库存控制

第七章　库存控制   　　最近三年本章考试题型、分值分布 年 份 单项选择题 多项选择题 案例分析题 合 计 2007年 3题3分 — — 3题3分 2008年 3题3分 1题2分 — 4题5分 2009年 5题5分 2题4分 — 7题9分 　　 第一节　库存控制的概述 　　对于商品流通企业而言，库存表现在供应商的仓库、运输商的堆场、商店的库房、运输设备中和零售商的货架上。经验 资料 新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单 表明，持有这些库存每年耗费的成本约合其价值的20%～40%。 　　许多企业采取了很多措施来降低库存，包括在整个供应渠道中推行适时管理（JIT，just-in-time）、时间压缩管理（time compression）、快速反应管理（quick response），但正如迈克尔·C·波杰拉克说：每个管理上的失误最后都会变成库存。因此，对库存进行精细控制很有经济意义。 　　 　　一、库存的概念、类型和作用 　　（一）库存的概念 　　库存是指处于储存状态的商品。通俗地说，库存是指商品流通企业在生产经营过程中位现在和将来的耗用或者销售而储备的商品。 　　（二）库存的类型：依据形成原因的不同，商品库存可以分为：周期库存、在途库存、安全或缓冲库存、战略库存、呆滞库存等 　　1.周期库存：是由于销售或生产过程中的库存补充而产生的库存。是在需求和订购前置期稳定的情况下，保证生产经营在前后两批商品正常到达期间正常运行所需要的库存商品。 　　2.在途库存：运输途中的库存。在途库存实际是周期库存的一部分。 　　3.安全或缓冲库存：为防止和减少因订购期间需求率增长或到货延误所引起的缺货而设置的，对作业失误和发生随机事件起着预防和缓冲作用。 　　4.战略库存：是指企业为整个供应链系统的稳定运行而持有的库存。 　　5.呆滞库存：也被称为积压库存、不良库存，通常指那些已经有一段时间没有需求的商品或已经丧失使用价值的商品。呆滞库存可能在任何地方都是过时的、无用的，也可能只在某个库存点是过时的、无用的，有的企业通过某些自定的原则判断库存商品是否过时或多余，从而采取相应的处理措施。例如，当某种商品的期内期望收入大于其存储成本支出时，保留在库，反之，则考虑处理利用。 　　（三）库存的作用 　　1.有利的方面： 　　（1）改善了客户服务。使得商品或服务保持一定的可得率，当库存位置接近客户时，就可以满足较高的客户服务要求。库存的存在不仅保证了销售活动的顺利进行，而且提高了实际销售量。 　　（2）降低经营总成本。生产批量更大从而产生的规模效应；可以争取价格折扣；减少单位装卸成本；抵消运作渠道中的波动，使经营更为平稳。 　　2.不利的方面 　　（1）一种浪费。不利于资本的利用；不能对企业商品的直接价值作贡献。 　　（2）可能掩盖质量问题。由于库存的存在，所以当流通企业发现商品存在质量问题时，质量问题实际上已经发生了一段时间了，这时候生产企业还在按照之前的生产方法或模式生产。而且流通企业此时突然停止订货，会直接造成生产企业的生产中止。 　　（3）阻碍人们以整体的观点来管理企业物流。因为库存的存在，人们可以将商品供应渠道的一个阶段与另一个阶段分开，而如果没有库存的话，企业必须要同时对供应渠道中的各个环节进行计划和协调管理。 　　 　　二、库存合理化的内容 　　库存合理化主要体现在库存量合理、库存结构合理、库存时间合理以及库存空间合理等四个方面。 　　（一）库存量合理的含义及控制方法 　　1.库存量合理是指以满足市场需要，保障销售、符合经济核算为基本原则，使商品库存量满足销售量的需要。 　　（1）零库存的含义和优点：零库存是一种特殊的库存概念，其含义是以仓库储存形式存在的某种或某些商品的储存数量很低，甚至可以为“零”。