企业内部财务管理办法

************股份有限公司 内部财务管理办法 目    录 第一章    总则 第二章    财务管理体制和组织机构 第三章    计划、预算、统计管理 第四章    货币资金管理 第五章    资金筹措、担保、内部划转管理 第六章    债权债务管理 第七章    存货管理 第八章    投资管理 第九章    固定资产管理 第十章    成本费用管理 第十一章  财务报告和财务分析 第十二章  事业部及其子公司财务管理 第十三章  会计电算化管理 第十四章  合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 文本和发票管理 第十五章  档案管理 第十六章  财务监督 第十七章  附则 第一章 总则 1.1  为适应上市公司的规范运作和各项准则的要求 有利于统一和规范 公司的财务行为 加强财务管理 规范经济核算 保证财务会计信息的真实性、 完整性和合法性 保障企业资产的安全和保值增值 特制定公司内部财务管理办 法 以下简称办法 。 1.2  本办法是依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财 务通则》、《企业会计制度》以及国家有关政策法规、公司章程和公司经营管理的 实际需要而制定的。 1.3  各事业部及其子公司和公司所属其它经济组织依照本办法规定 并 结合自身的生产经营特点和管理要求 制定具体的适合本单位的财务管理办法和 实施 细则 测试细则下载防尘监理实施细则免费下载免费下载地暖施工监理细则公路隧道通风设计细则下载静压桩监理实施细则下载 按法定程序审批并报股份公司批准后执行。 第二章 财务管理体制和组织机构 2.1公司内部财务管理目标为“一个中心、两个控制、三个到位” 一个中心 以资本运营效益为中心。 两个控制 对外投资适度 控制资产负债率不超过60% 严格预算管理 控制商务成本 使公司健康持续发展。 三项到位 财务机构设置和管理职能到位 财务管理手段的高        效 性到位 资金的统一运营调度到位。 2.2  公司设立计划财务部 全面负责公司系统内的计划、预算、统计、会 计预算、财务管理和内部审计工作。 2.3  公司的计划财务工作在总经理的直接领导和财务总监的指导监督下 实行“统一领导 分级管理”的财务管理体制。即公司计划财务部对本部和各事 业部及其下属子公司的财经工作实行统一领导 各子公司可单独设立会计机构 分别管理核算本公司的经济业务。 2.4  公司法定代表人或总经理负责公司系统内下列计划财务工作 1 确定公司的财务战略 并以此组织实施公司的开发经营战略 2 确定公司内部计划财务机构设置和管理体制 建立健全内部控制制度 3 确定公司的经营计划和财务预算方案 确保公司经营计划和财务目 标实现 4 确定公司的资本运营方案 实现公司可持续发展 5 接受财政、税务、审计等国家机关的指导和监督。 2.5  公司财务总监负责组织公司系统内下列计划财务工作 1 参与公司重大经营决策活动 建议、制定、实施公司的财务战略 以支持公司推行其经营战略 2 设计公司系统内会计管理体制 参与会计人力资源管理 制定、推 行内部财务控制制度 监督日常的财务和会计运行 切实防范财务风险 3 建立科学的预算管理和财务分析体系 组织公司营收和成本费用的计 划、控制、核算、分析和考核 提高公司财务管理绩效 4 拟定适当的资本结构、资金筹措和投放、利润分配等资本运营方案 通过高效率的资源配置和管理 提升公司理财水平。 2.6  计划财务部的工作职责和财务人员的岗位职责详见计划财务部工作管 理手册。 2.7  会计岗位任职应当符合内部控制制度的要求 出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.8  公司可视实际情况通过法定程序决定聘任、轮换调动或解聘各事业部 所属子公司的财务总监或财务经理。 2.9  公司计划财务部负责各事业部所属子公司财务会计人员的日常业务管 理和监督。财务会计人员应当具备必要的专业知识和业务素质 执行国家有关法 律、法规、准则、规范和统一会计制度 遵守职业道德。计划财务部负责组织会 计人员参加会计业务培训、岗位技能培训和知识更新等后续教育 定期对其进行 业务考核和评价工作 对财务会计人员的聘任、晋升、委派和奖惩提出意见和建 议。 2.10  会计人员的岗位应当有计划地进行岗位轮换 一般两至三年轮换一 次岗位 以促进会计人员全面熟悉公司业务 不断提高业务素质。 2.11  财务会计人员调动工作或离职 必须与接管人员按规定办清交接手 续。一般人员办理交接手续 由财务负责人监交 财务负责人办理交接手续 由 公司负责人监交。 第三章  计划、预算、统计管理 3.1 计划、预算、统计管理工作要以公司总体目标管理为基本原则。公司本 部各职能部门、各事业部及纳入本办法范围内的各子公司要从公司总目标出发 分别确定各自分目标 并通过层层分解、层层落实 最终实现公司总目标。 3.2 以公司本部各职能部门、各事业部及纳入本办法范围的各子公司为单 位 每个单位设置计划预算统计管理员一名、计划预算统计管理工作负责人一名。 公司本部计划财务部为计划预算统计管理部门 各事业部为纳入本办法范围内各 子公司的计划预算统计管理部门。 3.3 计划、预算编制工作主要分四部分  1 三年发展规划 2 年度全面 预算 3 季度计划预算 4 月度计划预算 3.4 三年发展规划和年度预算的编制程序及日程进度 每年10月初 由总公司计划财务部牵头并负责 纳入本办法范围内的各单 位协助并参与 根据公司总体发展战略 编制调整公司未来三年的发展规划 同 时确定公司第二年的各项主要经营指标。 以三年发展规划为基础 通过纳入本办法范围内的各单位上报预算和总公 司下达各单位指标相结合的方式 确定公司经营工作重点 测算公司财务状况 编制公司第二年预算表。 每年11月中旬 向总经理室上报未来三年发展规划初稿和第二年的全面预 算初稿。 