公司内部审计管理制度

广西创新港湾工程有限公司内部审计 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 目 录 第一章 总则    1 第一条 释义    1 第二条 目的    1 第三条 范围    2 第二章 内部审计机构    2 第四条 执行董事    2 第五条 审计委员会    2 第六条 审计员    2 第七条 外部审计机构职责    3 第三章 内部审计的范围、依据    4 第八条 内部审计范围    4 第九条 审计依据    4 第四章 内部审计内容    4 第十条 财务活动及财务工作    4 第十一条 公司内部控制制度    4 第十二条 经济业务活动    5 第十三条 离职审计    5 第十四条 其他交办审计事项    5 第五章 内部审计工作程序    5 第十五条 公司年度内部审计计划    5 第十六条 内部审计立项    6 第十七条 内部审计执行    7 第十八条 专项内部审计    7 第十九条 内部审计报告    8 第二十条 内部审计结果的处理    8 第二十一条 内部审计档案管理    9 第二十二条 重大经济事项监核    9 第六章 外部审计管理    10 第七章 审计结果的评价与奖惩    11 附件：内部审计通知书    12 第一章 总则 第一条 释义 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。 （2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。 第二条 目的 通过审计工作，实现以下目的： （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （3）加强对公司各部门的监督与控制； （4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理； （5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。 第三条 范围 本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。 第二章 内部审计机构 公司内部审计机构由审计委员会和审计员组成。 第四条 执行董事 执行董事是审计工作的委托和最高决策机构。执行董事负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。 第五条 审计委员会 审计委员会为执行董事下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。 构成：执行董事担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计员列席审计委员会的审计工作会议。 职责： （1）确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划； （2）监督公司的审计制度执行及其实施； （3）提议聘请或更换外部审计机构； （4）组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作； （5）组织公司本部各部门、项目部召开审计工作会议； （6）审议核定内部审计报告和内部审计决定。 第六条 审计员 审计员为公司审计工作的具体执行者。 职责： （1）制定公司审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划； （2）定期按审计计划对公司的各项经济业务、财务工作进行审计，发布审计通知书； （3）依据审计监察制度要求，或公司高级管理人员及执行董事的委托，参与公司重大经济业务决策，监核决策过程； （4）接受公司高级管理人员和执行董事的委托，对特殊经济事项等进行专项审计； （5）出具审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向总经理和执行董事汇报； （6）根据审计结论和发现的问题，组织对公司管理人员和普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训； （7） 对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向执行董事提出建议，采取必要措施，追究其责任； （8）协调外部审计工作； （9）负责调查、处理公司内部各种涉及经济问题的检举信件； （10） 对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交审计委员会讨论解决。 第七条 外部审计机构职责 （1）有权要求被审部门及时提供计划、预（决）算、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 、会计凭证、会计帐簿等文件资料； （2）检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料； （3）对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料； （4）编制审计报告，并提出改进建议； （5）依法审计、坚持原则，客观公正； （6）按程序开展审计工作，对审计事项严守秘密，对审计委员会负责； （7）严守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情况。 第三章 内部审计的范围、依据 第八条 内部审计范围 1、公司高级管理人员、各部门经理、各职能部门； 2、各项目部； 3、执行董事认为需要检查的其他事项和人员。 第九条 审计依据 1、国家法律、法规、政策； 2、公司规章制度； 3、公司经营方针、计划、目标； 4、企业内部审计协会规范； 5、其他有关标准。 第四章 内部审计内容 第十条 财务活动及财务工作 主要包括: （1）与财务收支有关的经济活动的规范性； （2）财务预算的执行和决算情况； （3）资产管理情况； （4）经营成果、财务收支等财务信息的真实性、合法性、效益性； （5）会计核算工作及财务管理工作的合规合法性，效率性； （6）各项财务规程执行的正确性； （7）各项业务活动的经济效益。 第十一条 公司内部控制制度 主要包括: 内部控制制度体系建立是否完善，严密；内部控制制度的体系执行是否有效；内部控制体系是否和预期要达到的目标一致。 第十二条 经济业务活动 主要包括： （1）工程及固定资产投资项目的立项，资金来源，以及预算、决算、竣工开工等； （2）采购等重要经济合同、契约的签订； （3）联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果； （4）对公司各项经济工作程序及方法应用成效进行检核； （5）对公司人力资源管理成效进行检核； （6）对公司各项年度计划及年终考核完成情况进行检核。 第十三条 离职审计 主要包括： 部门经理以上岗位及关键业务岗位(如会计、出纳等)人员在职期间履行职责的情况和 工作交接 离职工作交接工作交接清单模板工作交接清单表格工作交接清单表工作交接清单范本 情况，执行任期内经济责任审计。 第十四条 其他交办审计事项 执行董事、总经理可提出专项审计事项委托。 第五章 内部审计工作程序 第十五条 公司年度内部审计计划 1、审计工作会议 审计委员会于年末召开年度审计工作会议，总结本年度内部审计工作，并根据执行董事经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。 2、制定公司年度内部审计计划 审计员在年度审计会议的方针原则指导下，组织制定公司的《年度内部审计计划》，明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 等内容。 3、公司年度内部审计计划的审批 审计员将《年度内部审计计划》报审计委员会审议批准，批准后的《年度内部审计计划》由审计员负责存档保管。 4、公司年度内部审计计划的调整修正 年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由审计委员会直接通知审计员调整审计计划，或由审计员提请调整审计计划。调整计划的审批程序与计划制定环节相同。 第十六条 内部审计立项 1、内部审计实施方案 根据批准的《年度内部审计计划》，审计员按时间进度定期负责制定《内部审计实施方案》，包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表和人员配备，报审计委员会进行审计立项申请。 2、立项审批 审计委员会根据经营周期、工程进程等审议批准审计立项申请，对立项申请的批复要求在1个工作日内完成。 3、实施方案归档 《内部审计实施方案》要求年度内连续编号，并注明既定审计项目的直接工作负责人，该方案留档为开口档案，即当该审计项目结束时，所有资料和文件相应按该审计项目归档。 继续阅读