《会计学原理课程实验》关键性参考答案修订

《会计学原理课程实验》关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1.借：应付账款——临江市钢铁公司88000贷：银行存款88000（银付1号）2.借：其他应收款——李凯力1200贷：库存现金1200（现付1号）3.借：银行存款95000贷：应收账款——中原器械有限公司95000（银收1号）4.借：银行存款800贷：库存现金800（现付2号）5.借： 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 采购——角钢40000——铸铁90000应交税费——应交增值税（进项税额）22100贷：银行存款152100（银付2号）6.借：库存现金800贷：银行存款800（银付3号）7.借：应付职工薪酬210贷：库存现金210（现付3号）8.借：银行存款60000贷：应收账款——金山器械有限公司60000（银收2号）9.借：材料采购——角钢4000——铸铁9000贷：银行存款13000（银付4号）10.借：原材料——角钢44000——铸铁99000贷：材料采购——角钢44000——铸铁99000（转1号）11.借：管理费用800贷：库存现金800（现付4号）12.借：管理费用100贷：库存现金100（现付5号）13.借：银行存款94770贷：主营业务收入81000应交税费——应交增值税（销项税额）13770（银收3号）14.借：财务费用60贷：银行存款60（银付5号）15.借：管理费用300贷：库存现金300（现付6号）16.借：银行存款159120贷：主营业务收入136000应交税费——应交增值税（销项税额）23120（银收4号）17.借：销售费用6500贷：银行存款6500（银付6号）18.借：银行存款200000贷：短期借款200000（银收5号）19.借：管理费用600贷：库存现金600（现付7号）20.（1）借：库存现金220贷：其他应收款——李凯力220（现收1号）（2）借：管理费用980贷：其他应收款——李凯力980（转2号）21.借：固定资产60000应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200（银付7号）22.借：生产成本——切管机29700——焊机28600制造费用9350贷：原材料——角钢26400——铸铁41250（转3号）23.（1）借：材料采购——角钢61600应交税费——应交增值税（进项税额）9520贷：银行存款71120（银付8号）（2）借：原材料——角钢61600贷：材料采购——角钢61600（转4号）24.借：库存现金120000贷：银行存款120000（银付9号）25.借：应付职工薪酬99500贷：库存现金99500（现付8号）26.借：应收账款——金山器械有限公司105300贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项税额）15300（转5号）27.借：银行存款105300贷：应收账款——金山器械有限公司105300（银收6号）28.借：制造费用7000管理费用4800贷：银行存款11800（银付10号）29.借：制造费用6000管理费用2800贷：银行存款8800（银付11号）30.借：制造费用17580管理费用6000贷：累计折旧23580（转6号）31.借：财务费用750贷：应付利息750（转7号）32.借：生产成本——切管机32500——焊机30000制造费用15000管理费用22000贷：应付职工薪酬99500（转8号）33.借：生产成本——切管机4550——焊机4200制造费用2100管理费用3080贷：应付职工薪酬13930（转9号）34.借：生产成本——切管机24500——焊机32530贷：制造费用57030（转10号）35.借：库存商品——切管机12600——焊机35100贷：生产成本——切管机12600——焊机35100（转11号）36.借：主营业务成本219150贷：库存商品——切管机119700——焊机99450（转12号）37.借：营业税金及附加1037.00贷：应交税费——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10（转13号）38.借：主营业务收入307000贷：本年利润307000（转14号）39.借：本年利润268957贷：主营业务成本219150营业税金及附加1037销售费用6500管理费用41460财务费用810（转15号）40.（1）借：所得税费用9510.75贷：应交税费——应交所得税9510.75（转16号）（2）借：本年利润9510.75贷：所得税费用9510.75（转17号）41.借：应交税费——应交增值税10370.00——应交城建税725.90——应交教育费附加311.10——应交所得税9510.75贷：银行存款20917.75（银付12号）实验3参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月1—3日“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页 2012年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 4 1 月初余额 5218.32 1 现付 1 李凯力借支差旅费 其他应收款 1200.00 1 现付 2 现金存行 银行存款 800.00 1 银付 3 提现 银行存款 800.00 1 现付 3 李志明报销医药费 应付职工薪酬 210.00 1 当日合计 800.00 2210.00 3808.32 2 昨日结存 3808.32 2 现付 4 厂部业务招待费 管理费用 800.00 2 现付 5 赵燕飞话费 管理费用 100.00 2 当日合计 900.00 2908.32 3 昨日结存 2908.32 3 现付 6 厂部办公设备维修 管理费用 300.00 3 现付 7 厂部办公用品 管理费用 600.00 3 