国际税收习题

第一章　国际税收导论一、名词解释国际税收　　涉外税收　　关税　　增值额　分类所得税制　综合所得税制　混合所得税制　资本利得税　贸易条件　国际直接投资　国际间接投资　财政降格　　区域国际经济一体化　　国际税收竞争二、填空题1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的二是国与国之间的。2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为和两大类，3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为、和。4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指、以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于。5、所得课税主要包括个人所得税和，个人所得税按课征方法不同可以分为、和三大类。6、预提税不是一个独立的税种，而是按课征的一种或。7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是，又称，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为和＿＿＿＿＿。9、国际投资可以分为和，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的和两方面进行考察。10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域，和的国际协调将逐步取代的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。三、单项选择题1．国家之间的税收分配关系是国际税收的（）A．实质B．本质属性C．内容D．核心2．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务3．跨国课税对象也称（）A．跨国课税主体B．跨国课税客体C．跨国征税主体D．跨国纳税主体4．所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）A．英国B．美国C．法国D．瑞士5．国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于()的范畴。A．经济B．税收C．法律D．贸易6、国际税收的本质是（　　）A涉外税收　B、对外国居民征税　C、国家之间的税收关系　D、国际组织对各国居民征税7、到2003年为止，未开征增值税的国家有（　　）美国　B、澳大利亚　C、中国　D、日本8、1991年北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加税收征管方面合作问题签订了（　　）A、《同期税务稽查 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范本》B、《税收管理互助多边条件》C、《税务互助多边条约》D、UN范本四、多项选择题1．以下属于国际税收基本要素的是（）A．跨国纳税人B．所有负有纳税义务的人C．跨国课税对象D．单位和个人2．跨国法人纳税人，在组织形式上可以是（）A．跨国无限公司B．跨国有限公司C．跨国银行D．跨国证券公司3．跨国课税对象一般包括（）A．跨国所得B．跨国一般财产价值C．跨国商品流转额D．企业全部所得4．国际税收研究的内容包括（）税收管辖权的确立B．国际重复征税及减除C．国际避税与反避税D．国际税收协定5．以下税种属于流转税的是（　）A．商品税B．关税C．所得税D．一般财产税五、判断题国际税收伴随着国家的产生而产生。（　　）国家与国家之间的税收分配关系是国际税收的核心。()国际税收就是涉外税收。()纳税人所得的国际化是国际税收形成的前提。()涉外税收是国家税收的延伸，仍属于国家税收的范畴。()税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。()一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。()一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。()没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。()为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。()六、问答题1．试述国际税收与国家税收、涉外税收的联系与区别。2．税收对国际经济活动有何影响？3．如何理解所得税的国际竞争？4．为什么说涉外税收不等同于国际税收?5．国与国之间的税收分配关系是如何产生的？6．电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？7．什么是国际税收？它的本质属性是什么？第二章所得税的税收管辖权一、名词解释税收管辖权　　属地原则　　属人原则　　常设机构　　实际所得原则　引力原则　　特许权使用费　　无限纳税义务推迟课税　税收地域管辖权税收居民管辖权　　税收公民管辖权　　有限纳税义务二、填空题1、根据国家主权行使范围的和属人原则两方面，可以把所得税的管辖权分为、和三种。2、从目前世界各国的现行税制来看，所得税管辖权的实施主要有三种情况：一是同时实行和，如我国及世界上大多数国家；二是仅实行，如阿根廷、乌拉圭等国家；三是同时实行、和，如美国。