每年12月 对未来三年发展规划初稿和第二年的全面预算初稿进行调整。 12月底完成未来三年发展规划和第二年全面预算的定稿工作 同时形成纳入本 办法范围内各单位的第二年目标责任核定数 并报总经理室。 3.5 季度、月度计划预算的编制程序及日程进度 每月20日前 公司本部各职能部门、事业部上报下个月的月度计划预算表 每年3月、6月、9月、12月在上报月度计划预算表的同时 上报季度计划预算 表。月度、季度现金流量预算原则上以年度预算或经调整后的年度预算为基础。 子公司上报对应的事业部 由其负责汇总 各子公司的上报时间由其对应的事业 部拟订。各事业部上报投资管理部 由其审核后上报计划财务部 审核后的上报 时间为每月22日前。各职能部门直接上报计划财务部 由其负责汇总编制总公 司月度、季度计划预算表。每月25日前 计划财务部上报下个月的月度计划预 算表至总经理室 每年3月、6月、9月、12月同时上报下个季度的季度计划预 算表。 3.6 年度预算调整的编制程序及日程进度 原则上 年度预算按季度进行调整 即每年的2月、5月、8月和11月为 当年预算调整月 纳入本办法范围内的各单位 除各事业部 于预算调整月20 日前上报当年预算调整表及调整说明 子公司上报对应的事业部 由其负责汇总 各事业部的上报时间为预算调整月22日前 总公司各职能部门和事业部的年度 预算调整表及调整说明由计划财务部负责汇总。预算调整月月末 计划财务部上 报当年预算调整表及调整说明至总经理室。 3.7 纳入本办法范围内各单位的计划预算统计管理员需对本单位的计划预 算执行情况加以控制 并需按季统计。总公司计划财务部将根据年度预算或经调 整后的年度预算对各职能部门以及各事业部涉及总公司现金流出的费用加以控 制并对各职能部门的费用支出进行考核。各事业部计划预算执行情况由投资管理部负责考核 各职能部门除费用外的计划预算执行情况由人力资源部负责考核。 计划财务部对计划预算实行跟踪管理 即通过对纳入本办法范围内各单位提供的 计划、预算、统计情况进行分析 对各重大项目进行及时跟踪 适时提出管理意 见和经营建议。 3.8 统计工作的编制程序及日程进度 每月10日前 纳入本办法范围内的各相关单位向总公司计划财务部上报相 关统计报表 各子公司上报财务报表 由计划财务部进行统计分析 编制完成公 司统计月报表。每月中旬 计划财务部上报统计月报表至总经理室。 3.9 凡未列入计划与预算而又要实施的、凡列入预算和计划未能实施的、 凡与原定计划和预算有较大差异的情况都要实行报告制 因工作不深不细造成的 失误和损失要追究责任。未列入计划与预算且没有打过专题报告获得领导批复的 费用 计划财务部一律不予支付。 3.10 每月月末 由计划财务部组织召开计划预算协调会。每年1月、4月、 7月和10月中旬由计划财务部组织召开计划预算执行情况分析季会。 第四章    货币资金管理 第一节 库存现金管理 4.1 计财部设专职出纳员 负责日常现金管理和现金日记帐的记录及核 算。 4.2 计财部根据开户银行核定的限额设立库存现金 超过限额部分 必 须在当日解交银行 不得坐支。 4.3 库存现金必须做到日清月结 不得挪用现金 严禁以白条抵库 严 禁接受不符合财务规定的非法凭证作为付款依据。 4.4 上级单位、内部审计可定期或不定期对库存现金进行检查 做到帐 帐、帐实相符。 4.5 出纳人员到银行提取现金 必须同时有人陪同前往办理。 4.6 凡能用支票支付的款项不得支付现金。 4.7 现金出纳员调动工作时 必须由单位财务监交 移交人和接交人当 场查库轧对无误后办理移交手续 并做好会计资料书面交接签证等有关手续。 第二节 费用报销管理 4.8  预算费用管理 1 在预算范围内发生支付款项时 经办人员须凭合法原始凭证 填制公司 自制的付款凭证 说明付款用途 报部门主管审核签字 并登记本部门预算控制 台帐 再按报销核准权限要求报有关部门、分管领导和公司总经理审核批准后 到计财部出纳员处实施报销或付款。 ①购置库存商品、低值易耗品和固定资产 均需办理入库手续 并附入库 单 ②业务招待费500元及以上需凭核准后的申请单 ③其他支出 需填写有关付款报销单。 2 对超预算支出部分 计划财务部原则上平时不予报销 由部门汇总上报 每月财务计划协调会 研究批准后 再按费用报销管理办法规定程序报销。 3 预算外发生的 由该执行部门提出申请 经计划财务部汇总平衡 提请 总经理或者行政办公会批准后 方可支付。 4.9  差旅费费用管理 1 差旅费的借用的程序 出差人员填写借款申请单 写明出差时间、地点、申请金额[按“车费  住 宿费 生活补助 ×出差天数”计算申请借款金额] 按以下审批权限报批 批 准后 到计划财务部借款 ①金额在2000元以下 报部门主管审核签字 ②金额在2000-5000元 部门主管审核签字后 再报分管领导审核批准 ③金额在5000元以上 报部门主管审核签字 将审核签字的借款申请 再 按报销核准权限要求报分管领导和公司总经理审核批准。 2 差旅费的计算 ①公司派车前往 除车辆发生的汽油费、通行费、停车费、修理费外 出差 人员不可报销交通费 只可领取外埠出差的津贴 ②自行前往外埠出差 根据总经理或分管领导的批准 选择交通工具 ③出差天数的计算 以车票日期为依据 当天离沪 当天回沪 算一天 当天离沪 隔日在中午12点之前回沪 算一天半 当天离沪 隔日在中午12点之后回沪 算二天 依次类推。 3 出差津贴 ①住宿费 总经理级的领导全额报销 部门的正职、副职、助理报销标准是 每天不超过500元 员工报销标准是每天不超过350元。 ②用餐费 总经理级的领导全额报销 部门的正职、副职、助理报销标准是 每天200元 员工报销标准是每天100元 ③出差补助费 总经理级的领导补助标准每天500元 部门的正职、副职、 助理补助标准是每天300元 员工补助标准是每天100元。 ④出差人员回公司后必须在一周内报销清帐 无故或故意拖延不报销者由计 财部上报总经理室并批准后 从该出差人员的工资中扣回借款。 