财务分析报告模板

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财务 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 -上报样例 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 目录目录目录目录 一、实现利润分析 ...................................................................................................................................... 4 1.利润总额.............................................................................................................................................. 4 2.主营业务的盈利能力......................................................................................................................... 4 3.利润真实性判断 ................................................................................................................................. 5 二、成本费用分析 ...................................................................................................................................... 5 1.成本构成情况 ..................................................................................................................................... 5 2.销售费用的合理性评价..................................................................................................................... 6 3.管理费用变化及合理性评价 ............................................................................................................ 6 三、资产结构分析 ...................................................................................................................................... 7 1.资产构成.............................................................................................................................................. 7 2.资产的增减变化 ............................................................................................................................... 10 3.资产结构的合理性评价................................................................................................................... 11 四、偿债能力分析 .................................................................................................................................... 12 1.短期偿债能力 ................................................................................................................................... 12 2.还本付息能力 ................................................................................................................................... 13 3.增加负债的可行性 ........................................................................................................................... 14 五、盈利能力分析 .................................................................................................................................... 14 1.主营业务的盈利能力....................................................................................................................... 14 2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力 ................................................................................. 15 3.净资产收益率 ................................................................................................................................... 15 4.总资产报酬率 ................................................................................................................................... 15 5.成本费用利润率 ............................................................................................................................... 