3、目前，世界各国使用的自然人居民身份的判定标准主要有、和停留时间标准三方面，其中，停留时间标准一般是按制定。4、目前，世界各国使用的法人居民身份的判定标准主要有注册地标准、、、和四个方面。其中，注册地标准又称。5、目前，我国判定法人居民身份是把和总机构所在地标准两方面结合起来使用。但由于我国税法中的法人的总机构与其他国家的税法中的基本上是一个概念，因此，从这一意义上说，我国判定法人居民身份的标准实际为和。6、目前，世界各国判定经营所得的来源地，主要有和两种标准，其中，我国判定经营所得来源地采用的是。7、目前，世界各国判定劳务所得的来源地，主要有和两种标准，其中，我国判定经营劳务来源地采用的是。8、居民纳税人要就其（又称）向居住国政府纳税的义务被称为无限纳税义务，在一个实行居民管辖权的国家，无论是居民还是居民都对居住国政府负有无限纳税义务。9、中国对动产转让所得来源地的判定采用＿＿＿＿＿＿＿＿＿。10、对不动产所得各国一般以不动产的＿＿＿＿＿＿为不动产所得的来源地。三、单项选择题1、税收管辖权是（　　）的重要组成部分税收管理权　B、税收管理体制　C、国家主权　D、财政管理体制2、我国采用（　　）来判定租金所得的来源地A、产生租金财产的使用地或所在地B、财产称作 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 签订地C、租赁财产所有者的居住地D、租金支付者的居住地3、下面哪个国家只实行住所标准来判定自然人的居民身份A、美国　　B德国　　C、印度　　D、比利时4、实行单一地域管辖权的国家大多集中在以下哪一地区（　　）A、亚洲地区B、拉美地区C、非洲地区　D、欧洲地区5、近代直接税主要是指()A、商品课税B、所得税C、消费税D、行为课税6、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）A、英国B、法国C、美国D、罗马尼亚7、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（）A、365天B、183天C、90天D、5年8、对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（　　）A、重要利益中心B、永久性住所C、习惯性居所D、国籍四、多项选择题1、我国税法以（　　）作为住所的验定标准A、户籍　　　B、家庭　　　C、经济利益中心　　　D、居住意向2、下列国家中对自然人居民身份判定时只实行停留时间标准，不采用住所标准的国家有（　　）A、印度　　B、泰国　　C、希腊　　D、墨西哥3、法人居民身份的判定标准有（　　）A、注册地标准　　B、管理和控制地标准C、总机构所在地标准　D、选举权控制标准4、下列国家中，只采用管理和控制地标准来判定标准法人居民身份的国家有（　　）A、爱尔兰　　B、马来西亚　　C、墨西哥　　D、新加坡5、减除国际重复征税的方法有（　　）A、扣除法B、免税法C、抵免法　D、税收饶让抵免6、根据国家主权行使范围的两大原则，可以把所得税的管辖权分为三种，即（　）A、地域管辖权B、居民管辖权C、国籍管辖权D、公民管辖权五、判断题1、税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。（　　）2、美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权（　　）3、中国税法规定个人须在中国境内实际居住才能确定为中国有居民。（　　）4、我国的王先生在1993、1994和1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留标准，他在1995年可不被确认为美国的居民。（　　）5、运用管理和控制地标准判定法人的居民身份时，要根据公司章程对权力使用的规定来确定法人的管理和控制活动。（　　）6、外国公司设在东道国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得应由总机构汇兑缴纳所得税。（　　）7、中国判定法人居民身份的标准是法律标准和总机构所在地标准，两者只要满足其一即成为中国的法人居民。（　　）8、各国一般是依据股息收取公司的居住地作为股息所得的来源地。（　　）六、问答题1．所得税税收管辖权有哪几种类型？2．税收居民的判定标准是什么？3．什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？4．住所与居所的区别是什么？5．目前各国所得税管辖权的状况如何？6．根据我国税法，各类所得的来源地应如何判定？第三章国际重复征税及其减除方法一、名词解释重复征税国际重复征税法律性重复征税经济性重复征税扣除法减免法免税法抵免法抵免限额直接抵免参与免税全部免税法累进免税法限额抵免全额抵免分国限额抵免法综合限额抵免法分国不分项间接抵免税收饶让税收资本输出中性实际有效管理机构独立个人劳务非独立个人劳务投资税收抵免税收资本输入中性二、填空题1、重复征税有重复征税和经济性重复征税之分，两者的区别主要在于纳税人是否具有。国际重复征税是指：，在同一时期内，对同一纳税人或不同纳税人的同一征收相同或类似的税收。2、两国同种税收管辖权交叉重叠主要是由于有关国家判定或的标准相互冲突造成的；两国不同税收管辖权交叉重叠现象中，以管辖权和管辖权的交叉重叠最为普遍。3、如果同一自然人被两个国家本国法律同时判定为本国的居民，从而都有权对其行使居民管辖权时，范本和范本要求按照以下判定标准顺序确定其最终居民身份：（1）；（2）重要利益中心；（3）；（4）。4、目前，在各国税法和国际税收协定中通常采用的减除国际重复征税的方法主要有、、和四种。