机制、确保人员道德与能力、 培养良好的文化与理念等方法。通过实施上述 治理 措施 《全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观全国民用建筑工程设计技术措施》规划•建筑•景观软件质量保证措施下载工地伤害及预防措施下载关于贯彻落实的具体措施 ，达到对风险有效治理的目的。 2、从本质上说，公司风险治理是针对公司 风险的一项治理活动，它在很大程度上借鉴了 公司治理的方法和手段，它同公司治理一样， 主要是由治理层人员实施和负责。 （二）构建公司风险治理框架。在公司风险 治理体系中，将公司风险划分为治理风险与管 理风险两大类，并进一步将两类风险按层级进 行了划分。公司风险治理以各层级风险为研究 平台，研究范围涵盖了公司的所有风险。 1、利益相关者对股东会风险的治理。通过 国家制定法规、政府和市场监督与引导等方式 治理由于股权资本结构不合理导致的一股独 大风险，防止少数大股东操纵股东会，大股东 侵害中小股东利益。 2、利益相关者、股东会、董事会自我对董 事会风险的治理。董事会风险涉及面广，在治 理层级风险中，董事会风险占据多数，董事会 风险是最为复杂繁多的治理风险，对其付有治 理责任的群体或机关也比较多。首先，利益相 关者通过外部审计、参与董事会管理、舆论监 督等方式，及时发现和治理董事会风险；其次， 股东会通过制定与修改公司章程、对重大事项 审批等方式，实现在公司重大事项上约束与制 衡董事会，控制董事会风险。由于股东会的作 用有限，董事会还需要通过对自身风险进行评 估和治理，实现董事会风险自我治理。董事会 通过利用外部董事，特别是独立董事，参与董 事会工作，约束制衡内部董事，以此通过董事 会自身治理化解一部分董事会内部风险。 3、董事会对经理层风险的治理。董事会通 过决定任免经理人员、日常监管经理人员、参 与公司重大战略的制定与决策等手段，充分制 衡经理层权利和约束经理行为，及时采取有效 措施避免和化解经理层已存在或可能存在的 各类风险，实现对经理层风险的有效治理。 4、董事会、经理层对执行层风险的治理。 董事会、经理层、执行层三者组成了现有风险 管理的主体结构，这部分与风险管理出现重 叠，但两者并不矛盾。 （三）公司风险治理框架与公司风险管理 框架的关系。公司风险治理框架与公司风险管 理框架是两个不同的框架，从两者的涉及范围 来看，公司风险治理框架比公司风险管理框架 涉及范围更广，本文认为公司风险管理框架应 是公司风险治理框架的一部分。从具体包括的 内容来看，风险管理政策与方针的制定属于风 险治理范畴，从这个角度可以说，风险管理是 风险治理针对管理风险采取的一项重要措施， 风险管理的具体工作是对风险管理政策与方 针的具体落实。 二、董事会风险治理的内涵 （一）董事会风险治理的定义。董事会风险 治理可以定义为：针对与董事会相关的风险， 从 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 、文化、人员等方面采取的一系列有效 应对措施，是用治理的方法解决董事会的风险 问题。 （二）董事会风险治理的紧迫性。当前，董 事会风险具有三个方面的特点，决定了董事会 风险治理的紧迫性。董事会风险的三个特点分 别是： 1、董事会风险成为频发风险。从安然事件 到麦道夫案件，从中航油到三鹿，从对近年来 国内外频繁发生的大公司倒闭破产事件 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 发现，表面上可以认为是各种各样的风险所导 致，但从根本上探究，根源风险是董事会风险。 许多大公司经营失败，都是由于董事会存在巨 大风险。因此，董事会风险成为频发风险。 2、董事会风险影响后果严重。董事会是公 司绝大多数重要事件的最终决定者，董事会对 于整个公司来说至关重要。正是因为董事会掌 握着公司发展的方向和命运，所以董事会的行 为最终能对公司产生重大影响，不恰当的董事 会行为会带来董事会风险，董事会风险的发生 会给公司和社会造成严重影响。