现收 1 李凯力报销差旅费余款 其他应收款 220.00 3 当日合计 220.00 900.00 2228.32银行存款日记账第页 2012年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 4 1 月初余额 637538 1 银付 1 付临江市钢铁公司货款 应付账款 88000 1 银收 1 收中原器械公司还款 应收账款 95000 1 现付 2 现金存行 银行存款 800 银付 2 付角钢、铸铁货款 材料采购 130000 付角钢、铸铁进项税额 应交税费 22100 1 银付 3 提现 库存现金 800 当日合计 95800 240900 492438 昨日结存 492438 2 银收 2 收金山器械公司还款 应收账款 60000 2 银付 4 付角钢、铸铁运费 材料采购 13000 2 银收 3 售切管机货款 主营业务收入 81000 售切管销项税额 应交税费 13770 2 银付 5 跨行汇兑手续费 财务费用 60 当日合计 154770 13060 634148 昨日结存 634148 3 银收 4 售焊机货款 主营业务收入 136000 售焊销项税额 应交税费 23120 3 银付 6 付市电台广告费 销售费用 6500 3 银收 5 取得3月期借款 短期借款 200000 3 银付 7 付购载货汽车款 固定资产 60000 付购载货汽车进项税额 应交税费 10200 3 当日合计 359120 76700 916568实验4参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户：总分类账会计科目：应收账款 2012年 凭证 摘要 对应科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 4 1 月初余额 借 182300 1 银收 1 中原器械公司前欠货款存行 银行存款 95000 借 87300 2 银收 2 金山器械公司前欠货款存行 银行存款 60000 借 27300 15 转 5 售金山器械公司切管机货款 主营业务收入 90000 借 117300 售金山器械公司切管机销项税 应交税费 15300 借 132600 银收 6 金山器械公司前欠货款存行 银行存款 105300 借 27300 4 30 本月合计 105300 260300 借 27300会计科目：原材料 2012年 凭证 摘要 对应科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 4 1 月初余额 借 15950 2 转 1 结转角钢、铸铁实际成本 材料采购 143000 借 158950 4 转 3 切管机、焊机生产耗料 生产成本 58300 借 100650 车间一般耗料 制造费用 9350 91300 8 转 4 结转角钢实际成本 材料采购 61600 借 152900 4 30 本月合计 204600 67650 借 152900会计科目：生产成本 2012年 凭证 摘要 对应科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 4 4 转 3 切管机、焊机生产耗料 原材料 58300 借 58300 30 转 8 分配生产工人工资 应付职工薪酬 62500 借 120800 30 转 9 计提职工福利费 应付职工薪酬 8750 借 129550 30 转 10 分配制造费用 制造费用 57030 借 186580 30 转 11 结转完工的切管机、焊机成本 库存商品 47700 借 138880 4 30 本月合计 186580 47700 借 138880会计科目：库存商品 2012年 凭证 摘要 对应科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 4 1 月初余额 借 251910 30 转 11 完工切管机100台、焊机300台 生产成本 47700 借 299610 30 转 12 销售切管机950台、焊机850台 主营业务成本 219150 借 80460 4 30 本月合计 47700 219150 借 80460应收账款明细分类账二级或明细科目：通海市中原器械有限公司 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 4 1 月初余额 借 115000 1 银收 1 收到前欠货款存行 95000 借 20000 4 30 本月合计 95000 借 20000二级或明细科目：东阳市金山器械有限公司 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 4 1 月初余额 借 67300 2 银收 2 收到前欠货款存行 60000 借 7300 15 转 5 切管机货款、销项税 105300 借 112600 18 银收 6 收到前欠货款存行 105300 借 7300 4 30 本月合计 105300 165300 借 7300原材料明细分类账二级或明细科目：角钢计量单位：吨 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 月初余额 5 2200 11000 2 转 1 结转实际成本 20 2200 44000 25 2200 55000 4 转 3 领用 12 2200 26400 13 2200 28600 8 转 4 结转实际成本 28 2200 61600 41 2200 90200 4 30 本月合计 28 2200 105600 12 2200 26400 41 2200 90200二级或明细科目：铸铁计量单位：吨 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 月初余额 3 1650 4950 2 转 1 结转实际成本 60 1650 99000 63 1650 103950 4 转 3 领用 25 1650 41250 38 1650 62700 4 