5、免税法是避免国际重复征税的有效方法之一，实行单边免税的国家对本国居民国外所得免税一般规定为本国纳税人在国外的分公司利润或从参股比重达到一定比例的国外企业分得的、；免税法在实行累进所得税的国家主要有和两种具体做法。6、抵免法的全称为，即一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用冲抵在本国应缴纳的税款，从而实际征税的税款只为该居民应纳本国税款与的差额；抵免法有和间接抵免两种具体运作形式。7、税收抵免有和限额抵免两种抵免方法，在限额抵免的计算中，如果纳税人的抵免限额大于实际抵免额，则两者之间的差额称为，如果外国税款大于本国抵免限额，则他们的差额称为；进行外国税收抵免限额的计算主要有分国限额抵免法和两种计算方法。8、在母公司居住国使用历史汇率的条件下，如果子公司所在的东道国货币对外，东道国的税收优惠政策对于母公司而言意义更大。三、单项选择题1、我国在与他国签订税收协定时，一般将预提税税率定为（　　）A、不超过5%　　　B、20%　　C、限制在10%　　　D、不超过15%2、在以下发达国家中，对税收饶让一直持反对态度的是（　　）A、英国　　B、美国　　C、德国　D、加拿大3、对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（　　　）原则A、居住国征税　　B、来源国征税　　C、共享征税权　　D、协商解决4、我国目前对企业和个人外国税收抵免限额的计算主要采用（　　）A、分国分项限额法　　　B、综合限额法C、分国不分项限额法　　D、以上都不是5、税收的经济效率主要体现在（　　）A、税收最大化　　B、税收中性　　C、经济稳定增长　　D、政府利益最大化6、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元，A、B两国的所得税税率为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额（　　）万元A、2.9　　　B、3　　　C、2.5　　D、2.49、直接抵免适用于如下所得（　　）A、自然人的个人所得税抵免B、总公司与分公司之间的公司所得税抵免C、母公司与子公司之间的预提所得税抵免D、母公司与子公司之间的公司所得税抵免五、判断题1、法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。（　　）2、从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。（　　）3、由于各国普遍实行的有限额的外国税收抵免 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，所以国际税收中性是不能彻底实现的。（　　）4、只有抵免法和免税法才能消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。（　　）5、由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低不同，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。（　　　）6、当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。（　　）7、实行税收饶让政策的目的之一是消除国际重复征税。（　　）8、在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。（　　）六、问答题1．什么是国际重复征税？简述国际重复征税产生的原因。2．什么是税收饶让？如何理解税收饶让对发展中国家的影响？3．居住国采取的减除所得国际重复征税的方法有哪些？4．如何理解资本输入中性？5．为什么从世界各国的情况来看，间接抵免法的使用不如直接抵免法普遍？6．如何理解外国税收抵免的税率问题？7．免税法一般适用于哪些所得？8．什么是抵免限额？如何计算抵免限额？9．母公司应如何计算外国税收抵免？七、综合题甲国的A公司在乙国设立了持股比例为30%的一家子公司B，在2003年度获得利润500万元。乙国的公司所得税的税率为25%，而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司C，同年获得利润为400万元，丙国的公司所得税税率为30%，甲国的本年度国内盈利为100万元，国内的公司所得税税率为50%，根据以上资料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额？第四章国际避税概论一、名词解释税务筹划　　国际避税地　　离岸中心　　　　自由港转让定价　　国内避税二、填空题1、国际避税一般是指跨国纳税人利用以及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞，在从事跨越国境的活动中，通过种种，规避或减小有关国家纳税义务的行为。对于国际避税的概念，可以从两个方面去把握，一是国际避税不同于；二是国际避税不同于。2、国际避税产生的客观主要有以下四个方面：一是有关国家和地区的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异；二是的差异；三是的大量存在；四是中的漏洞。3、国际避税地，又称，通常是指那些可以被人们借以进行或国际避税活动的国家和地区，它的存在是得以进行国际避税的重要前提条件。