企业所得税网上申报说明

1 福建省国家税务局网上办税 申报征收操作手册 版本 1.0.0 目 录 TOC \o "1-3" \h \z \u 1. 申报 3 1.1 企业所得税申报 3 1.1.1企业所得税预缴申报 3 1.1.2企业所得税核定申报 5 1.2 外资企业所得税申报 8 1.2.1外企所得税季度申报（AA1） 8 1.2.2外企所得税季度申报（BB1） 11 2. 缴税 13 3. 查询 14 3.1 申报表查询 14 3.2 缴款情况查询 15 4. 打印 16 1.​ 申报 1.1​ 企业所得税申报 1.1.1企业所得税预缴申报 1）点击“申报征收”菜单链接，可以进入申报界面。页面左方会显示出您可以进行申报的税种。选择2006企业所得税季度申报－“进入申报”。 2）系统弹出对话框。填写所属时期起止后，点击“进入申报”按钮。 【说明】：1、“所属时期起”应填为：某年、某季度开始的月份；“所属时期止”应填为：某年、某季度结束的月份。例如所属时期起：2006年10月 止2006年12月。(如果该税种纳税用户是按月申报，则开始月份和结束月份相同)。 2、点击“进入申报”按钮后，系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填写不合规定，则不能通过系统审核。 3）在预缴纳税申报表中填写申报数据。（填写规则与纸质报表相同）填写完成后，点击“计算”按钮，系统将自动计算税款。 【填表说明】： 利润总额：填报按财务会计制度核算的利润总额 加：纳税调整增加额／减：纳税调整减少额：填报按照税收规定应做纳税调整的项目。 减：弥补以前年度亏损：填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 【注】：1、“实际已预缴的所得税额”一栏应 >= 已预缴总额,如果是非汇总申报企业,实际已预缴的所得税额还应<= 预缴总额)。 2、不允许重复申报。 3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报； 4、逾期不允许网上申报； 5、上期未申报，则本期不能进行网上申报。 6、申报了2006版所得税后不要在使用旧版申报表。 7、预缴方式一年之内不允许改变。 4）核对数据无误后，点击“提交”按钮，提交申报数据。 5）系统提示申报成功，用户即完成了本次申报的全部操作。系统将自动发出扣款请求，用户可以继续打印报表，稍后再进行缴款情况查询。详细操作在下面章节详细介绍。 1.1.2企业所得税核定申报 1）点击“申报征收”菜单链接，可以进入申报界面。页面左方会显示出您可以进行申报的税种。选择2006企业所得税核定征收申报－“进入申报”。 2）系统弹出对话框。填写起止所属时期后，点击“进入申报”按钮。 【说明】：1、“所属时期起”应填为：某年、某季度开始的月份；“所属时期止”应填为：某年、某季度结束的月份。例如所属时期起：2006年10月 止：2006年12月。 2、点击“进入申报”按钮后，系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填写不合规则，则不能通过系统审核。 3）在预缴纳税申报表中填写申报数据。（填写规则与纸质报表相同）填写完成后，点击“计算”按钮，系统将自动计算税款。 【填表说明】： 收入总额：如可填写，按此计算征收，则不允许输入“成本费用”。 成本费用：如可填写，按此计算征收，则不允许输入“收入总额”。 适用税率：根据全年缴税金额，只能是18%、27%、33%中的其中之一。 减：实际已预缴的所得税额：实际已预缴所得税额不能超过预缴总额，同时也不能小于以前已预缴总额。 【注】：1、“收入总额”和“成本费用”只能输入一项。 2、不允许重复申报。 3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报； 4、逾期不允许网上申报； 5、上期未申报，则本期不能进行网上申报。 4）核对数据无误后，点击“提交”按钮，提交申报数据。 5）系统提示申报成功，用户即完成了本次申报的全部操作。系统将自动发出扣款请求，用户可以继续打印报表，稍后再进行缴款情况查询。详细操作在下面章节详细介绍。 1.2​ 外资企业所得税申报 1.2.1外企所得税季度申报（AA1） 1）点击“申报征收”菜单链接，可以进入申报界面。页面左方会显示出您可以进行申报的税种。选择外资企业所得税季度申报－“进入申报”。 2）系统弹出对话框。填写起止所属时期后，点击“进入申报”按钮。 【说明】：1、“所属时期起”应填为：某年、某季度开始的月份；“所属时期止”应填为：某年、某季度结束的月份。例如所属时期起：2006年10月 止：2006年12月。 2、点击“进入申报”按钮后，系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填写不合规则，则不能通过系统审核。 3）在纳税申报表中填写申报数据。（填写规则与纸质报表相同）填写完成后，点击“计算”按钮，系统将自动计算税款。 【填表说明】： 业别：必需从下拉框中选择适当的一项 开始获利年度：非必填项。 收入额－本季主营业务收入－帐载金额：可填写。 