30 本月合计 60 1650 99000 25 1650 41250 38 1650 62700库存商品细分类账二级或明细科目：切管机计量单位：台 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 月初余额 1080 126 136080 30 转 11 完工100台成本 100 126 12600 1180 126 148680 30 转 12 售950台的成本 950 126 119700 230 126 28980 4 30 本月合计 100 126 12600 950 126 119700 230 126 28980二级或明细科目：焊机计量单位：台 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 月初余额 990 117 115830 30 转 11 完工300台成本 300 117 35100 1290 117 150930 30 转 12 售850台的成本 850 117 99450 440 117 51480 4 30 本月合计 300 117 35100 850 117 99450 440 117 51480生产成本细分类账二级或明细科目：切管机 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 字 号 直接材料费 直接人工费 制造费用 合计 4 4 转 3 生产耗料 29700 29700 29700 30 转 8 分配生产工人工资 32500 32500 62200 30 转 9 计提职工福利费 4550 4550 66750 30 转 10 分配制造费用 24500 24500 91250 30 转 11 结转完工100台成本 12600 78650 4 30 本月合计 29700 37050 24500 91250 12600 78650二级或明细科目：焊机 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 字 号 直接材料费 直接人工费 制造费用 合计 4 4 转 3 生产耗料 28600 28600 28600 30 转 8 分配生产工人工资 30000 30000 58600 30 转 9 计提职工福利费 4200 4200 62800 30 转 10 分配制造费用 32530 32530 95330 30 转 11 结转完工300台成本 35100 60230 4 30 本月合计 28600 34200 32530 95330 35100 60230实验5关键性参考答案万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf ”、“利润表”：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 573612.35 575849.45 短期借款 250000.00 80000.00 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 46000.00 60000.00 应付票据 53000.00 80000.00 应收账款 113000.00 123000.00 应付账款 119000.00 151600.00 预付账款 27800.00 120530.00 预收账款 40000.00 45000.00 应收利息 应付职工薪酬 29762.83 22339.65 应收股利 应交税费 18482.02 其他应收款 5000.00 4380.00 应付利息 2100.66 存货 219473.04 622626.89 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 9105.02 7000.00 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 984885.39 1506386.34 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 500867.85 406522.33 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 4208143.28 4007800.68 预计负债 在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 无形资产 所有者权益： 商誉 实收资本 4500000.00 4500000.00 长期待摊费用 资本公积 110000.00 110000.00 递延所得税资产 盈余公积 43500.00 43500.00 其他非流动资产 未分配利润 38660.82 454164.69 非流动资产合计 4208143.28 4007800.68 所有者权益合计 4692160.82 5107664.69 资产总计 5193028.67 5514187.02 负债及所有者权益总计 5193028.67 5514187.02利润表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月单位：元 项目 本月数 本年累计数 一、营业收入 744000.00 3982690.56 减：营业成本 579242.78 3060427.31 营业税金及附加 6477.00 40089.89 销售费用 20000.00 109800.00 管理费用 46080.22 256179.07 财务费用 1200.00 7180.00 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 8000.00 30500.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 99000.00 539514.29 加：营业外收入 15800.00 81590.87 减：营业外支出 25800.00 67100.