4、国际避税地一般可以分为五种类型：一是的国家和地区；二是国家和地区；三是的国家和地区；四是对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些种类的特定公司提供特殊的税收优惠的国家和地区；五是的国家。5、国际避税地的非税特征主要有、、和。6、转让定价是指公司集团内部机构之间或之间相互提供产品、劳务或而进行的内部交易作价；通过转让定价所确定的价格称为。7、跨国关联企业制定转让定价的方法主要有三大类：一是为基础定价；二是以为基础定价；三是以关联企业之间。在运用转让定价的诸多目标中，是最重要的一个方面。三、单项选择题1、纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务的行为称为（　　）A、偷税　　　B、节税　　　C、避税　　　D、逃税2、世界银行和国际货币基金组织曾建议（　　）开征所得税，以便换取国际信贷机构的贷款帮助，但遭到了拒绝。A、百幕大　　　B、瑞士　　　C、开曼群岛　D、巴哈马共和国3、以下几项中，不属于国际避税地的非税特征的是（　　）A、政治和社会稳定　　B、免费注册公司C、交通和通讯便利　　D、对汇出资金不进行限制4、（　　　）在1929年通过了《控股公司税收优惠法》，并据此对符合条件的控股公司不征所得税A、荷属安第列斯　　　B、卢森堡　　C、荷兰　　D、中国四、多项选择题1、下列几项中，属于转让定价目标的有（　　　）A、将产品打入国外市场B、规避东道国的汇率风险C、独占或多得合资企业的利润D、转移利润以避税2、下列国家中不属于纯避税地的有（　　）A、荷兰　　　B、香港　　　C、瑞士　　　D、巴哈马共和国3、下列国家中在法律上引入了：“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有（　　）A、德国　　B、中国　　　C、澳大利亚　　D、阿根廷4、2000年6月26日经合组织发布的一份题为《认定和消除有害税收行为的进程》报告中，列出了35个国际避税地，这些国家或地区被列为避税地必须符合以下标准（　　）A、缺乏透明度　　　B、没有实质性经营活动的要求　C、缺乏有效的信息交换　　D、对汇出资金不进行限制五、判断题1、由于外国居民来源于美国的存款利息不必在美国纳税，因此有人认为美国也是国际避税地。（　　）2、一般情况下，自由港同时也是避税港，比如香港地区。（　　）3、在研究国际税收时，人们提到的转让定价通常是指对转让定价的滥用行为。（　　　）4、跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。（　　）5、国际避税是跨国公司使用转让定价的惟一目的。（　　）6、离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话税离岸中心一般都是国际避税地。（　　）7、中国香港实行单一地域管辖权，而税率较低，是亚洲著名的避税地。（　　）8、国际避税是利用现行税法中的漏洞以减轻纳税人的税收负担，它会造成国家税收收入的减少，是一种违法行为。（　　）六、问答题1．试析国际避税的成因。2．国际避税与国内避税、国际偷税有何区别？3．什么是国际避税地？简述国际避税地有哪些类型。4．国际避税地有哪些非税特征？5．转让定价对跨国公司的经营管理有何重要意义？6．避税和偷税的相同点与不同点是什么？第五章国际避税方法一、名词解释内部保险公司　　　　滥用国际税收协定　　　逆向避税　　归属抵免制二、填空题1、国际避税在主要手段有：利用转移利润；滥用；利用转移财产；组建内部保险公司；选择有利的；以及通过移居避免成为高税国的税收居民等。2、税收 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 又称，是公司的一项重要内容，其主要目的是在法律允许的范围内减轻公司经营活动的。税收计划可以分为国内和两类。3、跨国公司的国际税收计划主要有：利用中介国际公司避税；利用中介国际公司避税；利用中介国际公司避税；利用中介国际公司避税等。4、外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在以下几个方面：、、和＿＿＿＿＿四个方面。5、关联企业之间的内部交易作价称为＿＿＿＿＿＿＿。6、目前，制定防止滥用税收协定国内法规的惟一国家是＿＿＿＿＿＿。7、外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在商品购销、提供劳务、融通资金及＿＿＿＿＿几个方面。8、跨国公司利用转让定价在低税国关联企业帐上人为地表现出来的利润有时被称为＿＿＿＿＿。三、不定项选择题1、跨国公司进行国际税务筹划的目标包括（　　）A、减少子公司所在国的公司所得税和预提税B、减少中介国的公司所得税和预提税C、减少母公司居在国对海外汇回利润征收的所得税D、减少母公司居在国的公司所得税2、以下属于国际税务筹划 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 的是（　　）A、利用中介国际控股公司避税B、利用中介国际金融公司避税C、利用中介国际许可公司避税D、利用中介国际贸易公司避税3、建立内部保险公司的商业原因主要有（　　）A、进入保险公司　　　　　　B、避税　　C、避免保险市场发生的费用　D、满足集团的特殊保险需要。4、跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免限额，则应该建立（　　）A、中介国际控股公司避税　　　B、中介国际金融公司避税C、中介国际许可公司避税　D、中介国际贸易公司避税5、荷兰之所以被认为适合作为中介控股公司的居住国，原因在于（　　）A、荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B、荷兰有参与免税的规定C、荷兰所得税率低D、荷兰没有中介控股公司的相关法律四、判断题1、跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税，则海外机构进入正常盈利阶段，将其改为公司更为有利。