4.10 通讯费用管理 1 公司的电话费 原则上是银行委托收款 计财部收到银行委托付款的 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 后 及时通知行政管理部到电讯部门办理核对手续 经计财部和行政管理部 的核对无误后 由行政管理部报总经理批准后入帐 2 报销规定 ①总经理级领导的通讯费 包括手机话费和住宅电话费 全额报销 由行 政管理部作为经办人办理报销手续 ②部门的正职的通讯费 包括手机话费和住宅电话费 报销标准为每月550 元 ③部门副职的通讯费 包括手机话费和住宅电话费 报销标准为每月450 元 ④部门助理的通讯费 包括手机话费和住宅电话费 报销标准为每月350 元 ⑤员工的通讯费 包括手机话费和住宅电话费 报销标准为每月300元。 ⑥ 通讯费用实行年度预算总控制 超额部分由个人负担。 4.11  工资和奖金管理 根据总经理核准的发放工资、奖金的审批单办理 1 现金发放的 由计财部将工资、奖金现金总额交人力资源部发放 2 银行转帐的 由计财部根据人力资源部提供的工资、奖金专用帐户划 入。 4.12  车辆费用管理 1 公司的车辆发生费用 由公司专职驾驶员作为经办人提出 按审批权 限报批 ①金额在500元以下 报部门主管审核签字 ②金额在500-1000元 部门主管审核签字后 交由计财部负责人审核签字 再报分管总经理审核批准 ③金额在1000元及以上 部门主管审核签字后 交由计财部负责人审核签 字 报分管总经理审核批准 再报公司总经理审核批准 ④经办人凭审核批准后的审批单 到计财部报销。 2 其他车辆费用按公司颁布的《车辆管理办法》标准执行。 4.13  交通费用管理 根据公司交通补贴方案 由行政管理部每月向总经 理提出申请 经总经理审核批准后 到计财部办理 计财部将交通补贴总额交行政管理部发放。 4.14其他费用管理 发生以下费用 由申请部门提出 按报销审核权限办 理 经办人凭审核后的审批单 到计财部报销。 费用项目 部门经理 分管副经理 总经理 会签部门 办公费 500以下 500-1000 1000及以上行 政管理部 会议费   1000以下 1000及以上 行政管理部 购办公用品 500以下   500及以上 行政管理部 业务招待费 500以下 500-1000 1000及以上 行政管理部 差旅费 500以下 500-1000 1000及以上 人力资源部 修理费 500以下 500-1000 1000及以上 行政管理部 保险费     核准 计划财务部 工资、奖金等     核准 人力资源部 工会经费     核准 人力资源部 教育经费 500以下   500及以上 人力资源部 职工福利费 500以下   500及以上 人力资源部 车辆费 500以下   500及以上 人力资源部 聘请中介机构费     核准 相关部门 水电费 500以下   500及以上 行政管理部 通讯费 标准 行管部   非标准 行政管理部 出国费用     核准 人力资源部 销售费 500以下 500-1000 1000及以上 相关部门 广告费   1000以下 1000及以上 行政管理部 厂房绿化费     核准 行政管理部 贸易款     核准 计划财务部 捐助     核准 行政管理部           4.15一切现金往来 必须收付有凭证 严禁口说为凭。严禁代外单位或私 人转帐套现和大额度  万元以上 支付往来或贸易现金。 4.16 公司在每周的星期二、三、四下午集中进行现金报销 其它时间不办 理。 第三节  现金借款的管理 4.17  借款程序核准权限 不含差旅费借款  1 由借款人填写申请单 写明借款事由 按核准权限报批 ①金额在500元以下 报部门主管审核签字 ②金额在500-1000元 部门主管审核签字后 再报分管领导审核批准 ③金额在1000元及以上 部门主管审核签字后 交由计财部负责人审核签字 报分管总经理审核批准 再报公司总经理审核批准后 ④借款人凭审核批准后的审批单 到计财部借款。 2 借款人的责任 借款由借款签字人负责归还 如不能按期归还或出现损 失 全部责任由部门主管签字人负责。 3 公司员工调离本公司系统 人力资源部为其办理调动手续前必须到计划 财务部核实其有无欠款。第四节 银行存款的管理 4.18  帐户管理 银行帐户必须按国家规定开设和使用 银行帐户只供本 单位经营业务收支结算使用 严禁出借帐户供外单位或个人使用 严禁为外单位 或个人代收代支、转帐套现。 4.19 票据管理 1 银行支票的核准权限 1、领用银行票据 必须由领用部门提出付款申 请 并写明用途、金额、日期、收款人 2、经部门负责人根据报销核准权限要 求 由部门主管审核签字 3、由计财部负责人审核签字 4、按报销核准权限要 求报分管总经理和公司总经理审核批准 5、由计划财务部核对后签发 同时由 领用人在银行票据的副联上签字 6、若出现遗失 应立即报告公司领导并迅即 办理银行挂失手续。    2 签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等 不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票 必须在小写金额栏 恰当币位写上“ ”。 3 支票用于转帐的 必须在支票左上角划两条斜线 4 借出支票后 必须在五日内报销清帐 不得转借他人使用。因特殊原因 不能在规定期限内报帐的 应到财务部说明原因 限定报帐时间 否则前帐不清 后帐不借。 5 办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项 一律凭付款审批单办理。 付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。 6 收到银行票据 由计划财务部及时解交银行 不得转移他用。 7 银行票据收入必须由银行办妥交割手续后 方可确认。对收到的背书 支票须由计划财务部主管审查 方可解交。