企业依法申报金额：可填写。 应纳税所得额的计算－本季利润（亏损）额－帐载金额：可填写。 企业依法申报金额：可填写。 【注】：1、点击“计算”按钮后，系统将自动计算税款。如果由于系统计税和实际产生的误差，纳税人可以在规定所允许范围内(1.0元)，手工修改误差，修改后需要点击“计算”按钮重新计算税款。 2、不允许重复申报。 3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报； 4、逾期不允许网上申报； 5、上期未申报，则本期不能进行网上申报。 4）核对数据无误后，点击“提交”按钮，提交申报数据。 5）系统提示申报成功，用户即完成了本次申报的全部操作。系统将自动发出扣款请求，用户可以继续打印报表，稍后再进行缴款情况查询。详细操作在下面章节详细介绍。 1.2.2外企所得税季度申报（BB1） 1）点击“申报征收”菜单链接，可以进入申报界面。页面左方会显示出您可以进行申报的税种。选择外资企业所得税季度申报表BB1（核定征收）－“进入申报”。 2）系统弹出对话框。填写起止所属时期后，点击“进入申报”按钮。 【说明】：1、“所属时期起”应填为：某年、某季度开始的月份；“所属时期止”应填为：某年、某季度结束的月份。例如所属时期起：2006年10月 止：2006年12月。 2、点击“进入申报”按钮后，系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填写不合规则，则不能通过系统审核。 3）在纳税申报表中填写申报数据。（填写规则与纸质报表相同）填写完成后，点击“计算”按钮，系统将自动计算税款。 【填表说明】： 经济行业名称：请从下拉框中选择。 开始获利年度：请填写，非必填项。 港澳台：必选，缺省为港资企业。 核定应纳所得额计算－收入总额（帐载金额）：可填写。 （企业依法申报金额）：可填写。 经费支出换算的应纳税所得额－经费支出总额（帐载金额）：可填写。 （企业依法申报金额）：可填写。 换算的收入：可填写。 【注】：1、点击“计算”按钮后，系统将自动计算税款。如果由于系统计税和实际产生的误差，纳税人可以在规定所允许范围内(1.0元)，手工修改误差，修改后需要点击“计算”按钮重新计算税款。 2、不允许重复申报。 3、纳税人在申报所属时期内处于停业状态不允许申报； 4、逾期不允许网上申报； 5、上期未申报，则本期不能进行网上申报。 4）核对数据无误后，点击“提交”按钮，提交申报数据。 5）系统提示申报成功，用户即完成了本次申报的全部操作。系统将自动发出扣款请求，用户可以继续打印报表，稍后再进行缴款情况查询。详细操作在下面章节详细介绍。 2.​ 缴税 新版已将申报和缴款合并为一个步骤，一般情况下在申报完成后由系统自动发出扣款请求，用户只需稍后到缴款情况查询即可；如遇自动扣款不成功 1）进入缴税功能。可以从“申报征收”的首页进入，或者在申报完成后进入。 2）“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表，在“税额”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。 【注】： 1、税额：纳税人本次要清缴的欠税。（纳税人可以修改清缴税款额） 2、划缴税款：在 打上勾，即表示此项处于被选中状态。 3）点击“清缴税款”按钮，系统弹出如下提示： 4）点击“确定”按钮，系统将自动向税局的缴款平台发出扣款请求。 清缴税款=待处理税款+应收滞纳金 5）如果系统提示税款正划成功，表示本次扣款请求已成功发送至税局的缴款平台，用户可稍后到［缴款情况查询］查询缴款情况。 【注】：1、如果因帐户余额不足而导致扣款不成功，请及时补足银行帐户，再次进行税款缴纳。如果因其它原因而导致扣款不成功，请记录出错原因，并通知税局相关部门。 3.​ 查询 3.1​ 申报表查询 以外资企业所得税为例，其它申报表的查询方式相同。进入申报征收，在页面的左下方找到“申报表查询” 1）在“选择凭证种类”的下拉框中选择外资企业所得税。 2）点击 ，在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止日期后，点击“查询”。 3）系统弹出申报表查询结果。如图： 4)点击“应征凭证序号”上的链接查看详细的申报表结果。 3.2​ 缴款情况查询 如果系统提示税款正划成功，表示本次扣款请求已成功发送至税局的缴款平台，用户稍后到“缴款情况查询”栏目查询缴款情况，如果可以查到该笔缴款记录，说明缴款成功。 1）进入申报征收，在页面的左下方找到“缴款情况查询” 2）点击 ，在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止日期后，点击“查询”。 3）系统弹出缴款信息查询结果。如图： 4.​ 打印 以外资企业所得税为例，其余申报表的打印操作都与此一样。 1）进入打印功能。可以在申报完成后进入，或者查询申报表后打印。 2）首次在网上打印申报表，系统会自动弹出一个安全警告，此安全警告要求必须安装打印控件，选择“安装”，系统会自动进行安装。 3）控件安装完成后，选择浏览器上方的“文件”－“打印”功能，就可以打印申报表了。