（　　）2、跨国公司以信托方式进行国际避税一般发生在民法法系的国家。（　　）3、通过逆向避税，外商投资企业减轻了其全球的纳税义务。（　　）4、推迟课税政策的取消，会使跨国公司无法再利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。（　　）5、内部保险公司从产生开始便设立在纯避税地，兼有商业和税收两方面的原因。（　　）6、内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司，便会影响跨国公司利用其避税的效果。（　　）　　五、问答题1．跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些？2．跨国公司是怎样利用中介国际控股公司避税的？3．跨国公司是怎样利用中介国际贸易公司避税的？4．试述外商投资企业在我国避税的特点及其原因。5．外商投资企业在我国避税主要采取哪些手段？6．跨国公司是怎样利用中介国际金融公司避税的？7．跨国公司是怎样利用中介国际许可公司避税的？第六章转让定价的税务管理一、名词解释总利润原则　　正常交易定价原则　　比照市场标准　　　预约定价协议关联企业　　　组成市场标准　　　　可比非受控价格法　再销售价格法可比利润法　　　利润分割法　　　　交易净利润率法二、填空题1、在实践中，企业之间的关联关系主要反映在三个方面，即、和资本；目前，跨国关联企业之间收入和费用分配所采取的原则主要有原则和原则。2、目前，世界各国税务部门在审核和调整跨国关联企业间的转让定价时，可以采取以下几个标准：、、和。3、目前，世界各国对跨国关联企业间不合理转让定价进行调整的方法主要有四大类，即、、以及其他合理方法。最先采用这四类方法的国家是。4、预约定价协议是指有关各方事先就跨国关联企业的方法达成的协议，它分为预先定价协议和或预先定价协议。5、经合组织1979年发表了第一份转让定价报告，报告建议对于有形货物的交易采用以下定价方法；、再销售价格法、和其他合理方法；1984年经合组织发表了第二份转让定价报告，该报告主要解决三个税收问题：转让定价中的相应调整问题以及、跨国银行的税收问题、的管理和劳务费用的分配。6、1995年经合组织的转让定价准则主要包括以下内容：及其应用准则；转让定价方法及其应用准则；和相应他调整；；7、转让无形资产需要特别考虑的因素；关于预约定价协议的。三、不定项选择题1、最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面通过立法确定具体的调整方法的国家是（　　）A、英国　　　B、法国　　C美国　　D、奥地利2、企业之间的关联关系主要反映在下列哪个方面（　）A、管理　　B、资本　　　C、财务　　D、控制3、根据我国相关法律的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（　　）A、甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司B、甲乙公司直接地同为丙所控制C、乙公司直接持有甲公司35%股份D、丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23%的股份4、甲国A公司与乙国B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万元，A公司向B公司的销售价格为330万元，市场上没有同类产品，当地的合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（　　）万元A、300　　　　B、330　　　C、400　　　D、4405、法国一家租赁公司向它设在乙国的子公司出租机器设备，此时，母公司向子公司所收取的租赁费必须符合哪一标准（）A、市场标准B、比照市场标准C、成本标准D、组成市场标准6、预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面()A、申请的复杂性非常高B、信息披露的要求非常严C、给税务机关带来的成本非常大D、给纳税人带来的成本非常大7、我国税法规定，对企业转让定价的调整如涉及以前年度所得的，可以向前追溯调整，但最长不得超过()年A、1B、3C、5D、108、采用可比非受控价格法必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素，这些因素包括()A、购销过程B、购销环境C、购销环节D、购销货物四、判断题1、世界上英国税务部门是最先采用预约定价协议来解决跨国关联企业的转让定价问题的。()2、比照市场标准是一种运用倒算法的市场价格标准，通过进销差价倒算出来市场价格。()3、由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为中国关联企业间收入和费用分配的原则。()4、可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的，可能具有很大经济效益的无形资产的转让。()5、成本标准反映的不是关联企业之间的某种实际业务往来关系，而是一般的商品交易关系。()6、1991年颁布的《外商投资企业和外国企业所得税法》是我国税法第一次在全国范围内对转让定价的调整问题做出明确规定。