对收到的票据需背书后转让他人的 在背书的同时 必须做好收付手续 包括收帐及支付的一应手续及记帐分录  不容飞过海的情况发生。 8 银行票据必须按规定填写、保管 并在规定的有效期内使用。如有遗 失应立即报告公司领导并迅即办理银行挂失手续。  9 必须及时登记银行日记帐 月末与帐单相核对 编制银行调节表。上级 单位及内部审计可随时抽查银行帐务。 4.20. 项目资金结算 1 凡列入年度预算的项目用款 根据项目进度由各职能部门填写申请 单 部门主管审核签字后报计划财务部 工程总监、分管领导和总经理批准后支 付。 2 凡工程项目零星支出 单笔金额在5000元以下的 由职能部门和事 业部根据当月 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 填写当月零星支出用款计划表 按4.20.1程序审批后 由其子公司代垫。月末 将原始凭证汇总核对后 到公司计划财务部结算。 3   同一合同中每一项目应按其总额报批 不准为逃避审批而分列报批 支付。对违反上述规定的付款 财务人员有权拒绝付款。 4 根据已获批准签订的合同 严格按合同规定的期限付出 不得早付 或迟付 也不准改变支付方式和用途 非经收款单位书面正式委托 也不准改变 收款单位。 5 凡未列入年度预算的项目用款由总经理或行政办公会批准后 按规 定程序支付。 4.21 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项 都有权且必须拒绝办理。    4.22  印鉴管理 1 银行帐户印鉴的使用实行2章分管并用制 即 财务章由会计保管 法人章由计财部负责人保管 不准 人统一保管使用。 2 计财部负责人临时出差时 由其委托计财部副经理代管。 3 印鉴保管人临时出差时 由计财部负责人委托他人代管。 第五章  资金筹措、担保、内部划转管理 第一节  融资管理 5.1 计财部应根据公司经营计划和年度预算 并确定公司本部本年度借款总 额。 5.2 下属公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划 报计 财部 计财部根据公司的年度任务 资金来源以及下属公司的资金效益状况进行 综合平衡后 确定对下属各公司全部借款的最高限额以及为其信用担保的最高限 额 报总经理审批后下达执行。 年度中 计财部将严格按照限额计划控制下属公司借款规模 如因经营发展 借款或担保超限额的 应专题报告说明资金超限额的原因 以及新增资金的投向、 投量和使用效益 经计财部审查核实后 提出意见 报总经理审批追加。 5.3各职能部门部门及其子公司应每月编制本单位的资金需求和使用计划。 计财部在各部门的资金需求和使用计划 统筹考虑公司的实际情况后 安排公司 的资金。 5.4计财部每季对上季的借款情况进行分析 根据各部门的资金需求和使用 计划对下季的借款总量预测、计划 形成报告 报财务总监和总经理审批。 5.5  在总经理批准的借款额度内的借款事项 由计划财务部负责人本着低 成本融资原则 兼顾战略合作关系 负责组织实施。额度外的借款 需经财务总 监和总经理审批。 第二节 系统内资金的统一管理 5.6计财部与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督 管理与接受管理 的关系。系统内资金的统一管理指对各控股子公司及其子公司 以下简称下属公 司 的账户管理、资金管理和融资管理。 5.7账户管理 下属公司任何账户的开立、变更、注销均需得到总公司计划 财务部的批准。 5.8 资金管理 1 下属公司每周五上报一周资金运用表 每月末上报当月借款情况表 总 2 总公司计划财务部有权根据下属公司存款、用款计划 报财务总监和总 经理批准后 在总公司和下属公司间或下属公司间调度资金 实现系统内资金相 互调节余缺。    5.9系统内借款的审批 下属公司在经营中的资金缺口 原则上由下属公司 间调节。资金占用费按季结算 费率由计财部会同相关公司协商确定 报总经理 5.10担保的审批 下属公司向银行借款需要总公司担保时 担保管理的有 关规定执行。 第三节  担 保 管 理 5.11 除了对等担保外,原则上不得向系统外的企业提供经济担保。 5.12 公司应控股或参股公司的要求为其提供担保的 该控股或参股公司的 其他股东(以下称“其他股东”)应采取以下措施之一以减少公司的风险 (1)其 他股东与公司同时按份非连带责任地共同为该控股或参股公司提供担保 公司与 其他股东按各自在该控股或参股公司中的持股比例划分担保份额 (2)由公司单独为控股或参股公司提供担保的 则其他股东应为该公司提供反担保 其他股东 各自 承担的反担保金额应为公司承担的担保金额乘以其他股东 各自 在该 控股或参股公司中的持股比例。  5.13公司对外提供担保 应要求被担保人提供有关担保正式生效的主合同 并应按公司规定的管理程序实施日常管理。 5.14公司所有担保事项在计划财务部负责人初审确认后 在经股东大会确 认的年度担保额度内 报董事长审议。超过规定权限的 董事会应当提出预案 并报股东大会批准。计财部负责办理具体担保手续 证券事务部和董秘协同办理 相关事宜。 5.15 各子公司一般不向外提供经济担保 若确因经济业务需要提供担保的 需按公司担保制度办理。 第六章 债权债务管理办法 6.1公司债权债务包括包括应收帐款、应付帐款、预付帐款、其他应收款、 其他应付款。 6.2 为加强债权债务管理 必须根据经核对的工程合同和购销合同及付款凭 证为依据予以记帐 公司财务详细设置客户往来与项目核算明细帐 及时掌握企 业应收、应付情况 减少企业的资金风险 提高资金周转率 同时合理地安排付 款、结算进度 保障经营活动的正常进行 维护企业信誉。 6.3  每月对各应收款进行帐龄分析 并编制统计分析表 划分不同的账龄 区间 可分析客户、业务员、部门或单据的应收款余额的账龄区间分布 并对应 采取有效措施及时收回应收款。 6.4各职能部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。