16 六、营运能力 ............................................................................................................................................. 16 七、发展能力分析 .................................................................................................................................... 18 1.自我发展能力 ................................................................................................................................... 18 八、经营协调性分析................................................................................................................................ 18 1.投融资活动的协调情况................................................................................................................... 18 2.营运资本变化情况 ........................................................................................................................... 19 3.经营协调性及现金支付能力 .......................................................................................................... 19 4.营运资金需求的变化....................................................................................................................... 19 5.现金支付情况 ................................................................................................................................... 20 6.整体协调情况 ................................................................................................................................... 20 九、经营风险分析 .................................................................................................................................... 21 十、现金流量分析 .................................................................................................................................... 22 1.现金流入结构分析 ........................................................................................................................... 22 2.现金流出结构分析 ........................................................................................................................... 22 3.现金流动的协调性评价................................................................................................................... 23 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4.现金流动的充足性评价................................................................................................................... 23 5.现金流动的有效性评价................................................................................................................... 24 6.自由现金流量分析 ........................................................................................................................... 25 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- AAAA 集团集团集团集团 2001200120012001 年财务 分析报告 成本分析报告下载顾客满意度调查结果及分析报告员工思想动态分析报告期中考试质量分析报告高一期中考试质量分析报告 年财务分析报告年财务分析报告年财务分析报告 ------图文并茂报告 一一一一、、、、实现利润分析实现利润分析实现利润分析实现利润分析 1. 1. 1. 1.利润总额利润总额利润总额利润总额 2001 年实现利润为 8356.02 万元，与 2000 年的 6045.62 万元相比有较大增长，增长 38.22%。 实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。 2. 2. 2. 2.主营业务的盈利能力主营业务的盈利能力主营业务的盈利能力主营业务的盈利能力 2001 年主营业务收入净额为 100570.59 万元，与 2000 年的 66372.28 万元相比有较大增长， 增长 51.52%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2001 年的主营业务收入净额为 100570.59 万元，比 2000 年的 66372.28 万元有所增长，增长 51.52%，主营业务成本为 74058.20 万元，比 2000 年的 48940.06 万元有所增加，增加 51.32%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主 营业务收入增长幅度大于主营业务成本，表明公司主营业务盈利能力提高。 