()7、按照市场标准确定交易价格，应当先考虑关联企业集团中的成员企业所在地同类交易的一般市场价格，然后再考虑成员企业与非关联企业进行同类交易所使用的价格。()五、问答题1.关联企业的判定标准有哪些？2.转让定价的调整方法有哪些？3.简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则。4.比较四种审核和调整跨国关联企业之间转让定价标准的差异。5.转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因及解决方法是什么？6.什么是预约定价协议？它的目标是什么？7.预约定价协议给可以给各方带来哪些利益？8.列举经合组织的报告就履行正常交易原则提出的几项准则。9.我国对跨国关联企业间业务往来有哪些税务管理办法？10.我国的转让定价法规在立法和执法环节存在哪些问题？11．交易净利润率法与可比利润法有哪些区别？第七章其他反避税法规与措施一、名词解释受控外国公司基地所得渠道法资本弱化二、填空题1、对付避税地的法规首先是由在20世纪60年代初制订的，目前，世界各国对付避税地立法的基本内容主要由三方面构成，即、和立法适用的纳税人，其中，立法所适用的纳税人，一般既包括法人，也包括。2、为防范第三国居民滥用协定避税，需要在双边税收协定加进一定的防止措施，其主要办法有：、、纳税义务法、、和禁止法等。3、资本弱化是指在公司的资本结构中比重大大超过了比重。我国目前尚没有采用比率来限制外商投资企业的资本弱化，只是在对外商投资总额中的比例有一定的要求。4、国与国之间的税收情报交换的方式主要有、、和四种。5、纳税义务法规定一个中介性质的公司其所得如果在注册成立的国家没有________，则该公司不能享受税收协定的优惠。6、国际税收协定中的渠道法主要是限制第三国的居民公司在缔约国一方建立居民公司并利用两国缔结的税收协定规避。()三、不定项选择题1、对付避税地的法规首先是由()在20世纪60年代初率先制定的。A、英国B、美国C、德国D、意大利2、美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中属于A公司的应税外国公司保留利润的有()A、B公司从A在德国的子公司取得的股息收入B、B公司收取的A公司在法国的销售收入C、B公司收取的A公司在中国的服务所得D、A公司支付给当地一家保险公司的保费3、目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有()A、制定防止税收协定滥用的国内法规B、在双边税收协定中加进反滥用条款C、限制税收协定的谈签D、严格对协定受益人资格的审查程序4、在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有()A、自动交换B、根据要求交换C、自发交换D、同时检查5、一般而言，第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，主要是为了规避有关国家的()A、个人所得税B、预提所得税C、公司所得税D、财产税6、双边税收协定中反滥用条款所规定的(　　)所限制的公司是那些容易充当中介的公司A、排除法　　　B、渠道法　　　C、真实法　　D、纳税义务法7、在国与国之间税收情报交换的几种方法中，自动交换主要适用于以下收入的情报（　　）A、经营所得　　　B、财产转让所得　　C、劳务收入　　D、股息、红利等消极投资所得8、一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区，在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指标有（　　　）A、名义税率B、有效税率　C、实际缴纳的外国税款　D、应当缴纳的外国税款四、判断题1、各国用以对付那些以避税地为基地进行国际避税的措施只有对付避税地立法（　　）2、一家美国公司通过设在荷兰的基地公司向一家全资子公司销售货物，此时，荷兰基地公司所获得利润应作为F分部所得，由美国公司向美国税务当局申报纳税。（　　）3、由于取消对国外分得股息推迟课税可以阻止跨国公司利用避税地基地公司进行避税，所以我国也应效仿其他国家部分地取消推迟课税的规定。（　　）4、总的来看，排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介的公司。使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质，就不能享受税收协定的利益。（　　）五、问答题1.如何防止滥用国际税收协定？2.为什么要规范资本弱化？各国资本弱化法规的主要特点是什么？3.简要说明资本弱化法规过严带来的反面效应。4.列举国际避税的主要形式及应对措施。5.国外对付避税地法规中对受控外国子公司的限定条件都有哪些？6.合伙企业是否属于税收协定涉及的人的范围？7.应税的外国公司保留利润的特点是什么？第八章　国际税收协定一、名词解释国际税收协定　　　　常设机构　　国籍无差别待遇常设机构无差别待遇　　　　　　　费用扣除无差别待遇二、填空题1、国际税收协定中涉及的所得主要有四种形态，即经营所得、、、、；其中，经营所得又称。2、我国对外谈签税收协定所遵循的原则有：一是坚持所得与共享征税的原则；二是坚持的原则；三是坚持的原则。3、国际税收协定适用范围包括、税种范围、和。其中，税种范围指协定仅适用于对所得和征收的各种直接税。4、国际税收协定一般是指国与国之间签定的避免对所得和资本和防止的协定。从目前大多数国家的规定来看，当国际税收协定与国内税法不一致时，处于优先执行的地位；但少数国家，如则是例外。