合同计价方式

建 筑 管 理 现 代 化 2007 年第 2 期 ·40· Construction Management Modernization 总第 93 期 收稿日期：2007-02-08 作者简介：俞素平 (1968-),男,副教授,主要从事 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 管理和工程造价研究。 国际工程施工 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的计价方式及其风险管理 俞素平 （福建交通职业技术学院，福建 福州 350007） 摘 要：从国际工程施工合同的计价方式选择的角度，分析了业主和承包商所承担的风险，提出了双方应 采取的风险管理措施。 关键词：国际工程；施工合同；合同管理；风险管理；计价方式 中图分类号：TU723.1 文献标识码：A 文章编号：1001-019X(2007)02-0040-04 The Pricing Mode and Risk Control of an International Project Construction Contract YU Su-ping ( Fujian Communications Technology College, Fuzhou 350007, China ) Abstract: The article analyzes the risks that the owner and the contractor must take on and the means they should take to control the risks in an international project construction from the aspect of the pricing mode of a project construction contract. Key Words: international project; construction contract; contract management; risk management; pricing mode 0 前言 工程风险是在工程项目施工过程中或一定的使用期内出现的，与工程预期结果相背离，并使相关当 事人蒙受损失的情况 [1]。建设项目具有投资大、施工期长、施工过程和施工工艺复杂、建筑材料和设备 繁多等特点，使建设工程项目目标的实现存在很大的不确定性，有成功的机会，也有失败的可能，风险 是普遍存在的。如何有效地控制和分散工程风险关系到工程建设能否顺利地进行和项目参与各方的利益。 施工合同即建筑安装工程承包合同，是发包方和承包方为完成商定的建筑安装工程，明确双方权利、义 务关系的合同。依据施工合同，承包方应完成一定的建设、安装工程任务，发包方应提供必要的施工条 件并支付工程价款。施工合同是建设工程合同的一种，它与其他建设工程合同一样是一种双边合同。合 同的当事人是发包方和承包方，双方是平等的民事主体。 施工合同的重要作用之一是对工程风险进行分配，尽可能全面、明确地将所有的工程风险分配给参 与工程项目的各方。按照合同的计价方式，可将国际工程承包合同分为总价合同、单价合同、成本加酬 金合同。不同种类的合同，有不同的应用条件，对合同双方有不同的风险，因而承发包双方应根据本项 目合同的计价方式及项目的特点，采取不同的风险管理手段。 1 总价合同及其风险管理 1.1 固定总价合同及其风险管理 固定总价合同是指发包方支付给承包方的工程款项是一个规定的金额，此金额不因施工环境的变化 和工程量增减而变化的工程承发包合同。在固定总价合同中，承包方的报价以准确的设计图纸及计算为 基础，并考虑一些费用的上升因素。除了设计有重大变更，一般不允许调整合同价格。在这类合同中， 承包方承担了全部的工作量和价格风险。固定总价合同的一般适用条件为：工程范围必须清楚，报价的 工程量应准确而不是估计数字；工程设计较细，图纸完整、详细、清楚；工程量小、工期短，估计在工 程过程中环境因素（如物价）变化小，工程条件稳定并合理；工程结构、技术简单，风险小，报价估算 方便；工程投标期相对宽裕，承包方可以作详细的现场调查、复核工程量、分析招标文件、拟定计划； 合同条件完备，双方的权利和义务十分清楚。 