实现利润增减情况表实现利润增减情况表实现利润增减情况表实现利润增减情况表 2001 年 2000 年 项目名称 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 销售收入 100570.59 51.52 66372.28 0.00 实现利润 8356.02 38.22 6045.62 0.00 营业利润 8411.96 113.58 3938.46 0.00 投资收益 -130.23 -106.27 2075.95 0.00 营业外利润 74.30 147.24 30.05 0.00 补贴收入 0.00 -100.00 1.16 0.00 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3. 3. 3. 3.利润真实性判断利润真实性判断利润真实性判断利润真实性判断 从 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要 来自于营业利润。扣除营业利润中不实成分之后公司的实现利润为 6021.48 万元。 总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。 二二二二、、、、成本费用分析成本费用分析成本费用分析成本费用分析 1. 1. 1. 1.成本构成情况成本构成情况成本构成情况成本构成情况 2001 年 A 集团成本费用总额为 88766.69 万元，其中：主营业务成本为 74058.20 万元，占 成本总额的 83.43%;销售费用为 4780.16 万元，占成本总额的 5.39%;管理费用为 8882.27 万元， 占成本总额的 10.01%;财务费用为 1046.05 万元，占成本总额的 1.18%。 成本构成表成本构成表成本构成表成本构成表((((占成本费用总额的比例占成本费用总额的比例占成本费用总额的比例占成本费用总额的比例)))) 2001 年 2000 年 项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 成本费用总额 88766.69 100.00 62767.54 100.00 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 主营业务成本 74058.20 83.43 48940.06 77.97 销售费用 4780.16 5.39 3370.90 5.37 管理费用 8882.27 10.01 5571.55 8.88 财务费用 1046.05 1.18 1293.74 2.06 主营业务税金及附加 0.00 0.00 3591.29 5.72 2. 2. 2. 2.销售费用的合理性评价销售费用的合理性评价销售费用的合理性评价销售费用的合理性评价 2001 年销售费用为 4780.16 万元，与 2000 年的 3370.90 万元相比有较大增长，增长 41.81%。 2001 年销售费用增长的同时主营业务收入也有较大幅度的增长，并且收入增长快于投入的增长， 公司销售活动取得了良好效果。 3. 3. 3. 3.管理费用变化及合理性评价管理费用变化及合理性评价管理费用变化及合理性评价管理费用变化及合理性评价 2001 年管理费用为 8882.27 万元，与 2000 年的 5571.55 万元相比有较大增长，增长 59.42%。 2001 年管理费用占销售收入的比例为 8.83%，与 2000 年的 8.39%相比变化不大。管理费用与销 售收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 三三三三、、、、资产结构分析资产结构分析资产结构分析资产结构分析 1. 1. 1. 1.资产构成资产构成资产构成资产构成 A 集团 2001 年资产总额为 287401.99 万元，其中流动资产为 248756.17 万元，主要分布在 存货净额、其它应收款、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的 63.66%、13.40%和 11.91%。 非流动资产为 38645.82 万元，主要分布在固定资产净额和长期股权投资，分别占公司非流动资 产的 53.52%、36.00%。 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 资产构成各项增量表资产构成各项增量表资产构成各项增量表资产构成各项增量表 项目名称 2001 年 流动资产 82295.99 长期投资 1846.59 固定资产 10462.03 无形及递延资产 2326.57 其它 109.25 资产构成表资产构成表资产构成表资产构成表 2001 年 2000 年 项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 总资产 287401.99 100.00 190361.57 100.00 流动资产 248756.17 86.55 166460.18 87.44 长期投资净额 13912.12 4.84 12065.53 6.34 固定资产净额 20683.20 7.20 10486.24 5.51 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 无形及递延资产 2825.57 0.98 499.01 0.26 其它 1224.93 0.43 850.61 0.45 公司生产加工环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的 63.66%，说明市场销售情况的 变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。 从资产构成来看，公司流动资产所占比例较高，流动资产的质量和周转效率对公司的经营状 况起决定性作用。 流动资产构成表流动资产构成表流动资产构成表流动资产构成表 2001 年 2000 年 项目名称 数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%) 流动资产 248756.17 100.00 166460.18 100.00 存货 158359.34 63.66 85786.86 51.54 应收账款 10434.99 4.19 8806.40 5.29 其它应收款 33329.11 13.40 23570.46 14.16 短期投资 0.00 0.00 302.01 0.18 应收票据 0.00 0.00 0.00 0.00 货币资金 29632.01 11.91 35792.29 21.50 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 流动资产构成各项增量表流动资产构成各项增量表流动资产构成各项增量表流动资产构成各项增量表 项目名称 2001 年 存货 72572.48 应收账款 1628.60 其它应收款 9758.66 短期投资 -302.01 应收票据 5.85 货币资金 -6160.28 其它 4792.70 2. 2. 2. 2.资产的增减变化资产的增减变化资产的增减变化资产的增减变化 2001年总资产为287401.99万元，与2000年的190361.57万元相比有较大增长，增长50.98%。 