5、对于营业利润，税收协定范本中所运用的冲突规范遵循的是＿＿＿＿＿＿＿征税的原则。6、税收协定范本对确定常设机构的利润规定了两个具体办法，一是采用实际所得方式，二是采用＿＿＿＿＿方式。7、我国在对外已签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要是＿＿＿＿＿＿。8、国际税收协定中提到的财产所得，主要指＿＿＿＿＿所得以及转让或出售财产取得的收益。三、单项选择题1．两个或两个以上国家签订的广泛涉及处理相互间各种税收关系的协定，叫（）A．双边税收协定B．多边税收协定C．综合税收协定D．单项税收协定2．一个企业进行全部或部分经营活动的固定场所，叫()A．常设机构B．管理场所C．办事处D．作业场所3．投入资金、专利权、专有技术等取得的所得，统称（）A．财产所得B．投资所得C．营业所得D．劳务所得4．从事独立的科学、文学、艺术、教育等活动取得的所得，属于()A．独立个人劳务所得B．劳务所得C．非独个人劳务所得D．专业劳务所得5．转让不动产（如土地、房屋等）和动产（如股票、债券等）取得的收益，属于（）A．财产收益B．营业所得C．投资收益D．劳务所得6．我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。是（）A．中英税收协定B．中日税收协定C．中法税收协定D．中美税收协定7．我国政府在与发达国家谈判签订的税收协定中，都坚持要求对方国家实行（）A．直接抵免法B．间接地免法C．全额抵免D．税收饶让抵免8.在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织，统称()A．外国投资企业B．外资企业C．外国企业D．三资企业9．凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的人，也称（）A．居民纳税人B．非居民纳税人C．公民纳税人D．非公民纳税人10．在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，统称()A．外国企业B．联营企业C．外商投资企业D．外国投资企业四、多项选择题1．国际税收协定按不同标志进行分类可分为（）A．双边税收协定B．多边税收协定C．综合税收协定D．单项税收协定2．一般财产税包括各国对跨国法人和跨国自然人课征得（）A．资本税B．所得税C．财产净值税D．遗产税3．常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定场所，其具体形式主要包括()A．管理场所B．分支机构C．办事处D．作业场所4．目前国际上认可的，属于国际重复征税范围的所得，主要有（）等类A．营业所得B．投资所得C．劳务所得D．财产所得5．《经合发组织范本》和《联合国范本》将营业所得分为（）等部分A．一般企业的营业所得B．外资企业的营业所得C．联属企业的营业所得D．国际运输企业的营业所得6．特许权使用费主要产生于（）无形资产使用权的转让A．专利B．著作权C．特权D．专有技术7．一般地说，税收协定签订的程序包括（）A．谈判B．签字C．批准D．互换批准书8．1979年7月党中央、国务院决定在（）设立经济特区A．深圳B．珠海C．汕头D．厦门9．外商投资企业是指在中国境内设立的（）A．中外合资经营企业B．中外合作经营企业C．外国企业D．外资企业10．我国对涉外企业实行全面优惠政策。概括地说，税收优惠可以分为（）等类A．减免税优惠B．减免所得税C．再投资退税和亏损弥补D．境外所得已纳税款的扣除五、判断题1．综合税收协定大部分以《经合发组织范本》或《联合国范本》为基础缔结。2．有关国家之间的税收矛盾，归根到底是由税收管辖权的冲突引起的。3．发展中国家多是跨国所得的居住国，而发达国家多是跨国投资者的来源国。4．国际税收协定的基本内容是指协定所适用的对象、空间、实践的范围界限。5、确定纳税人的范围，是合理划分缔约国双方税收权益的基础。6、居民是指按照该国法律，由于住所、局所、管理场所和其他类似性质的标准，负有纳税义务的人。7、国际运输企业的业务特点是，运输活动的范围是在国家领海和领空之内。8、投资所得主要指投入资金、专利权、专有技术等取得的所得。9、国际税收协定的核心内容是避免重复征税。10外国企业是指税收上的中国居民，外商投资企业是税收上的中国非居民。六、问答题1．简述签订国际税收协定的必要性。2．简述国际税收协定与国内税法的关系。3．国际税收协定有哪些主要内容。4．列举两个协定范本中列出的常设机构的否定目录。5.如何确定某外国公司在我国设立的代表机构的应纳税额。6.如何理解税收无差别待遇？7．简述《经合组织范本》和《联合国范本》在常设机构规定方面的主要区别。8．简述《经合组织范本》和《联合国范本》在股息、利息和特许权使用费方面规定的主要区别。9.在劳务所得的征税问题上《联合国范本》与《经合组织范本》的主要区别是什么?10．我国对外谈签税收协定一般坚持哪些原则？第九章税收优惠与吸引外资一、名词解释投资税收抵免　　费用加倍扣除　　　再投资退税　　　　免税期二、填空题1、一国对外国投资者在本国的投资可以采取三种征税原则，即优惠原则、和。2、优惠原则：又称，在税制体现上有两种具体做法，即实行和特定优惠。3、从当前实际情况来看，发展中国家制定的享受税收优惠的条件主要从几方面政策来考虑，包括：、、以及技术政策。4、发展中国家实行税收优惠应注意以下几方面问题；一是税收优惠的程度要结合本国的国情，应从来考虑；二是发展中国家不应为吸引外资而开展；三是税收优惠应注意，并及时调整税收优惠对象。5、为鼓励外国投资者来本国投资，一些国家与外商签订协议，承诺在一定时期内对外国的税收待遇稳定不变，这种优惠称为＿＿＿＿＿＿。