董事会风险的 发生往往使得一个公司遭受巨大损失、甚至破 产，公司的不良行为也会引起社会上的负面效 应，所以董事会风险影响巨大、后果严重。 3、董事会风险受重视程度不够。当前，人 们对公司风险问题的研究，更多的是着眼于管 理风险，在发生某些不利事件时，通常是归因 于日常经营管理风险问题。人们对包括董事会 风险在内的治理风险重视不够，一方面对治理 风险研究的较少，没有形成专门针对治理风险 的研究理论和系统性成果；另一方面当不利事 件发生时，对是否由治理风险所引起的深入研 究仍较少，而多是粗糙地归因于日常经营管理 风险问题或公司治理问题。通常，人们更多的 是关注董事会效率，而非董事会风险。 从上述对三个特点的论述中可以发现，董 事会风险治理的现实紧迫性。董事会风险是当 前国内外最需要解决的一类风险，由于董事会 的自身特点，决定了解决董事会风险问题应采 取治理的方法和手段。 （三）董事会风险治理的研究内容。董事会 风险种类繁多，这是与董事会在公司所处的位 置有关。董事会不仅是公司治理的核心，而且 在公司管理中拥有最高决策权。最为普遍的董 事会风险大致包括以下几大类别： 1、结构风险。这里所指的结构风险包括两 个方面，一方面是指公司治理结构不完善导致 的风险，属于董事会外部结构风险；另一方面 是指董事会自身组织结构不合规，属于董事会 公司风险治理框架下的董事会风险治理 □文 / 赵 鹏 管理 / 制度 29 CO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCE 《合作经济与科技》 2010 年 4 月号下（总第 391 期） CO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCECO-OPERATIVE ECONOMY & SCIENCE 内部结构风险。如果董事会存在内外部结构 不完善的问题，就会影响董事会正常发挥作 用，对董事会的制约不够，这些都是造成董事 会失职、舞弊等风险问题的最根本原因。 2、控制风险。控制风险可以从两个角度 理解，一是董事会被控制风险；二是董事会控 制经理层风险。前者指董事会被大股东、总经 理、董事长等人控制所导致的内部人控制风 险，这种风险非常普遍，内部人控制是导致董 事会失效，从而引发董事会风险的主要原因 之一。后者指董事会对经理层的监管风险，这 类风险将被归为决策与监管风险。 3、决策与监管风险。它是指与经理层相 联系的董事会风险。董事会与经理层共同制 定战略规划，董事会并最终具有战略决策权， 同时董事会还负责监督管理经理层。董事会 在制定和决策战略时，可能会出现战略失误 风险。在董事会监督管理公司与经理层方面， 董事会在选用、评价、日常监督、解聘经理人 员等各环节的工作不到位以及公司发展方向 的偏差，都是董事会风险。 4、道德与能力风险。董事会的组成人员 是董事，董事的道德品质和职业能力是否合 格，是当前摆在董事会面前的一大疑问。董事 的道德品质好坏决定了他们是否会从事违反 道德的事情，例如舞弊行为；董事也是一种职 业，其职业能力如何，是否能够胜任，如果董 事不能胜任就可能会导致董事会因能力不足 而未能完成好自身的工作，从而造成董事会 失职风险。 5、文化与理念风险。公司缺少良好的风 险文化，就容易造成上至董事会、管理层，下 至普通员工，缺乏风险意识，缺少风险应对措 施。而董事会正是公司文化培养的主要负责 者，因而文化风险属于董事会风险。同时，经 营理念是公司文化的另外一个重要部分，董 事会是公司发展方向的主导者，董事会具有 良好的经营理念是公司长期健康发展的必要 条件。但是，现实中存在许多董事会经营理念 不佳，例如过分追求短期利润、思想守旧不求 革新等，这些都是董事会风险。 6、沟通风险。董事会既是沟通股东与经 理的桥梁，又代表公司与外部利益相关者沟 通，因此董事会沟通是其一项重要工作。有效 沟通是化解各方矛盾的最好方法，是凝聚各 方力量的重要保证。