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 89000.00 554005.16 减：所得税费用 22250.00 138501.29 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 66750.00 415503.87 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1.借：银行存款150000贷：短期借款150000（银收1号）2.借：管理费用1420贷：银行存款1420（银付1号）3.借：银行存款36000贷：应收账款——西南电机厂36000（银收2号）4.借：应付账款——兰州市钢铁公司18000贷：银行存款18000（银付2号）5.借：销售费用2500贷：银行存款2500（银付3号）6.借：材料采购——生铁64000——废钢40000应交税费——应交增值税（进项税额）17680贷：银行存款121680（银付4号）7.借：材料采购——生铁1200——废钢600贷：银行存款1800（银付5号）8.借：原材料——生铁65200——废钢40600贷：材料采购——生铁65200——废钢40600（转1号）9.借：生产成本——25KW电机壳49640贷：原材料——生铁29340——废钢20300（转2号）10.借：固定资产50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500（银付6号）11.借：生产成本——40KW电机壳54530贷：原材料——生铁34230——废钢20300（转3号）12.借：其他应收款——周明池2000贷：银行存款2000（银付7号）13.借：库存现金80500贷：银行存款80500（银付8号）14.借：银付职工薪酬80500贷：库存现金80500（现付1号）15.借：管理费用1968贷：原材料——备品备件1968（转4号）16.（1）借：管理费用1420贷：其他应收款——周明池1420（转5号）（2）借：库存现金580贷：其他应收款——周明池580（现收1号）17.借：生产成本——25KW电机壳1350——40KW电机壳1800贷：原材料——油漆3150（转6号）18.借：管理费用217.50贷：库存现金217.50（现付2号）19.借：制造费用890管理费用492贷：银行存款1382（银付9号）20.借：盈余公积60000贷：实收资本60000（转7号）21.借：银行存款200070贷：主营业务收入171000应交税费——应交增值税（销项税额）29070（银收3号）22.借：应付账款——万山市废品公司390贷：营业外收入390（转8号）23.借：制造费用2300管理费用400贷：银行存款2700（银付10号）24.借：银行存款208494贷：主营业务收入178200应交税费——应交增值税（销项税额）30294（银收4号）25.借：生产成本——25KW电机壳24000——40KW电机壳30000制造费用3500管理费用23000贷：应付职工薪酬80500（转9号）26.借：生产成本——25KW电机壳3360——40KW电机壳4200制造费用490管理费用3220贷：应付职工薪酬11270（转10号）27.借：制造费用2000管理费用2500贷：累计折旧4500（转11号）28.借：财务费用562.50贷：应付利息562.50（转12号）29.借：生产成本——25KW电机壳4080——40KW电机壳5100贷：制造费用9180（转13号）30.借：库存商品——25KW电机壳82430——40KW电机壳95630贷：生产成本——25KW电机壳82430——40KW电机壳95630（转14号）31.借：主营业务成本168497贷：库存商品——25KW电机壳82430——40KW电机壳86067（转15号）32.借：营业税金及附加3318.40贷：应交税费——应交城建税2322.88——应交教育费附加995.52（转16号）33.借：主营业务收入349200营业外收入390贷：本年利润349590（转17号）34.借：本年利润209515.40贷：主营业务成本168497.00营业税金及附加3318.40销售费用2500.00管理费用34637.50财务费用562.50（转18号）35.（1）借：所得税费用35018.65贷：应交税费——应交所得税35018.65（转19号）（2）借：本年利润35018.65贷：所得税费用35018.65（转20号）36.借：应交税费——应交增值税33184.00——应交城建税2322.88——应交教育费附加995.52——应交所得税35018.65贷：银行存款71521.05（银付11号）万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为：科目汇总表科汇字第1号编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月1日至30日单位：元 会计科目 行次 借方 贷方 会计科目 行次 借方 贷方 1001库存现金 1 81080.00 80717.50 承上页 43 1002银行存款 2 594564.00 362003.05 2201应付票据 44 1012其他货币资金 3 2202应付账款 45 18390.00 1101交易性金融资产 4 2203预收账款 46 1121应收票据 5 2211应付职工薪酬 47 80500.00 91770.00 1122应收账款 6 36000.00 2221应交税费 48 97701.05 97701.05 1123预付账款 7 2231应付利息 49 562.50 1131应收股利 8 2232应付股利 50 1132应收利息 9 2241其他应付款 51 1221其他应收款 10 2000.00 2000.00 2501长期借款 52 1231坏账准备 11 2502应付债券 53 1401材料采购 12 105800.00 105800.00 2701长期应付款 54 1402在途物资 13 