如公司发生因 清理追收不力 造成坏帐甚至造成损失的 应依情节轻重和损失大小对有关责任 人予以经济和行政处罚 情节严重 损失巨大的 要追究法律责任。 6.5 及时清理应收账款 财务人员在开出发票和收据后应及时催讨 不间 断联系 尽力保证资金到位。对超期应收款 按照有关工作内容填入催收单 形 成文件记入 妥善地存入客户资信档案。 6.6  及时清理内部应收款。对每笔应收款的核算对象划分明细 月末定期 清理 并请公司内部各职能部门和事业部及其下属公司自觉协助结清各项单位和 个人应收款。对不按规定及时还款的个人扣发当月工资 并通知有关部门领导及 时催收。 6.7  严格管理预付帐款。 1 预付货款应按照货币资金管理办法规定程序和权限办理 2 对预付货款的对象实施信用分级管理 3 预付货款必须依合同付款 并在合同约定的时间清算完毕。 第七章  存货管理办法 第一节 低值易耗品、库存材料管理 7.1  低值易耗品和库存材料是指不能作为固定资产的各种用具物品 以及 在经营过程中周转使用的包装容器等。 7.2  公司行政部为低值易耗品和库存材料之采购、管理部门。财务部为核 算监督部门。公司设立低值易耗品和库存商品财务明细帐和库存统计表 计划财 务部负责财务核算 行政管理部负责库存统计管理。  7.3  物品的采购、入库。采购本着节省成本、价廉物美、急需办原则 由 行政管理部根据财务预算提出采购计划 报领导批准后实施采购。采购物品后 办理入库手续 填制有关物品帐目 凭发票和入库单按有关费用报销办法到计划 财务部结算。  7.4  低值易耗品根据低值易耗品的特性和用途等分类设置二级科目 并按 部门核算 便于部门预算控制和分析 便于核算和管理低值易耗品。 7.5  物品领用与管理。在库物品由行政管理部指定专人管理。按月或按季 节定期盘点在库物品 填写库存统计表 注明盈亏值 说明原因 经行政管理部 签字后 报计划财务部检核。公司制定各级人员低值易耗品的领用标准和使用期 限 并由各职能部门指定专人领用。领用人填写办公用品领用簿 行政管理部按 部门汇总 计划财务部以此进行内部核算 并与成本效益综合评价。贵重办公用 品须经公司主管领导批准后才能领用。行政管理部应定期统计物品采购、库存、 发放、使用情况 在满足保证办公效率情况下 使库存资金最小化 压缩行政费 用。  7.6  每年应定期、不定期对存货进行盘点 年度决算前必须进行一次全面 清点 计划财务部低值易耗品财务账目与行政管理部实物库存统计帐进行核对 要做到帐与帐、帐与卡、卡与物三相符。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别 情况按规定权限及时处理。 第二节  开发成本和出租开发产品管理 7.7  开发成本管理的关键在于房地产开发项目的管理。房地产开发项目管 理应涉及到该房地产开发项目可行性研究、购地、开发施工、竣工决算、销售、 成本摊销和成本分析等全过程 构建系统完整的项目管理体系 开展项目分析 挖掘降低项目成本的潜力 提升公司总体效益。 7.8  开发项目的管理体制 首先由公司对新开发项目进行可行性评估 测 算投资报酬率 其次由房地产事业部进行规划建设 编制预算 其次由计划财务 部审定预算 并对开发项目进行核算管理 其次由计划财务部对竣工项目进行审 计和验收 并结转项目成本 摊销成本 最后计划财务部对该房地产项目进行项 目分析。 7.9  公司开发项目应当以可行性研究报告、工程预算等资料进行项目预算 工作 制定成本总体计划和分项计划 确立项目成本目标。 7.10  公司房地产事业部应当根据项目成本总体计划 开发进度计划和建 设要求编制年度成本费用开支预算 并报经公司总经理办公会议讨论批准 最终 列入年度财务预算 计划财务部实施监督。 7.11  按照预算管理办法和货币资金管理办法推行项目支出的审批程序和 限额。7.12 项目开发成本核算按《公司会计核算制度》执行。  7.13 建立重大项目分析制度。对于每项重大项目完成都要写出分析报告 主要写清三个方面。 1 主要投资收益  2 存在问题 工程成本上升原因  3 提出意见 改进方案。 第八章  投资管理 8.1  投资管理的范围指证券投资、股权投资、债权投资、开发项目投资和 其他投资。 8.2  企业的各项投资计划应当纳入年度财务预算管理 根据公司的内部审 批控制程序和审批权限审核确定各投资项目的立项和实施 各事业部及其子公司 的投资项目应当按照规定办理相应的报批手续 获准后立项和实施。 8.3  项目投资业务应当在追求最大收益的同时控制投资风险 必须开展 深入的项目可行性研究 对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式慎重研 究 并形成规范的书面文件 报总经理办公会议讨论 确定申报的项目 并按规 定的审批程序报批。 8.4  对外投资前计划财务部应了解以下事项评估结果 并据此提出意见 1 投资方向 投资是否符合公司的发展方向和经营思想 2 投资环境的风险性 应考虑投资项目的政治风险、地域风险、市场 风险和投资决策风险等 3 投资保本能力和增值程度 投资项目的盈利能力和资产的保值增值 能力 4 投资项目的净现金流量 在考虑利率风险的前提下 测算项目的净 现金流量、内部报酬率和投资项目回收期。 5 投资项目的管理能力 评价公司对投资项目的控制能力和管理水平。 6 投资项目的政策优惠或障碍 弄清投资项目是否享受财政补贴或税 收优惠政策 或者有无环保行业限制障碍。 8.5  公司可以用不动产、商誉、无形资产和资金等对外投资 其计价必须 经公司计划财务部核定。 8.6  公司计划财务部应于每年终了对对外投资状况进行财务评估和审计 凡损害股份公司权益时 要求改正。对连续三年亏损或亏损严重 没有发展前途 的对外投资 公司应退出股份、收回、清算或采取其它补救措施。对外投资的转 让、收回和清算应在争取公司最大利益的原则下 设计最佳退出方案 需求最佳 市场机遇。 