当前，董事会沟通风险包 括：董事会与经理层缺乏沟通导致两者目标 不一致风险；董事会缺少必要的信息披露导 致外部利益相关者对公司缺乏了解和信任风 险。 针对上述常见的董事会风险，研究可以 采取的治理措施，以期最大限度地化解董事 会风险，这是董事会风险治理的主要研究内 容之一。主要措施：（1）通过完善董事会结构， 弥补原有公司董事会的不足，从而化解董事 会结构风险和控制风险；（2）在战略方面，通 过建立完整的董事会决策与监督系统，使董 事会在战略制定、决策、监督过程中有效发挥 作用，有助于战略决策和对公司发展与经理 人员的监管；（3）在已有的董事会评价体系基 础之上，建立以风险为导向的董事会评价体 系，通过选取风险评价指标设计出一套董事 会风险评价体系，有助于及时评价董事会风 险状况和发现影响董事会风险的因素；（4）外 界应加快董事职业化建设，培养、考核、选拔 出合格的董事，将董事建设成一种非常专业 的职业，以解决董事会道德与能力、文化与理 念的风险问题；（5）在董事会内部，解决董事 会道德与能力、文化与理念风险问题的方法 是通过完善董事会人员管理机制，从董事的 选用、评价到奖惩、解聘，建立起一套完整的 管理机制；（6）为了各方能够目标一致和信 任，董事会应加强与外界的沟通。董事会可以 通过以下途径：及时做好信息披露工作、定期 与利益相关者面对面答疑、采用先进的信息 系统及时与外界沟通。 三、结论与展望 董事会在公司治理中处于承上启下的关 键地位，发挥着重要作用。一个称职的董事会 不仅影响到公司治理的效果，而且是决定公 司长久发展的关键。但是，所有公司董事会并 非都称职。从不断出现的公司经营管理层贪 污腐败、财务舞弊、决策失败等问题可以看 出，全球公司董事会存在很多急需解决的问 题。如何化解董事会风险，保持董事会和整个 公司安全运行，是一个急需解决的问题。董事 会风险治理就是针对董事会风险研究其具体 治理措施，因此董事会风险治理是一个重要 的研究内容。本文对这方面的研究只是初步 提出了若干治理措施，而治理措施的具体内 容还有待进一步研究。 （作者单位：河北经贸大学） 提要 本文分析了我国建筑物 能耗现状，指出建筑节能工作已刻不 容缓，提出了针对性的节能措施，并 阐述了建筑物采用节能措施后所带 来的经济效益。 关键词：建筑能耗；建筑节能 中图分类号：F293. 3 文献标识码：A 能源是社会发展的物质基础。我 国是世界上第三能源消耗大国，并且 以每年 3%的速度增加，节约能源和 开发利用新能源显得十分紧迫。建筑 能耗在社会总能耗中所占的比重很 大，在发达国家已占到能源消费总量 的 35%～40%。在我国，随着现代化建 设的发展和人民生活水平的不断提 高，舒适的建筑热环境已成为人们生 活和工作的需要；建筑供热和建筑空 调面积增加，也使得建筑能耗占到能 源消费总量的 25%以上。建筑能耗的 激增制约国民经济的可持续发展，建 筑节能成为改革发展的迫切 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 。能 源短缺已不容忽视，建筑节能已是我 国节能工作的重要组成部分，从我国 建筑用能的发展趋势来看，能源浪费 十分严重，因此提高建筑能源的有效 利用率，开展建筑节能工作已是当务 之急。 一、影响建筑节能的因素 1、建筑物体形系数。建筑物体形 系数愈大，其传热量也就愈大。从建 筑节能的观点出发，毫无疑问应尽力 减小建筑物体形系数。 2、围护结构的传热系数。围护结 构的传热耗热量占建筑物总耗热量 的 71%～77%。因此，大幅度降低围护 结构的传热系数，选择合适的围护材 料是重要的。 3、窗墙面积比。开窗面积增大， 会增加传热耗热量和空气渗透耗热 量，对建筑节能不利，理论上应尽可 能降低窗墙面积比。然而，窗墙面积 比还受建筑立面、室内采光、通风因 素控制。因此，建筑节能设计中，应针 对不同地区的环境和习惯区别对待， 不宜过分缩小窗墙面积比。 管理 / 制度 30