总第 93 期 俞素平：国际工程施工合同的计价方式及其风险管理 ·41· 1.1.1 承包方承担的风险及其管理 （1）在固定总价合同中发包方承担的风险较小，主要承担不可抗力的风险和合同规定的其他风险， 并且工程中双方结算方式较为简单、省事。因此，发包方喜欢采用这种合同形式。但是，承包方承担了 大量的风险，主要有：一是报价计算错误的风险及漏报项目的风险。承包方所报合同价格应包含完成合 同规定的所有工程的费用，任何漏报项目的风险均由承包方承担。二是不正常的物价上涨和过度的通货 膨胀的风险。三是工程量计算错误的风险。有时发包方也给出工程量清单，有时仅给出图纸 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 ，让承 包方投标报价。承包方必须对工程量认真复核和计算，避免由于工程量计算错误带来的经济损失。四是 由于合同中工程范围表达不清，预算时工程项目未列全造成损失的风险。承包方报价时应特别注意明确 工程范围及工程项目，避免造成损失。五是由于设计深度不够或做标期太短的风险。如果发包方用初步 设计文件招标，让承包方计算工作量报价，或尽管施工图设计已经完成，但做标期太短，承包方无法详 细核算，通常只有根据统计资料估算工作量。这时承包方处于两难的境地：工作量算高了，报价没有竟 争力，不易中标；算低了，自己要承担风险和亏损[2]。 （2）对于固定总价合同的风险管理，承包方主要注意以下几点：一是仔细研究施工图纸、技术规范 等招标文件，避免出现报价计算错误的风险、漏报项目和工程量计算错误的风险。二是对于物价因素， 应预测其施工期间的变动趋势，由此，在报价时考虑一部分风险金。三是对工程所在地的气候、地质、 当地的法律法规等进行详细的实地调查，并结合过去的工程实践 经验 班主任工作经验交流宣传工作经验交流材料优秀班主任经验交流小学课改经验典型材料房地产总经理管理经验 ，对可能面临的风险进行全面的识 别和科学的评价。根据风险的种类和导致后果的严重程度，分别采取相应的对策。四是在合同谈判时， 将合同价款中包括的风险范围和风险费用计算方法及风险范围以外合同价款的调整方法在专用条款中加 以明确细化。这样，可以明确自己究竟要承担哪些无费用补偿的风险并加以防范，同时可避免日后合同 双方因理解不同而产生纠纷。五是对于部分自己无实力承担的分部分项工程，可以采用分包的形式，以 转移风险。六是对工程的实施面临的风险有可能超出自己的承受能力时，可以采取联合体投标的形式， 以分散风险。七是在报价时，尽量采用成熟的施工技术和施工 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，降低因技术因素导致的风险。八是 对于可投保的项目，一定要参加工程保险，以转移风险。九是在施工的过程中注意各种资料的收集保管 工作，为索赔提供必要的证据。 1.1.2 发包方的风险管理 对于固定总价合同的风险管理，发包方主要注意以下几点：一是尽可能做好开前的准备工作，仔细 分析所掌握的信息是否有不太确切的部分，并做好相应的应变措施，防范可能出现的风险，切勿仓促开 始招标工作。二是招标文件描述的工程范围应清楚、工程量应准确、工程地质条件应尽量符合实际。否 则，如数量的变化过大或出现了不可预测的地质条件，会引起承包方的索赔，导致费用超支的风险发生。 三是在选择承包方时，不仅仅是选择最低报价的承包方，还应考虑好各种因素。如固定价格太低，发包 方会出现其他风险。例如，承包方不能履行合同、想方设法偷工减料或采取一切办法进行索赔。四是要 求承包方提供履约担保或信用保险，以防止承包方违约。五是注意合同的严密性，减少索赔事件的发生。 1.2 可调总价合同及其风险管理 可调总价合同是指合同总价在合同实施期内可以根据合同约定，随资源的价格等因素的变化而调整 的价格。在报价及订立合同时，按照招标文件的要求及当时的物价计算合同总价。但在价款中双方商定， 如果在执行合同时由于通货膨胀引起成成本增加达到某一限度时，合同总价应相应调整。一般适用于工 期较长（如一年以上）的项目。这种合同计价方式，发包方承担了通货膨胀的风险，承包方承担了合同 实施过程中实物工程量、成本、工期因素等其他风险。 （1）发包方应针对自己承担的风险做好相应的风险管理工作，对风险管理的主要手段是：一是采用 合同手段，如对由自己供应的材料，按照进度计划，预先按市场价格签订供应合同，避免通货膨胀的影 响。二是采用经济手段：即预先设立涨价预备金，做好风险来临后的应对工作。 （2）作为承包方，对风险管理的主要手段：一是采用组织手段建立合同的风险管理机构，对工程实 施中可能面临的风险进行全面的协调管理。二是采用技术手段在工程实施过程中，对施工方法、施工机 械、进度计划等进行比较分析，选择风险系数小的技术措施。三是采用合同手段对与发包方签订的合同 条款作细致的分析，尤其是可能引起较大风险的条款，一定要分清责任界限和风险承担的界限；在同分 包商签订分包合同时，也要注意分清责任界限和风险承担的界限，避免引起新的风险发生。 ·42· 建 筑 管 理 现 代 化 2007 年第 2 期 2 单价合同及其风险管理 2.1 估计工程量单价合同及其风险管理 （1）发包方在准备此类合同的招标文件时，委托咨询单位按分部分项工程列出工程量表及估算的工 程量，承包方投标时在工程量表填入各项的单价（此单价在施工过程中一般不能调整），据之计算出合同 总价作为投标报价之用。但在每月结帐时，以实际完成的工程量结算。在工程全部完成时以竣工图最终 结算工程的总价格。采用这种合同时，要求实际完成的工程量与原估计的工程量不能有实质性的变更。 因为，承包方给出的单价是以相应的工程量为基础的，如果工程量大幅度增减，可能影响工程成本，承 包方据此可提出索赔。对于这种合同的风险管理，发包方风险管理的主要手段：一是合同手段。造成工 程量变更风险的因素主要是勘察设计工作不够细致、深入，工作质量欠佳。因此，在订立勘察设计合同 时应约定相关条款，在风险发生后，可依据合同向勘察设计单位提出索赔，以合理实现风险分散和风险 转移。二是经济手段。设立一笔准备金，用以支付工程量变更而增加的工程费用，防止因工程款不到位 引起承包方停工或其他有损工程的情况发生，产生更大的风险。 （2）这种合同计价方式对承发包双方的风险都不大，发包方主要承担工程量变更的风险，承包方主 要承担所报单价的风险（如物价上涨风险、工程量在合同规定范围内变化的风险）。因此，风险可以得到 较合理的分摊，是比较常用的一种合同计价方式。 承包方的风险管理主要注意两点：一是合理确定所报单价：主要是在企业自身情况（技术水平、管 理水平、企业定额等）的基础上，结合工程项目的特点、当地物价水平及可能上涨的因素，合理确定分 部分项工程的单价。在确定单价的过程中，要考虑至工程量在合同规定范围内变化时，对施工成本和综 合费率的影响，最终适当计入风险金。二是准确确定实际工程量：在施工过程中，要注意加强组织管理， 做好施工日志，施工过程中及时请监理工程师计量并建立月明细帐目，以便确定实际工程量。 2.2 纯单价合同及其风险管理 采用这种合同计价方式时，发包方提供的招标文件只给出各项工程内的工作项目一览表、工程项目 及必要的说明，而不提供工程量，承包方只要给出表中各项目的单价即可，将来施工时按实际工程量计 算。这种合同方式主要适用于设计单位还来不及提交施工详图，或虽有施工图但由于某些原因不能准确 地计算工程量，却急需开工的项目。这种合同的风险主要是由承包方承担。对风险的管理，可以借鉴估 计工程量单价合同的管理方法，但风险金的考虑要更加周全。 2.3 可调单价合同及其风险管理 可调单价合同是指在合同中签订的单价，根据合同约定的条款，如在工程实施过程中物价发生变化 等，可作调整。有的工程在招标或签约时，因某些不确定因素而在合同中暂定某些分部分项工程的单价， 在工程结算时，再根据实际情况和合同约定对合同单价进行调整，确定实际计算单价。这种合同的风险 承担及管理要点，可以参考估计工程量单价合同。 3 成本加酬金合同及其风险管理 成本加酬金合同是由发包方向承包方支付工程项目的实际成本，并按事先约定的某一种方式支付酬 金的合同。由于合同价格按承包方的实际成本结算，所以在这类合同中，承包方基本上不承担风险，而 发包方承担了全部工作量和价格风险，所以承包方在工程中没有成本控制的积极性，常常不仅不愿意压 缩成本，相反期望提高成本来增加效益。这样，发包方对工程造价不能实施有效地控制，会损害工程的 整体效益，所以这类合同应受到严格限制。成本加酬金合同通常仅适用于发下情况：投标报价的依据不 充分，无法准确估价，缺少工程的详细说明；工程特别复杂，工程技术、结构方案不能预先确定，可能 要视工程中出现的新情况而定。在国外这一类合同经常被用于一些带研究、开发性质的工程中。；时间特 别紧急。如抢险工程，人们无法详细地计划和商谈工程造价。 