8.7  按照上市公司管理规范 各项投资若需经董事会或股东大会审议的 则按规定执行。 第九章 固定资产管理办法 9.1  固定资产是指 1 使用期限超过一年的房屋和建筑物、机器、 机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等  2 不 属于生产经营的设备 其单位价值在2000元人民币以上 并且使用期限超过 两年的。 9.2  分类标准和编号 1 为便于管理 对固定资产的划分标准再作如下补充规定 2 属配套成台的机械设备 应随主机管理 不再单独另立一项固定资 产。单价不大的 不能单独使用的备品备件均作为低值易耗品处理 3 木质、合成纤维和玻璃制品制成的物品 不列为固定资产 4 自制单位成本在2000元人民币以上的 使用年限超过一年 技术资 料完备的自制机械设备 可列为固定资产。 9.3 固定资产管理的内容 1 建立和健全固定资产管理的机构和规章制度 2 拟订并执行固定资产的更新、扩建、改造和清理等方案 3 确定固定资产的折旧率 进行固定资产核算 4 建立固定资产的技术资料档案 分析、检查固定资产运用和维修 情况 编制固定资产大、中修计划 5 进行固定资产经常和定期的清查 采取措施盘活存量资产。      9.4  根据公司固定资产性质和用途 固定资产可分为五类 1 房屋建筑及附房设备 下面再分房屋和土地  2 通用设备 3 电子设备 4 运输设备 5 其他设备。 为便于管理 应以分类的固定资产为基础 进行固定资产的明细核 算。 9.5  建立固定资产管理体制 1 根据公司固定资产品种多、价值高的特点 根据公司内部职责分工 和管理体制具体情况 以分级、归口相结合的原则有效地加强管理。 2 行政管理部为固定资产归口管理部门 计划财务部实行监控。 3 各职能部门对其使用、保管的固定资产负责日常的管理工作。 9.6 有关部门的职责划分 1 行政管理部的职责 ① 具体实施公司固定资产的管理和制定固定资产大中修计划 ② 负责公司固定资产定期和不定期清查工作 ③ 负责建立固定资产卡片和技术档案。 2 房地产事业部的职责 ①负责不动产的投资建造、改建、改造竣工验收和日常管理工作 3 计划财务部的职责 ① 制定公司固定资产管理办法 ② 根据公司财务管理和会计核算的要 确定固定资产核算对象、程序和 办法 并进行核算 ③ 根据财务预算和领导批示 负责筹措购置固定资产所需的资金 ④ 参与固定资产定期和不定期的清查工作 确保公司固定资产的完好无 损 确保固定资产帐、卡、物三相符 ⑤ 负责办理公司固定资产的相关保险工作。 4 固定资产使用部门职责 ① 贯彻执行公司制定的固定资产 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 及有关规定 ② 按规定办理固定资产申购、领用、退交、划转和报废等具体手续 ③ 合理、安全、有效地使用固定资产 并做好保管和维护保养工作 ④ 根据公司部署 组织实施本部门的固定资产清查及盘亏报批工作。 9.7  增置 1 固定资产中以工程投资方式建造的房屋建筑物 应纳入公司工程管 理的范畴 包括做好项目立项申报、工程合同签订、工程款项结付、工程竣 工验收和决算、财产交接和固定资产计价。 2 其他各项固定资产的购置应编制预算 填写固定资产申购单 经总 经理签字同意 方可付款 根据发票和入库单 由行政管理部验收 计财部 结转入帐。 3 接受捐赠的固定资产 应参照同类物品的市价或评估价加上发生的 各项费用办理入库手续。 9.8 领用 1 房屋、建筑物的交接及交付使用 ① 房屋建筑物在完成竣工验收和工程竣工决算后 由建设单位按工程项 目完工的有关规定向公司办理交接手续 ② 公司按投资、划转、托管等方式交付房屋、建筑物时 使用单位应取 得该房屋、建筑物全部或主要设备的技术资料复印件。 2 设备的领用 设备指通用设备、电子设备、运输设备和其他设备。 ① 公司各部门领用设备均须先提出申请 经公司总经理 或授权部门经 理 批准 由行政管理部门开具固定资产使用单 ② 使用部门领用设备时应取得该固定资产的明细卡片和有关技术资料 的复印件。 9.9登记、维修保养和保险 1 行政管理部应按每一项固定资产分别设立固定资产卡片 建立明细 帐。 2 固定资产的维修保养工作应由行政管理部负责实施 3 财产保险是规避风险、保障固定资产完好无损的重要措施 固定资 产保险应经总经理批准 计财部负责实施。 9.10 内部调拨、借用、委托管理 1 公司内部各部门之间的固定资产划转均须行政管理部同意 并由其 办理调拨手续后方可进行。 2 事业部及其所属子公司因经济业务需要 需使用公司固定资产的 应先提出申请 报行政管理部并经总经理批准后 可采取借用或委托管理的 方式使用该固定资产 但须办理借用和委托管理的有关手续。 9.11出借和借入 1 固定资产的出借和借入均须经总经理批准 由行政管理部、计财部 共同负责予以实施  2 出借和借入的固定资产 行政管理部应建立资产档案 另行登记 计划财务部根据出借和借入的性质 作必要的财务核算和处理。 9.12 封存和启封 1 闲置期超过三个月以上的固定资产 除房屋建筑物、季节性、大修 理停用外  其使用保管部门应提出封存 经行政管理部认可批准予以封存 2 已封存的固定资产如需使用 其使用保管部门应提出启封申请 经 行政管理部同意后予以启封并计划财务部 3 封存的固定资产自封存月份的下月起 停止提取折旧 启封的固定 资产自启封的下月起 恢复提取折旧。 9.13抵押 公司所有固定资产 如需对外抵押或收回抵押时 均须报经总 经理或董事长批准 由计划财务部负责会同公司有关部、室办理各项手续。 9.14  出售 公司固定资产出售均须报经总经理批准 由行政管理部负 责办理各项出售事宜 并通知计划财务部办理财务结算及会计处理工作。 9.15 盈亏处理 固定资产发生盈、亏时 行政管理部和计划财务部应会 同有关部查明原因 提出处理意见 报经总经理批准后予以处理。 