6、中国对设在经济特区的外商投资企业减按＿＿＿＿＿＿税率征收企业所得税。7、投资税收抵免是指企业可以用＿＿＿＿＿投资额的一定比例直接或间接冲减当年应纳税所得税税额。8、绝大多数发展中国家的免税期一般都是从企业＿＿＿＿之日算起。三、不定项选择题1、一国对外国投资者在本国的投资可以采取三种征税原则，分别为（　）A、优惠原则　　B、平等原则　　C、最大负担原则　　D、最小负担原则2、在经济加速发展迫切需要大规模引进外国资本和先进技术的时期，或是在战后恢复经济时期，一般采用如下税收原则（　　）A、平等原则　　B、全面优惠原则　　C、特定优惠原则　　D、最大负担原则3、所得税优惠措施中最普遍的一种形式是（　　）A、加速折旧　　　B、投资税收抵免　　C、免税期规定　　D、低税率4、免税的具体形式有（　　）A、创业期免税　　　　B、特定种类所得免税　C、投资产业免税　　　D、投资地点免税5、发展中国家制定享受税收优惠的条件主要从以下政策角度来考虑，它们分别是（　　）A、产业行业政策　　　B、地区政策　　C、出口政策　　D、技术政策6、税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资额超过（　　）万美元，才可以享受免税期优惠。A、50　　　B、100　　C、500　　D、1000四、判断题1、一般而言，在投资环境和其他条件相同的情况下，国际资本总是注射实行平等原则的国家和地区。（　　）2、1994年税收改革以后，我国在涉外所得税的征收上仍实行全面优惠的原则。（　　）3、绝大多数发展中国家对本国的外商投资企业和外国企业分支机构实行与本国内资企业相同的税率和征收制度。（　　　）4、发展中国家实行税收的平等原则，不利于吸引外资。（　　）5、涉外税收优惠的从重原则不利于吸引外资，所以过去在发展中国家非常少见。（　　）6、税收优惠中的加速折旧是一种定向的税收优惠措施。（　　）7、投资税收抵免实质上是企业可以用固定资产投资额的一定比例直接冲减当年应纳税所得额。（　　）8、外国投资者到我国进行投资，看中的主要是我国的投资环境。（　　）五、问答题1．各国在涉外税收方面有哪些基本原则？2．发展中国家主要有哪些税收优惠措施？3．发展中国家的政策性税收优惠可以分为哪些类型？4．发展中国家实行税收优惠应注意哪些问题？第十章商品课税的国际税收问题一、名词解释最惠国待遇　　　普惠制　　　出口退税　　　自由贸易　间接税同盟　　增值税零税率　　贸易转向效果二、填空题1、国内商品课税管辖权原则有两种：一是，二是2、经济一体化理论把经济一体化的发展概括为四个阶段，即：、关税同盟、和。3、经济一体化过程中是商品课税协调按其性质可以分为和两大类。4、经济一体化过程中国内商品课税协调的内容主要有以下两个方面：一是国内商品课税的协调；二是国内商品课税的协调。5、间接税同盟，是指国内商品税在成员国之间按课征，在成员国与第三国之间按课征的形式。6、互惠和＿＿＿＿＿＿＿原则是《关贸总协定》的两个基本原则。7、《关贸总协定》的非歧视原则是通过＿＿＿＿＿条款来实现的。8、国内商品课税管辖权原则有两种：一是产地原则，二是＿＿＿＿＿＿。9、国际上公认的国家间税收公平的原则要求，一国不应该把税收负担转嫁给外国消费者，即不应该实行＿＿＿＿＿＿＿政策。10、经济一体化是＿＿＿＿＿＿与国家利益矛盾的产物，是解决自由贸易中贸易利益分配不公问题的有效途径。三、不定项选择题1、在世界范围内协调各国关税制度的目的在于（　　）A、确保居住国的税收收入　B、确保来源国的税收收入C、协调各国的税收关系D、促进世界贸易2、关税的世界性协调实际上涉及了有关国家的（　　）A、关税的作用　　B、关税税率C、关税管理体制　　D、完税价格的确定3、关税税率协调的主要内容是（　　）A、关税税率的统一　　B、关税税率减让C、关税税则的协调　　D、完税价格的协调4、从价关税的应纳税额等于（　　）与适用税率的乘积A、进口价格　　B、发票价格　　C、合同价格　　D、完税价格5、《关贸总协定》规定了审定完税价格的一般原则，即以进口商品或相同商品的（　　）作为计征关税的依据A、实际价格　　B、进口价格　　C、发票价格　　D、合同价格6、经济一体化的发展可分为以下四个阶段，按发展的先后顺序排列正确的是（　　）a、关税同盟　　　b、自由贸易区　　　c、经济同盟　　d、共同市场A、b-a-d-cB、b-a-c-dC、a-b-c-dD、a-b-d-c四、判断题1、根据《关贸总协定》的互惠原则，发展中国家与发达国家之间的关税减让总应该是对待的相互减让。（　　）2、《关贸总协定》和《海关商品估价公约》都是协调各国关税制度的国际性公约，为了保持一致性，两者都要求成员国以进口商品的实际价格作为确定完税价格的依据。（　　）3、按照海关合作理事会估价公约的完税价格审定办法，在同一条件下，不同进口商进口同样商品，应该按不同的正常价格来确定完税价格。（　　）4、避免商品国际重复征税的办法只能是各国实行统一的消费地原则。（　　）5、根据国际上公认的国家间税收公平的原则，一国只应对本国的消费者课税，而不应对外国的消费者课税。（　　）6、一般来说增值率标准定得越高，加工工业比重大的成员国受贸易转向影响的程度也就越小。（　　）7、从经济一体化的实践来看，世界上所有的经济一体化活动都是从关税协调起步的。（　　）五、问答题1、什么是普惠制？它是如何产生的？2、国内商品税的课征为什么应实行消费地原则？3、简述经济一体化发展过程中的四个阶段。4、国际经济一体化与税收协调的关系是什么？5、简述国内商品课税协调的必要性。6、国际社会提出了哪些对数字化产品实施消费地原则的解决方案？7、我国2004年出口退税制度改革的内容有哪些？1