由于这种合同，发包方几乎要承担全部的风险，所以风险管理的重点在于发包方，具体主要有以下 几个方面：一是应加强对工程的控制，参与工程方案的选择和决策，否则容易造成不应有的损失。二是 合同条款应十分严格。如合同中应明确规定成本的开支范围，规定发包方有权对成本开支作决策、监督 总第 93 期 俞素平：国际工程施工合同的计价方式及其风险管理 ·43· 和审查。三是选择一个好的承包方。只有选择一个诚实守信的承包方，才能使发包方的风险降为最低。 3.1 成本加固定百分比酬金合同及其风险管理 采用这种合同方式，发包方对承包方支付的实际直接成本全部据实补偿，同时按照实际直接成本的 固定百分比付给承包方一笔酬金，作为承包方的利润。工程的合同价表达式为： C = Cd + Cd ×P 式中，C —— 合同价；Cd —— 实际发生的成本；P —— 双方事先商定的酬金的固定百分比。 这种合同形式，建筑安装工程总造价及付给承包方的酬金随工程成本而水涨船高，不利于鼓励承包 方降低成本，这也是此种合同形式的弊病所在，因而很少被采用。这种合同计价方式的风险全部由发包 方承担，为了控制风险，最关键的就是一定要选择一个好的承包人。 3.2 成本加固定金额酬金合同及其风险管理 这种合同形式与成本加固定百分比酬金合同相似。不同这处在于所增加费用是一笔固定金额的酬金。 酬金一般是按估算的工程成本的一定百分比确定的，数额是固定不变的。计算表达式为： C = Cd + F 式中，F —— 双方约定的酬金具体数额。 这种合同计价方式，风险的承担仍在发包方。对风险的管理仍是选择一个合适的承包人。 3.3 成本加奖罚金合同及风险管理 采用这种形式的合同，在签订合同时双方事先确定一个目标成本C0。在此基础上根据目标成本来确 定酬金的数额，可以是百分数的形式，也可以是一笔固定酬金。然后，根据工程实际成本支出情况，确 定奖罚的额度。当实际成本低于目标成本时，承包方除从发包方获得实际成本、酬金外，还可根据成本 降低额得到一笔奖金；当实际成本等于目标成本时，承包方仅能从发包方处得到实际成本补偿和酬金； 当实际成本高于目标成本时，承包方只能得到实际成本补偿和酬金，并视实际成本高出目标成本的情况， 被处罚一笔罚金。其计算表达式为： C = Cd + F + ΔF 式中，ΔF —— 奖罚金额，ΔF = C0 - Cd，C0 —— 签订合同时双方约定的目标成本。 这种合同形式可促使承包方关心和降低成本，缩短工期，而且目标成本随着设计进展加以调整，承 发包双方都不会承担太大的风险。这种合同风险管理的关键在于承发包双方能公平合理地确定目标成本、 酬金及实际成本[3]。为了更合理地在承发包双方间分配各种风险，可作如下改进： C = Cd + F + b（C0 - Cd） 式中，b —— 风险分摊率，0 < b < 1。当 b = 1 时，即是固定总价合同；当 b = 0 时，即是成本加固定金 额酬金合同。 这种计价方式的合同，无论对于发包方还是承包方，都是一种潜在风险管理效率更高的可选方案。 风险管理的关键在于对于不同类型的风险（承包商可控制的风险、业主可控制的风险及两者都不能控制 的风险）选用不同的风险分摊率 b。 不同合同类型在应用范围、投资控制、 承发包双方风险等方面有不同特点[4]，见表 1 所示。 4 结束语 在实际工程中应根据具体情况选择合 同类型，并根据合同中承发包双方各自要承担的风险特点采取相应的风险管理手段，以保证工程项目目 标的顺利实施和工程承发包双方的经济利益，实现业主和承包商双赢。 表 1 合同类型比较表 成本加酬金合同 总价合同 单价合同 百分比酬金 固定酬金 成本加奖罚金 应用范围 广泛 广泛 有局限性 酌情采用 投资控制 容易 较易 最难 难 有可能 发包方风险 风险小 有风险 风险大 有风险 承包方风险 风险大 有风险 基本无风险 有风险 参考文献： [1] 陈伟珂, 黄艳敏．工程风险与保险[M]．天津:天津大学出版社,2005． [2] 李海宏, 李惠玲．浅析固定总价合同的风险与防范[J]．辽宁商务职业学院学报,2002(4):59． [3] 邓铁军．工程项目风险管理[M]．北京:人民交通出版社,2004． [4] 何增勤．工程项目投标策略[M]．天津:天津大学出版社,2004． The Pricing Mode and Risk Control of an International Project Construction Contract