优点显而易见，减少库存占用资金、优化应收和应付账款、加快资金周转、降低库存管理成本、规避市场的变化及产品的更新换代而产生的降价、滞销的风险等。 　　但是在现实中，企业的库存不可能为零，但是通过有效的运作和管理，可以最大限度的逼近零库存。 　　（2）实现零库存的前提条件：企业实现零库存，应该以整条供应链为考虑的基础，而不仅仅是简单的将库存压力转嫁给供应商或者分公司。 　　要真正实现零库存，需要以下几个必要条件：一是整条供应链的上下游协同配合，仅靠某个企业是绝对不可能实现的；二是供应链上下游企业的信息化水平相当，并且足够高；三是要有强大的物流系统做支撑；四是有充分的社会储备保障。 　　2.库存量合理的控制方法 　　制定商品库存定额是使库存量合理的主要控制方法。商品库存定额有两种表现形式，一是库存商品的数量定额，简称商品定额；二是库存商品的价值定额，简称商品资金定额。 　　（1）商品定额：实物指标，指在一定时期内对某种商品所规定的平均库存量。主要根据商品平均日销售量和商品周转天数的乘积计算确定。 　　商品定额通常用于A类商品以及B、C类商品中不能缺货商品的库存控制。 　　课外知识：ABC分类法又称巴雷特分析法。此法的要点是把企业的物资按其金额大小划分为A、B、C三类，然后根据重要性分别对待。 　　A类物资是指品种少、实物量少而价值高的物资，其成本金额约占70%，而实物量不超过20%。 　　C类物资是指品种多、实物量多而价值低的物资，其成本金额约占10%，而实物量不低于50%。 　　B类物资介于A类、C类物资之间。其成本金额约占20%，而实物量不超过30%。 　　（2）商品资金定额 　　价值指标。是指对某种商品在一定时期内的平均库存资金占有的规定。企业可以采用总额控制的方法对B、C类商品进行库存量控制。 　　（二）库存结构合理的含义及控制方法 　　1.库存结构合理的含义 　　库存结构合理是指库存商品总额中，各类商品所占比例，同类商品中高、中、低档商品之间的比例，以及同种商品的不同规格、不同花色之间库存量的比例都适应销售的需要。 　　2.库存结构合理的控制方法 　　（1）商品质量结构控制：是指库存商品自身的质量（不良品、废品、质次价高商品、紧俏商品、适销商品、过季商品、积压商品）以及商品适应当地市场需求的品种结构情况。要保持高质量的库存商品，主要环节及措施是：①把握市场行情，按需组织货源；②根据供求变化适时适量采购；③加强商品入库验收，防止伪劣商品进入储存环节；④对库存商品实行库存定额管理。 　　（2）商品层次结构控制：是指库存商品满足不同水平消费需求的结构状况。依据价格的高低，可分为：高档商品、中档商品和低档商品。 　　（3）商品销售结构控制：是指一定时期内各种商品销售额在全部销售额中所占比例。根据这些比例，可以确定经营中的主要品种、次要品种和一般品种。措施：①主要品种，按品种甚至规格指定库存定额，实行保本保利库存期管理；②次要品种，分大类进行库存定额管理；③一般品种，只控制总金额，实行一般管理。 　　（三）库存时间合理的含义及控制方法 　　1.库存时间合理的含义 　　是指所有库存商品的库存期适应供求变化。库存期是指商品进入库存环节后停留的时间。 　　2.控制方法：利用量本利分析法 　　商品在库存环节停留的时间越长，相关的成本就越多。商品损耗就越大。而且，可能商品还不得不减价销售。 　　商品从购进到销售出去，不发生亏损的最长库存期限称为：商品保本库存期；能够实现经营利润的最长库存期限称为：商品保利库存期。 　　 计算出保本和保利库存期之后，来控制商品的进货量和出货量，并随时检查库存情况。 　　【例题·单选题】商品从购进到销售出去，不发生亏损的最长库存期限称为（　）。 　　