9.16毁损 1 因使用保管不当 或因人力以外的自然灾害造成严重损坏 修复范 围大、修复费用高的固定资产应作毁损处理 2 一旦发生固定资产毁损 有关部门应立即报告总经理。行政管理部 和计划财务部应会同有关部迅速查明原因 提出处理意见 报经总经理批准 后予以处理 9.17  报废 1 凡下属下列情况的固定资产可作报废处理 ① 已满使用年限、无继续使用价值的 ② 技术性能十分陈旧低劣 设备残缺 无技术改造价值的 ③ 遭毁损严重且修复费用超过重置价值50 以上 经济上不合理的 2 固定资产的报废 应由其使用保管部门提出申请 经行政管理部做 出技术鉴定后 送计划财务部会签 然后报经总经理批准 未经总经理批准 不得作报废处理。 3 固定资产的报废 包括清理费用、残料回收等 均由行政管理部 统一处理并报计划财务部作会计处理。 9.18 清查 1 固定资产的清查工作分为一般清查和专项清查 全面清查和重点 清查。一般清查和全面清查每年至少进行一次。根据总经理的要求 必要时 可对某类固定资产进行重点和专项清查 2 固定资产清查工作由总经理全面主持 行政管理部、计划财务部 制定清查计划报经总经理审定后 组织各使用保管部门共同实施 3 固定资产清查工作结束前 应由行政管理部、计划财务部将清查 工作的基本情况 清查中发现的问题及 资产的盈、亏、毁损等情况向总经理 作书面报告 提出意见和建议 9.19 其他 1 对产权属于公司 但暂由下属公司使用保管的固定资产 经总经 理批准 可采取委托管理的方式 2 对委托管理的资产 公司和受托管理的事业部及其所属子公司都应按规定进行会计核算 并由有关受托管理的事业部及其所属子公司负担折 旧 3 对某些固定资产 因其使用性能、市场价格发生较大变化 可按具 体情况 将其调整为非固定资产 也可对原不属于固定资产的物品 调整为 固定资产。但上述调整均由计划财务部会同行政管理部逐项列出清单 阐明 理由 报经总经理批示后方可实施。 9.20 修理 1 固定资产的日常修理由使用部门提出 经行政管理部批准同意予以 实施。 2 行政管理部应随时掌握固定资产的状态情况 定期编报固定资产的 大中修计划 修理计划须经总经理批准后方可实施。 第十章  成本费用管理办法 10.1  成本管理的要求 1 以提高公司经济效益为中心 进行公司经营全过程的成本管理。 2 建立目标成本管理制度 以强化成本控制。 3 强化成本的事前预测 事中控制和事后考核。 4 强化成本核算、分析工作 通过成本分析 正确评介公司成本计划执 行结果 揭示指出成本变化原因 进一步提高公司经营管理水平 寻求进一步降 低成本的途径和方法。 10.2  公司应划清以下成本费用界线 1 应划清本期成本费用和下期成本费用的界线。 2 应划清公司内部各部门之间成本费用界线。 3 应划清公司资本性支出与生产经营成本费用之间的界线 公司不能任 意预提和摊销费用 须按权责发生制的原则进行。 10.3  成本费用开支预算采取自下而上的方法编制 各分管部门和项目负 责人应当按公司的项目总体建设进度计划和具体要求 分别编制年度开支计划。 各成本项目的年度开支计划原则上应与合同或协议相匹配。企业的成本计划和年 度成本开支预算经批准确立后一般不能随意变更。 10.4  成本的控制采用计划或目标成本控制、年度成本预算控制、成本限 额审批控制和分级归口管理控制的方法。 10.5  项目成本支出采用归口管理 各管理职能部门和项目负责人应按业 务职责分工和管理要求承担归口管理责任。 10.6  公司必须建立和逐步完善成本核算的基础工作 建立成本控制程序 和各项原始记录 认真做好项目可行性研究和工程项目预算、决算工作。逐步建 立事先预算、事中控制、跟踪核算、事后考核的成本管理系统 使项目成本处于 有效受控状态。 10.7  公司必须根据项目成本核算的需要 真实及时地提供各项成本核算 资料。项目经理应当在项目正式交付三个月内向成本核算人员提供经审定的项目 决算明细表 成本费用的开支应当提供相应的合同、协议等法律文件和合法的收 据或发票 财务会计人员有权予以监督。 10.8  成本摊销管理。通常情况下 各开发项目的出租开发产品土地价值按 50年摊销 出租开发产品房屋价值按35年摊销。 10.9  租金 内 成本按照各事业部下属子公司托管资产折旧按期结转成本。 10.10  成本管理建立建立成本责任中心 定期分析考核执行情况 发现存 在问题 采取适当措施 促进成本管理。  10.11  费用管理的范围包括企业的全部期间费用 即销售费用、管理费用 和财务费用 包括分摊到成本的部分 。 10.12  公司对费用开支实施计划和预算管理 采取“分级归口管理和限额 审批控制相结合”的费用管理原则 努力降低费用开支 具体见第三章《计划预 算统计管理》。 10.13  公司建立费用管理责任制 由计划财务部根据预算安排的费用指标 分解平衡后下达到各费用开支部门贯彻执行 归口管理部门从事日常管理 财务 部门实施监控。 1 办公费和通讯费由行政管理部统一管理。行政管理部统一订购报刊书籍及文件汇编 购买办公用品及低值易耗品 办理印刷文档等。各部室可按需要 申请采购和领取办公用品 但不得擅自购买。行政管理部负责通讯费用标准制定 和审核。 2 业务招待费用应当贯彻“小额、必须、合理”的管理原则 严格按照 公司下达的费用计划额度列支。计划财务部门每月提供各部门的费用支出情况 以便考核。 3 职工教育经费应当按国家规定的比例提取并控制使用 人力资源部归 口管理 依照培训计划进行的集中培训由人力资源部登记管理 按规定程序报批 后列支。 4 职工福利费用应当按国家规定的比例提取并控制使用 人力资源部应 会同工会、职代会按期编制福利计划 并纳入财务预算管理。费用支出按规定程 序批准后列支。 5 工资和薪金管理应按国家规定和企业管理制度执行。 6 其他管理费用按计划预算统计管理和货币资金管理办法报批后列支。 10.14  财务费用管理由计划财务部归口管理 计划财务部应按期编制费用 支出计划 纳入财务预算管理和部门责任考核指标。 