具体来说，以下项目的变动使资产总额增加：存货净额增加 72572.48 万元；固定资产净额增加 10196.96 万元；其它应收款增加 9758.66 万元；预付账款增加 4694.77 万元；长期股权投资增 加 1846.59 万元；应收账款净额增加 1628.60 万元；长期待摊费用增加 1374.47 万元；在建工程 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 增加 221.69 万元；其它流动资产增加 56.04 万元；待摊费用增加 48.64 万元；待处理固定资产 净损失增加 30.00 万元；其它长期资产增加 16.64 万元；固定资产清理增加 13.38 万元；应收补 贴款增加 5.85 万元；共计增加 102464.77 万元，以下项目的变动使资产总额减少：待处理流动 资产净损失减少 5.38 万元；短期投资净额减少 302.01 万元；货币资金减少 6160.28 万元；共计 减少 6467.67 万元,增加项与减少项相抵，使资产总额增长 95997.10 万元。 3. 3. 3. 3.资产结构的合理性评价资产结构的合理性评价资产结构的合理性评价资产结构的合理性评价 从资产各项目与主营业务收入的比例关系来看，2001 年应收账款所占比例基本合理。存货 所占比例过高。2001 年公司资产结构基本合理。 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2001 年与 2000 年相比，2001 年存货出现不合理增长。总体来看，与 2000 年相比，资产结 构没有明显的恶化或改善情况。 主要资产项目变动情况表主要资产项目变动情况表主要资产项目变动情况表主要资产项目变动情况表 2001 年 2000 年 项目名称 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 流动资产 248756.17 49.44 166460.18 0.00 长期投资 13912.12 15.30 12065.53 0.00 固定资产 20683.20 97.24 10486.24 0.00 存货 158359.34 84.60 85786.86 0.00 应收账款 10434.99 18.49 8806.40 0.00 货币性资产 29632.01 -17.90 36094.30 0.00 四四四四、、、、偿债能力分析偿债能力分析偿债能力分析偿债能力分析 1. 1. 1. 1.短期偿债能力短期偿债能力短期偿债能力短期偿债能力 从支付能力来看，A 集团 2001 年的日常现金支付资金比较紧张，主要依靠短期借款。从发 展角度来看，A集团公司按照当前资产的周转速度和盈利水平，公司短期债务的偿还没有充足的 资金保证，需要依靠借新债还旧债。从变化情况来看，2001 年流动比率为 1.58，与 2000 年的 1.53 相比变化不大。2001 年速动比率为 0.57，与 2000 年的 0.74 相比有所下降，下降了 0.17。 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 公司短期偿债能力提高，这是由公司流动资产周转速度加快、经营活动创造的现金净流量增 加引起的，是可靠的。 2. 2. 2. 2.还本付息能力还本付息能力还本付息能力还本付息能力 从短期来看，公司经营活动的资金主要依靠短期借款，短期来看全部偿还短期债务本息会有 一定困难。从盈利情况来看，公司盈利对利息的保障倍数为 8.99 倍。从实现利润和利息的关系 来看，公司盈利能力较强，利息支付有保证。 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 偿债能力偿债能力偿债能力偿债能力指标表指标表指标表指标表 项目名称 2001 年 2000 年 流动比率 1.58 1.53 速动比率 0.57 0.74 利息保障倍数 8.99 5.67 资产负债率 0.71 0.69 3. 3. 3. 3.增加负债的可行性增加负债的可行性增加负债的可行性增加负债的可行性 从资本结构和资金成本来看，A 集团 2001 年的付息负债为 114572.02 万元，实际借款利率 水平为 0.91%,公司的财务风险系数为 2.64。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的 关系来看，公司增加负债能够给企业带来利润的增加，负债经营可行。 五五五五、、、、盈利能力分析盈利能力分析盈利能力分析盈利能力分析 1. 1. 1. 1.主营业务的盈利能力主营业务的盈利能力主营业务的盈利能力主营业务的盈利能力 A 集团 2001 年的营业利润率为 8.36%，资产报酬率为 3.94%，净资产收益率为 6.14%，成本 费用利润率为 9.41%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为 270434.16 万元，经营资产的 收益率为 3.11%，而对外投资的收益率为-0.94%。 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2. 2. 2. 2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力内部经营资产和对外长期投资的盈利能力内部经营资产和对外长期投资的盈利能力内部经营资产和对外长期投资的盈利能力 A 集团 2001 年内部经营资产的盈利能力为 3.11%，与 2000 年的 2.23%相比有所提高，提高 0.88 个百分点。对外投资业务缺乏盈利能力，并且亏损程度加剧。 从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率小于内部资产收益率，也低于企业负 债资金成本水平，表明对外投资的盈利能力偏低。 3. 3. 3. 3.净资产收益率净资产收益率净资产收益率净资产收益率 2001 年净资产收益率为 6.14%，与 2000 年的 6.40%相比变化不大。但这种较高的资本收益 率是由较高的负债水平支持的，企业经营风险是较大的 4. 4. 4. 4.总资产报酬率总资产报酬率总资产报酬率总资产报酬率 2001 年总资产报酬率为 3.94%，与 2000 年的 3.86%相比变化不大。2001 年总资产报酬率比 2000 年提高的主要原因是：2001 年息税前收益为 9402.07 万元，与 2000 年的 7339.36 万元相比 有较大增长，增长 28.10%。2001 年平均总资产为 238881.78 万元，与 2000 年的 190361.57 万元 相比有较大增长，增长 25.49%。息税前收益增长速度快于平均总资产的增长速度，致使总资产 报酬率提高。 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5. 5. 5. 5.成本费用利润率成本费用利润率成本费用利润率成本费用利润率 2001 年成本费用利润率为 9.41%，与 2000 年的 9.63%相比变化不大。2001 年期间费用投入 的经济效益为 56.81%，与 2000 年的 59.06%相比有所降低，降低 2.25 个百分点。 六六六六、、、、营运能力营运能力营运能力营运能力 A 集团 2001 年存货周转天数为 601.64 天，2000 年为 639.81天，2001年比 2000 年缩短 38.16 天。