A.经济周期 　　B.商品保本库存期 　　C.安全间隔期 　　D.商品保利库存期 　　 [答疑编号684070101] 　　『正确答案』B 　　 　　三、库存控制的任务 　　（一）保证现货供应 　　首要任务。通常的判断标准是现有库存满足需求的能力，也就是所谓的服务水平。对于单一商品而言，服务水平可以定义为： 　　服务水平=1- 每年该商品缺货量的期望值/该商品的年需求总量 　　服务水平以0到1之间的数值表示。 　　订单（订购一种以上的商品）完全履行概率是订单上每种商品的服务水平的乘积。 　　但是一般来说，订单中都包含了多种产品。那么，这个时候，我们就需要用加权平均订单履行比率来衡量。 　　各个商品的权重是其出现在订单上的概率，然后乘以其各自的完全履行订单的概率，加总之后，就是总体的加权平均订单履行比率。 　　表　　　　　　　　　　　　　　　　　　加权平均订单履行比率的计算 订单上的商品组合 （1）在订单上出现的频率 （2）完全履行订单的概率 （3）加权平均订单履行比率=（1）×（2） A 0.1 （0.95）=0.95 0.095 B 0.1 （0.90）=0.90 0.090 C 0.2 （0.80）=0.80 0.160 A、B 0.2 （0.95）（0.90）=0.855 0.171 A、C 0.1 （0.95）（0.80）=0.760 0.076 B、C 0.1 （0.90）（0.80）=0.720 0.072 A、B、C 0.2 （0.95）（0.90）（0.80）=0.684 0.137 合计 1.0 　 0.801 　　（二）控制相关成本 　　1.采购成本 　　2.库存持有成本：（1）空间成本（存储商品的场地所占的成本，租金、建筑成本等等）；（2）资金成本（可占到总库存成本的80%，但是同时又是最具主观性的一项成本，因为实际是一种机会成本，选择回报率的标准差异很大，有的主张用平均回报率、有的主张最低回报率）；（3）库存服务成本（保险费）；（4）库存风险成本（商品损坏、短少、报废等相关费用支出）。 　　3.缺货成本：顾客需要时，企业却没有，这时候顾客可能会转向其他企业，也可能会继续等待。取决于企业产品的差异性，可替代性，以及顾客忠诚度等等。 　　 第二节　库存控制模型 　　库存控制要解决两个问题：什么时间订购，每次订购多少。 　　一、固定订购量系统 　　（一）固定订购量系统的特点 　　就是当库存降到某一水平时，就按照固定的订购批量进行订购的订购系统。这个特点水平就是订购点。 　　具有以下特点：（1）盘点周期不确定，随时将库存量与订购点进行比较；（2）每次订购时的批量通常保持不变；（3）每相邻两次订购的间隔时间是变动的；（4）订购提前期基本不变，订购提前期跟供应商的生产能力、运输能力等外界因素决定，与商品需求情况没有直接的联系。 　　（二）订购点和订购批量的计算 　　1.订购点的计算 　　订购点=平均日需求量×备运时间+安全库存量 　　【例题·单选题】JL公司某种零件平均每日销售120个，如果该种零件的订购点为420个，备运时间为3天，则JL公司该种零件的安全库存量应为（　）个。 　　A.25 　　B.30 　　C.50 　　D.60 　　 [答疑编号684070102] 　　『正确答案』D 　　『答案解析』订购点=平均每日需求量×备运时间+安全库存量 　　420=120×3+安全库存量；安全库存量=420-360=60。 　　2.订购批量的计算。 　　库存总成本最小的订购批量称为经济订购批量（economic order quantity），简称EOQ。 　　（1）EOQ模型的基本假设 　　（2）经济订购批量公式： 　　简单介绍一下推倒过程： 　　 　　为了获得使库存总成本达到最小的Q，令年总成本对订购批量Q的一阶导数为零，得到公式： 　　 　　【例题·单选题】经济订购批量（EOQ）模型的计算公式中，不需要考虑的变量是（　）。 　　