1   正常的银行结息等公司预算内财务费用支出由财务负责人审批支 付 委托借款或其他融资借款利息及其手续费支出由计划财务部经理审核报公司 总经理审批。 2 子公司向公司借款的利息或委托借款的利息应按正常1年期存款利 率利息标准结息并列支。 3 公司应按现行财务会计制度规定 对借款费用中的利息支出合理分 摊 属于房地产开发成本应负担的利息支出应及时给予分摊。        10.15 加强成本费用分析。计划财务部定期分析成本费用升降原因 总结经 验教训 找出问题 制定改进措施 重大成本变动事项随时分析。 1 成本分析内容 ①运用比较法等分析方法 将本期的营业成本、营业毛利、营业利润与上 年同期相比 与同类行业相似公司相比 向管理要效益。 ②各项费用的实际支出情况。 ③物价升降因素 增资升降因素等。 2 建立重大项目成本分析制度。对于每项重大项目完成都要写出成本分 析报告 主要写清三个方面 ①主要业绩 利润完成额。 ②存在问题 成本上升原因。 ③提出意见 改进方案。 第十一章  财务报告和财务分析 11.1  财务报告是指公司及其子公司对外提供的反映公司某一特定日期财 务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。公司不得编制和对外提供虚 假的或者隐瞒重要事实的财务报告。公司负责人应对本企业财务报告的真实性、 完整性负责。 11.2财务分析是指对企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、 现金流量的具体分析。 11.3 财务报告的内容 财务报告分为年度 或称年报 、半年度 或称中报 、 季度和月度财务报告。年报和中报包括 资产负债表、损益表、现金流量表及相 关附表、会计报表附注、财务情况说明书。季报包括 资产负债表、损益表及简 要的会计报表附注。 11.4  财务分析是公司财务管理工作的重要组成部分 公司本部、各事业 部及其子公司财务机构必须根据各自行业特点进行财务分析。财务分析内容包括 但不限于资产使用情况、收支情况、成本情况、资产保值增值情况及财务管理情 况等。 11.5 工作程序及日程进度 每月6日前 纳入本办法范围的各子公司上报上个月的月度财务报告及财 务分析至总公司计划财务部 由其汇总上报。 每季第一个月9日前 纳入本办法范围的各子公司上报上个季度的季度财 务报告及财务分析至总公司计划财务部 由其汇总上报。 每年3月30日前 纳入本办法范围的各子公司上报上年的年度财务报告及 财务分析至总公司计划财务部 由其汇总上报。 第十二章 事业部及其子公司财务管理 12.1  各事业部是公司投资四大板块的管理机构 是公司财务管理的直接 对象 也是公司与子公司管理沟通的桥梁。公司根据事业部和子公司的定性和职 能实施公司对事业部及其子公司的财务管理。 12.2  各事业部严格执行本管理办法 各子公司制定的相应管理办法或细 则不得与本办法抵触。 12.3  各子公司按照《会计法》和《企业财务通则》的要求 结合自身经 营管理和财务会计业务的实际需要 设置财务会计机构设置或变更财务会计机 构 应征求股份公司同意。 12.4  公司计划财务部参与各子公司财务总监或财务经理的委派和考评 并根据实际情况 提出系统内财务负责人岗位交流意见。计划财务部负责组织公 司会计人员的培训工作。 12.5公司计划财务部实施对各事业部财务的统一管理和监督 参与事业部 投资经营的决策。公司各事业部及其子公司应自觉接受财务监督管理 如实提供 完整的财务帐目、凭证、报表和相关资料 不得拒绝、隐匿、谎报。公司经营活 动中的重大决策和主要财务事项 应于当月及时向公司计划财务部财务总监和总 经理报告。 12.6各事业部应按照公司计划预算统计管理办法的相关规定向公司计划财 务部及时准确报送相关计划预算、投资经营和财务统计等报表。 12.7各子公司应按照公司财务报告和财务分析管理办法的相关规定向公司 计划财务部及时准确报送月度、季度和年度财务报表。 12.8  各子公司董事会应于会计年度后六个月内做出股利分配决议。各子 公司在决议后两个月内将现金红利汇入持有该公司股份的公司银行账户。否则 报股份公司总经理批准后 按一年期银行借款利率计收利息。 12.9  公司授权事业部管理资产 各事业部承担的管理权利和责任以及收 取的资产管理费按照公司颁布的《授权管理办法》执行。因托管资产而发生的直 接支出按公司《货币资金管理办法》执行。资产出租和出售收入归属公司所有 各事业部及时上交计划财务部 不得擅自截留。 12.10  子公司的对外投资必须按照规定的立项审批程序和权限进行。下列股 权性投资须经股份公司批准 1 净资产不超过3000万元的 对一个项目累计投资额超过100万元 净 资产超过3000万元的 对一个项目累计投资额超过净资产5 。 2 以股份公司委托经营的股权、不动产、土地使用权投资的。 12.11  计划财务部定期召开子公司财务经理会议 研究部署近期和远期计划 财务工作 并定期或不定期地对各子公司财务运作情况进行检查和指导。 第十三章  会计电算化管理办法 13.1做好《会计电算化工作规范》的宣传工作 对计划财务部人员要进行 专门培训 使他们了解会计电算化工作的过程及其要求 以便更好地把会计电算 化运用到日常工作中。 13.2会计电算化工作应当讲求效益原则, 处理好采用新技术和新设备与勤 俭节约的关系, 既不盲目追求采用最新技术和先进设备 也不忽视技术的发展趋 势 造成设备陈旧过时。对于一些投资大的会计电算化项目 行政管理部应加强 监督指导。 13.3 在会计电脑软件核算中严格防止计算机病毒的侵入 做好定期检查工 作 以确保数据安全。 13.4  每日对计算机中的会计数据至少备份一次。 13.5  注意会计数据在电脑软件核算和档案保管中的保密性。 13.6  明确职能部门职责 1 行政管理部 ①负责会计计算机核算的硬件配制和维护。负责设定和管理计算机网络权 限 确保会计数据的安全。 ②根据财会核算的需要 确定核算软件的购置和开发的可行途径。并选择 自行开发和委托开发。