财务预算的编制与组织实施

1财务预算的编制与组织实施本章目录内容提要第一节财务预算概述第二节财务预算的编制第三节财务预算的组织实施2南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算内容提要本章结构图财务预算财务预算概述财务预算的编制财务预算的组织实施财务预算的形式及其编制依据财务预算的概念与作用财务预算的编制程序和方法财务预算的编制举例财务预算的调整财务预算的分析与考核财务预算管理的组织机构财务预算管理的基本内容财务预算的执行控制财务预算在全面预算体系中的地位3南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算本章学习目的了解财务预算的概念与作用了解财务预算在片面预算体系中的位置了解财务预算管理的组织机构熟习财务预算管理的基本内容熟习财务预算的方式及其编制依据掌握财务预算的编制顺序掌握财务预算的编制方法掌握财务预算的组织实施4南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算第一节财务预算概述一、涵义：企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目的，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项支出和支出、企业运营效果及其分配等资金运动所作的详细布置二、作用〔1〕有利于企业统筹配置资源〔2〕有利于企业外部的沟通和协调〔3〕有利于企业实施外部控制〔4〕有利于企业展开效绩评价5南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算第一节财务预算概述三、财务预算在片面预算体系中的位置片面预算是依据企业目的所编制的一定时期内运营、资本、财务等各方面的总体 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，它将企业全部经济活动用货币方式及其他数量方式 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 示出来。企业片面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算四个局部。片面预算以企业战略目的为动身点，经过对市场需求的研讨和预测，以编制销售预算为终点，再编制其他业务预算、资本预算和筹资预算，最后编制财务预算。片面预算体系中的各类预算之间相互联络、相互支撑，共同构成一个完整而严密的预算系统。其中，财务预算是片面预算体系的最后环节，它可以从价值方面总括地反映业务预算、资本预算和筹资预算的结果，综合性最强，是预算的中心内容，在片面预算体系中占有无足轻重的位置。片面预算体系如下图长期战略目标期间费用预算生产预算制造费用预算直接人工预算直接材料预算期末存货预算资本预算现金预算产品成本预算预计利润表预计资产负债表销售预算长期销售预算筹资预算6南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算第一节财务预算概述四、财务预算管理的组织机构对企业财务预算管理的组织机构的详细 规则 编码规则下载淘宝规则下载天猫规则下载麻将竞赛规则pdf麻将竞赛规则pdf 参照财政部发布的«关于企业实行财务预算管理的指点意见»五、财务预算管理的基本内容(1)预算管理是应用预算对企业外部各部门、各单位的各种财务及非财务资源停止分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的消费运营活动，完成既定的运营目的。(2)企业财务预算应当围绕企业的战略要求和开展规划，以业务预算、资本预算为基础，以运营利润为目的，以现金流为中心停止编制，并主要以财务报表方式予以充沛反映。(3)企业财务预算普通按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。(4)企业应当注重财务预算管理任务，将财务预算作为制定、落实外部经济责任制的依据。(5)企业编制财务预算应当依照外部经济活动的责任权限停止，并遵照以下基本原那么和要求：坚持效益优先原那么，实行总量平衡，停止片面预算管理；坚持积极稳健原那么，确保以收定支，增强财务风险控制；坚持权责对等原那么，确保实在可行，围绕运营战略实施。7南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算第二节财务预算的编制一、财务预算的方式及其编制依据〔一〕财务预算的方式1.现金预算：依照现金流量表主要项目内容编制的反映企业在预算期内一切现金收支及其结果的预算。2.估量资产负债表：依照资产负债表的内容和格式编制的综合反映企业期末财务状况的预算报表。3.估量利润表：依照利润表的内容和格式编制的反映企业在预算期内利润目的的预算报表。〔二〕财务预算的编制依据1.业务预算：是企业在预算期内能够构成现金收付的消费运营活动〔或营业活动〕的预算。2.资本预算：是企业在预算期内停止资本性投资活动的预算。3.筹资预算：是企业在预算期内需求新借入的长、短期借款、经同意发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。8南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算第二节财务预算的编制二、财务预算的编制顺序和方法〔一〕财务预算的编制顺序原那么：上下结合、分级编制、逐级汇总1.下达目的2.编制上报3.审查平衡4.审议同意5.下达执行〔二〕财务预算的编制方法1.固定预算2.弹性预算3.滚动预算4.零基预算5.概率预算固定预算是依据预算内正常的、可完成的某一业务量水平编制的预算，普通适用于固定费用或许数额比拟动摇的预算项目弹性预算是在依照本钱〔费用〕习性分类的基础上，依据本、量、利之间的依存关系编制的预算，普通适用于与预算执行单位业务量有关的本钱〔费用〕、利润等预算项目滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并停止同步伐整的预算，普通适用于季度预算的编制零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或许各项支出的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策以确定收支水平的预算，普通适用于不经常发作的或许预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等概率预算是对具有不确定性的预算项目，估量其发作各种变化的概率，依据能够出现的最大值和最小值计算其希冀值，从而编制的预算，普通适用于难以预测变化趋向的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等9南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算第二节财务预算的编制三、财务预算的编制举例〔一〕业务预算1.销售预算：估量销售支出＝估量销售量×估量单价2.消费预算：估量消费量＝估量销售量＋估量期末存货量-估量期初存货量3.直接资料预算：估量资料推销量＝〔估量消费需求量＋估量期末库存量〕－估量期初库存量估量资料推销金额＝估量资料推销量×估量单价〔不思索增值税要素〕4.直接人工预算：估量直接人工工资＝估量消费量×单位产品工时定额×单位小时工资率估量其他直接费用＝估量直接人工工资×计提比例估量直接人工本钱＝估量直接人工工资+估量其他直接费用5.制造费用预算：变化制造费用预算总额＝∑〔估量消费量×单位规范费用额〕变化制造费用预算分配率＝变化制造费用预算总额／估量消费总量〔工时总额〕各季度〔产品〕变化制造费用＝变化制造费用预算分配率×各季度〔产品〕估量生产量〔工时〕6.产品本钱预算7.时期费用预算8.期末存货预算9.其他业务预算例 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 详见教材10南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算第二节财务预算的编制〔二〕资本预算和筹资预算资本预算主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。资本预算应当依据本单位有关投资决策资料和年度投资方案编制。其中，固定资产投资预算是普通企业都需求编制的一种资本预算。固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产停止资本投资的预算，应当依据本单位有关固定资产投资决策资料和年度固定资产投资方案编制。筹资预算主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。11南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算第二节财务预算的编制〔三〕财务预算1.现金预算：包括现金支出、现金支出、现金余缺与资金融通、期末现金余额四个局部。现金预算编制 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 如下图。2.估量利润表：编制估量利润表，可以反映企业在预算期内营业支出、营业本钱、时期费用、利润总额、所得税、净利润等目的。3.估量资产负债表：编制估量资产负债表的目的在于判别预算反映的财务状况的动摇性和活动性。其他现金收入预算现金收入直接材料预算销售与管理费用预算直接人工预算制造费用预算其他现金支出预算现金支出现金余缺与资金融通期末现金余额销售预算（1）（2）（3）（4）固定资产投资预算12南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算第三节财务预算的组织实施财务预算管理是一个系统工程，它包括预算编制、审批、执行、调整、剖析、考核等环节。系统运转的各个环节相反相成，缺一不可。一、财务预算的执行控制二、财务预算的调整三、财务预算的剖析与考核13南京城市职业学院财务管理教程第九章财务预算