A.年需求量 　　B.单位商品的价格 　　C.每次订购成本 　　D.可用资金数量 　　 [答疑编号684070103] 　　『正确答案』D 　　（三）固定订购量系统的简化应用及其优缺点 　　1.其简化应用被称为分存控制法。有双堆法和三堆法。 　　双堆法是将订购点数量从库存量中分出，并单独存放或划以明显标志，当库存只剩下订购点一堆（或一箱）时即提出订购请求，每次订购固定数量的商品。三堆法是将安全库存再从订购点一堆中分出。 　　适用于：价值低、备运时间短、供应充足的商品。 　　2.优缺点 　　（1）优点。①管理简便，订购时间和订购量不受人为判断的影响，保证库存管理的准确性；②由于订购量一定，便于安排仓库内的作业活动，节约理货费用；③便于按经济订购批量订购，节约库存总成本。 　　（2）缺点。①不便于对库存进行严格的管理；②订购之前的各项计划比较复杂。 　　 　　二、固定间隔期系统 　　（一）固定间隔期系统的特点 　　1.盘点周期固定，每隔固定时间检查库存，确定库存余额并发出订单； 　　2.每次订购批量不同。 　　（二）订购间隔期与订购批量的计算 　　1.订购间隔期的计算 　　 　　同样，与固定订购期同样进行求导（m），可得： 　　0=0+C-KD/2m2 　　 或者 　　 　　可以解得： 　　 或者 　　2.订购批量的计算 　　（三）固定间隔期系统的适用范围及优缺点 　　1.固定间隔期系统的适用范围 　　（1）来源相同的商品。 　　（2）供应渠道较少的商品。 　　2.固定间隔期系统的优缺点 　　（1）固定间隔期系统的优点。①一次办理多种商品的订购，订购费用低；②一次订购的金额大，便于获得价格折扣；③不必严格跟踪库存水平，减少库存登记费用和盘点次数。 　　（2）固定间隔期系统的缺点。①不论库存水平降低多少，都要按期发出订单，因而当某种商品的库存水平很高时，订购量会很小；②对于每种商品而言，采用固定间隔期系统的安全库存量比固定订购量系统的高。 　　 　　三、一次性订购量系统 　　关键是确定或预测需求量。由此可能会带来两种成本：超储成本和缺货成本。 　　（一）一次性订购量系统的特点 　　1.关键问题是确定或预测需求量。 　　2.不考虑订购成本。因为只采购一次和只支付一次订购费用。 　　3.不考虑储存成本（储存时间较短）。 　　4.确定最优订购量重点考虑的成本是超储成本（降价出售或报废处理积压库存）和缺货成本。 　　（二）一次性订购量的计算方法 　　当需求量和订购提前期均已知时，订购量就是需求量，且所订购的商品按需要的日期到达。 　　 第三节　供应链环境下的库存控制 　　一、供应链和供应链管理 　　（一）供应链定义 　　是指在生产和流通过程中，在将商品传递到最终消费者手中的这一过程所涉及的所有的相关企业。包括原材料供应商、商品制造商、批发商、零售商，以及提供某项专门职能服务的专业服务提供商，咨询公司、第三方物流、律师事务所等。 　　（二）供应链管理：就是管理供应链。利用计算机网络技术，全面规划供应链中的商流、物流、信息流、资金流等，并进行计划、组织、协调和控制。 　　 　　二、供应链的实质和核心及其特点： 　　（一）实质：分工的发展；各自专注于核心竞争力；最终形成有竞争力的供应链。 　　（二）核心：合作与信任。企业之间要形成供应链，这是根本。必须摒弃自己的本位利益主义思想，或者尽最大可能的减少，从集体协作中，从整条产业链的效率提高和竞争力提高中，实现多赢。 　　（三）供应链管理的特点： 　　1.复杂性：网状结构，因为不仅是上下游，还有专业服务机构。 　　2.动态性：节点企业需要实施调整和更新。 　　