2702未确认融资费用 55 1403原材料 14 105800.00 109288.00 2711专项应付款 56 1404材料成本差异 15 2801预计负债 57 1405库存商品 16 178060.00 168497.00 2901递延所得税负债 58 1408委托加工物资 17 59 1411周转材料 18 4001实收资本 60 60000.00 1471存货跌价准备 19 4002资本公积 61 1501持有至到期投资 20 4101盈余公积 62 60000.00 1502持有至到期投资减值准备 21 4103本年利润 63 244534.05 349590.00 1503可供出售金融资产 22 4104利润分配 64 1511长期股权投资 23 65 1512长期股权投资减值准备 24 5001生产成本 66 178060.00 178060.00 1531长期应付款 25 5101制造费用 67 9180.00 9180.00 1601固定资产 26 50000.00 1602累计折旧 27 4500.00 6001主营业务收入 68 349200.00 349200.00 1603固定资产减值准备 28 6501其他业务收入 69 1605在建工程 29 6111投资收益 70 1606工程物资 30 6301营业外收入 71 390.00 390.00 1607固定资产清理 31 6401主营业务成本 72 168497.00 168497.00 1701无形资产 32 6402其他业务成本 73 1702累计摊销 33 6403营业税金及附加 74 3318.4 3318.4 1703无形资产减值准备 34 6601销售费用 75 2500.00 2500.00 1711商誉 35 6602管理费用 76 34637.50 34637.50 1801长期待摊费用 36 6603财务费用 77 562.50 562.50 1811递延所得税资产 37 6701资产减值损失 78 1901待处理财产损溢 38 6711营业外支出 79 39 6801所得税费用 80 35018.65 35018.65 2001短期借款 40 150000.00 6901以前年度损益调整 81 2101交易性金融负债 41 82 合计转下页 42 合计 84 2399793.15 2399793.15会计主管：记账：复核：资产负债表编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月30日单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 118351.32 367624.25 短期借款 180000.00 150000.00 交易性金融资产 20000.00 交易性金融负债 应收票据 10000.00 应付票据 38000.00 应收账款 16000.00 14000.00 应付账款 21000.00 4610.00 预付账款 8000.00 预收账款 10800.00 应收利息 应付职工薪酬 38126.88 75420.30 应收股利 应交税费 其他应收款 500.00 800.00 应付利息 562.50 存货 69071.56 86075.00 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 2096.00 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 241922.88 468499.25 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 290022.88 230592.80 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 1833400.00 1906499.70 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 无形资产 所有者权益： 商誉 实收资本 1550000.00 1610000.00 长期待摊费用 资本公积 递延所得税资产 盈余公积 173300.00 113300.00 其他非流动资产 未分配利润 62000.00 421160.15 非流动资产合计 1833400.00 1906499.70 所有者权益合计 1785300.00 2144406.15 资产总计 2075322.88 2374998.95 负债及所有者权益总计 2075322.88 2374998.95利润表编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月单位：元 项目 本月数 本年累计数 一、营业收入 349200.00 1302820.00 减：营业成本 168497.00 660675.00 营业税金及附加 3318.40 17645.70 销售费用 2500.00 19000.00 管理费用 34637.50 207917.69 财务费用 562.50 3880.50 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 10200.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 139684.60 403901.11 加：营业外收入 390.00 100258.30 减：营业外支出 25351.21 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 140074.60 478808.20 减：所得税费用 35018.65 119702.05 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 105055.95 359106.15 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益