2001 年存货周转天数比 2000 年缩短的主要原因是：2001 年平均存货为 122073.10 万元，与 2000 年的 85786.86 万元相比有较大增长，增长 42.30%。2001 年主营业务成本为 74058.20 万元， 与 2000 年的 48940.06 万元相比有较大增长，增长 51.32%。平均存货增加速度慢于主营业务成 本的增长速度，致使存货周转天数缩短。收入和存货均在增长，但收入增长快于存货，存货水平 趋于合理。 A 集团 2001 年应收账款周转天数为 34.92 天，2000 年为 48.43 天，2001 年比 2000 年缩短 13.51 天。 A 集团 2001 年应付账款周转天数为 24.16 天，2000 年为 15.49 天，2001 年比 2000 年延长 8.67 天。 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A 集团 2001 年现金周转天数为 612.40 天，2000 年为 672.75天，2001年比 2000 年缩短 60.35 天。 A 集团 2001 年营业周期为 636.56 天，2000 年为 688.24 天，2001 年比 2000 年缩短 51.68 天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，公司经营活动的 资金占用有所下降，营运能力有所提高。 营运能力指标表营运能力指标表营运能力指标表营运能力指标表 项目名称 2001 年 2000 年 存货周转天数 601.64 639.81 应收账款周转天数 34.92 48.43 应付账款周转天数 24.16 15.49 营业周期 636.56 688.24 2001 年流动资产周转天数比 2000 年缩短的主要原因是：2001 年流动资产为 207608.18 万元， 与 2000 年的 166460.18 万元相比有较大增长，增长 24.72%。2001 年主营业务收入为 100570.59 万元，与 2000 年的 66372.28 万元相比有较大增长，增长 51.52%。流动资产增加速度慢于主营 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 业务收入的增长速度，致使流动资产周转天数缩短。 A 集团 2001 年总资产周转次数为 0.42 次，比 2000 年周转速度加快，周转天数从 1046.85 天缩短到 866.97 天。公司在资产规模增长的同时，使主营业务收入有较大幅度增长，表明公司 经营业务有较大幅度的扩张，总资产周转速度有较大幅度的提高。 资产周转速度表资产周转速度表资产周转速度表资产周转速度表 项目名称 2001 年 2000 年 总资产周转天数 866.97 1046.85 固定资产周转天数 56.56 57.67 流动资产周转天数 753.47 915.41 现金周转天数 612.40 672.75 七七七七、、、、发展能力分析发展能力分析发展能力分析发展能力分析 1. 1. 1. 1.自我发展能力自我发展能力自我发展能力自我发展能力 2001 年企业新创造的可动用资金总额为 5110.98 万元。说明在没有外部资金来源的情况下， 企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业生产经营活动带来不利影响，反之， 如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其它外部资金来源的情况下，必然占用生产经 营活动资金,引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速 度方面，如果使公司流动资产周转速度提高 0.05 次，则使流动资产占用缩短 70.49 天，由此而 节约资金 19423.51 万元，可用于企业今后发展。 八八八八、、、、经营协调性分析经营协调性分析经营协调性分析经营协调性分析 1. 1. 1. 1.投融资活动的协调情况投融资活动的协调情况投融资活动的协调情况投融资活动的协调情况 从长期投资和融资情况来看，公司长期投融资活动能为企业提供 91541.27 万元的营运资本， 投融资活动是协调的。 营运资本增减变化表营运资本增减变化表营运资本增减变化表营运资本增减变化表 2001 年 2000 年 项目名称 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 营运资本 91541.27 58.06 57914.41 0.00 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 所有者权益 58116.24 21.92 47667.40 0.00 少数股东权益 24885.89 136.94 10503.11 0.00 长期负债 46845.92 98.12 23645.28 0.00 固定资产 20683.20 97.24 10486.24 0.00 长期投资 13912.12 15.30 12065.53 0.00 其它长期资产 16.64 0.00 0.00 0.00 2. 2. 2. 2.营运资本变化情况营运资本变化情况营运资本变化情况营运资本变化情况 2001年营运资本为91541.27万元，与2000年的57914.41万元相比有较大增长，增长58.06%。 固定资产增长快于营运资本增长，投资结构的调整加剧了企业经营活动资金紧张状况，应关注经 营活动的健康状况。 3. 3. 3. 3.经营协调性及现金支付能力经营协调性及现金支付能力经营协调性及现金支付能力经营协调性及现金支付能力 从公司经营业务的资金协调情况来看，公司经营业务正常开展，需要企业提供 129635.36 万 元的流动资金。但公司投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证，经营活动是不协调 的。 4. 4. 4. 4.营运资金需求的变化营运资金需求的变化营运资金需求的变化营运资金需求的变化 2001 年营运资金需求为 129635.36 万元，与 2000 年的 50561.20 万元相比成倍增长，增长 156.39%。营运资金需求增长速度远高于销售收入的增长速度，表明企业在经营业务扩大的过程 中资金管理有所放松，资金不合理占用大量增加。 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5. 5. 5. 5.现金支付情况现金支付情况现金支付情况现金支付情况 从企业的现金支付能力来看，企业当期生产经营活动的开展，需要 129635.36 万元的流动资 金，企业通过长期性投融资活动准备了 91541.27 万元的营运资金，但这部分资金不能满足企业 经营活动的资金的需求，结果出现了支付困难，现金支付能力为负 38094.09 万元，即企业的支 付能力主要依靠短期借款来维持。 6. 6. 6. 6.整体协调情况整体协调情况整体协调情况整体协调情况 从两期情况来看，企业的营运资本不能够满足生产经营活动的资金需要，企业资金持续紧张。 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 九九九九、、、、经营风险分析经营风险分析经营风险分析经营风险分析 A 集团 2001 年盈亏平衡点的主营业务收入为 55794.32 万元，表示当公司该期主营业务收入 超过这一数值时公司会有盈利，低于这一数值时公司会亏损。营业安全水平为