3.需求拉动：是由顾客需求拉动的 　　4.交叉性：因为节点企业可能横跨很多供应链。专业服务公司可能为很多条供应链上的企业服务。 　　 　　 　　三、供应链环境下的库存控制难点 　　（一）需求放大效应 　　供应链的各节点企业只根据相邻的下游企业的需求信息进行生产或供应决策时，需求信息的不真实性会沿着供应链逆流而上，逐级放大。从而使上游企业的库存比下游企业的库存大很多。 　　产生需求放大效应的原因有四点：第一，需求预测修正，下游的订货量都是预测出来的；第二，订购批量决策。不是来一个需求，下一个订单，而是周期性订货；第三，价格波动。有时候，如果某环节采取了价格优惠、价格促销等，会使下游企业囤积；第四，短缺博弈。为了防止短缺，有的下游厂商会提前多定一些货。 　　（二）供应链的不确定性 　　主要来自三方面：供应商不确定性；生产者不确定性；用户不确定性。 　　 　　四、供应商环境下的库存控制策略 　　（一）供应商管理库存vendor managed inventory，VMI 　　由供应商来管理其用户的库存。体现了：合作性原则；互惠原则；目标一致原则；持续改进原则。 　　（二）联合库存管理Jointly Managed Inventory，简称JMI 　　供应链中两个相邻的节点共同管理库存。这样，由于双方关于需求信息可以进行及时沟通，所以可以消除需求放大效应和不确定性。 　　优点：第一，为实现供应链同步化提供了条件；第二，减少了需求放大现象；第三，库存成为了双方交流的纽带，可以暴露相关缺陷，（比如上游的生产能力等）为改进供应链管理水平提供依据。第四，为实现零库存、准时采购等提供了条件；第五，进一步体现了供应链管理的资源共享和风险分担。 　　一般由第三方物流公司来具体实施。所谓第三方物流，也叫物流服务提供商，专门从事物流等方面服务的企业。 　　第三方物流优点：（通过专业化）减少成本；使企业集中于核心业务；获得更多市场信息；获得一流的物流咨询；改进服务质量；快速进入国际市场。 　　（三）准时制库存管理Just In Time，JIT 　　JIT发源于丰田，其基本思想就是：只在需要的时候，按照所需的量，生产所需的产品。那么，这就要求精确的测量每个生产环节的作业效率的基础上，上一个环节按照一个环节的需求进行准确生产，从而消除一切无效作业与浪费。 　　要实现这一点，需要供应链中的各企业进行一体化运作，从而可以维持最小库存，甚至是零库存。 　　优点：加速库存周转；提高商品质量（因为可以实时发现）；减少仓储空间。 　　缺点：脱销风险加大，运输成本增加，购买成本提高，小供应商受损，环境问题加剧。 　　具体实现方式多种多样，都一定都基于供应链成员的稳固联盟。其中，“寄售”是企业实现零库存管理的一种方式。 　　【例题1·单选题】商品流通企业库存管理的目标是“零库存”。在实际工作中，接近于“零库存”的库存控制策略是（　）。 　　A.准时制库存管理 　　B.固定订购量库存控制 　　C.固定间隔期库存控制 　　D.一次性订购量库存控制 　　 [答疑编号684070201] 　　『正确答案』A 　　【例题2·单选题】供应链管理是把整个供应链看成单一的实体，而不再是一个个独立的组织机构单元，用系统的观点进行优化，以提高竞争优势。供应链管理的核心是（　）。 　　A.合作与信任 　　B.时间与成本 　　C.效率与效益 　　D.需求与供应 　　 [答疑编号684070202] 　　『正确答案』A 　　【例题3·多选题】供应链需求放大效应导致上游企业的库存水平比下游企业高。需求放大效应产生的主要原因有（　）。 　　A.价格波动 　　B.需求预测修正 　　C.短缺博弈 　　D.订购批量决策 　　E.供应拉动 　　 [答疑编号684070203] 　　『正确答案』ABCD