会计制度设计 存货业务会计制度的设计二 1

会计制度设计-存货业务会计制度的设计(二)-1(总分：75.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}多项选择题{{/B}}(总题数：21，分数：21.00)1.一般物品或劳务等的采购可以采用的方式有______?A.订单采购?B.合同订货?C.直接购买?D.A或C?E.B或C（分数：1.00）A.√B.√C.D.E.解析：[解析]企业采购时，一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。答案为AB。2.企业财会部门在办理付款业务时，应当对 采购合同 采购合同下载采购合同模板下载简易采购合同下载采购合同范本免费下载下载农副产品采购合同 约定的付款条件以及______等相关凭证的真实性、完整性、合法性、合规性进行审核。?A.采购发票?B.结算凭证?C.检验 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 ?D.计量报告?E.验收证明（分数：1.00）A.√B.√C.√D.√E.√解析：[解析]企业财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的审核。财会部门应当参与商定对供应商付款的条件。答案为ABCDE。3.存货保管制度设计包括的内容有______?A.授权控制?B.预算管理?C.采购登记?D.职责分工?定期盘点E.（分数：1.00）A.√B.C.D.√E.解析：[解析]存货保管制度设计包括授权控制和职责分工两部分内容，本题是对存货保管制度设计的内容的考查。答案为AD。4.存货的计量、记录和 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 包括______?A.存货的分类和编号?B.存货的计量与记录?C.存货的 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 与管理?D.存货的分类和管理?E.存货的计量与编号（分数：1.00）A.√B.√C.√D.E.解析：[解析]存货计量、记录和管理制度包括：(1)存货的分类和编号；(2)存货的计量与记录；(3)存货的计划和管理。答案为ABC。5.为加强对存货的计划控制，在年初参与拟定生产销售计划时规定合理的储存定额的部门有______?A.财会部门?B.销售部门?C.供应部门?D.仓储部门?E.统计部门（分数：1.00）A.√B.C.√D.√E.解析：[解析]对各种存货要实行计划控制时，由财会部门、供应部门和仓储部门在年初拟定生产销售计划时规定合理的储存定额。答案为ACD。6.采用永续盘存控制方式，有利于______?A.加强会计人员与财产保管人员之间的相互制约?B.防止资产盘存业务处理中的弊错?C.保护财产物资的安全完整?促使保管人员尽职尽责D.?E.提高财产管理水平（分数：1.00）A.√B.√C.√D.√E.√解析：[解析]采用永续盘存控制方式的优点是，它不仅有利于加强会计人员与财产保管人员之间的相互制约，防止资产盘存业务处理中的弊错，保护财产物资的安全完整，而且能够促使保管人员尽职尽责，提高财产管理水平。答案为ABCDE。7.存货盘点小组成员包括______?A.资产保管人员?B.记录人员?C.内部审计人员?D.单位或得到授权部门的负责人员?E.采购人员（分数：1.00）A.√B.√C.√D.√E.解析：[解析]一般来讲，盘点小组应由资产保管人员、记录人员、内部审计人员、单位或得到授权部门的负责人员共同组成。答案为ABCD。8.库存存货质量的管理包括______?A.存货的品种和规格?B.存货的残损变质?C.存货的积压呆滞?D.存货的计价方法?E.存货的验收（分数：1.00）A.B.√C.√D.E.解析：[解析]库存存货质量的管理包括以下两个方面的内容：一是存货的残损变质；二是存货的积压呆滞。答案为BC。9.商品储存指标有不同的口径，它包括______?业务部门的“可调库存”A.?B.业务部门的“计划库存”?C.仓库部门的“保管库存”?D.仓库部门的“留存库存”?E.财会部门的“会计库存”（分数：1.00）A.√B.C.√D.E.√解析：[解析]商品储存指标有三种口径，即业务部门的“可调库存”、仓库部门的“保管库存”和财会部门的“会计库存”。答案为ACE。10.采购业务的凭证主要有______?A.材料采购计划?B.订货合同?C.请购单?D.收料、退料单?E.收料溢缺报告单（分数：1.00）A.√B.√C.√D.√E.√解析：[解析]采购业务的凭证主要包括：材料采购计划、订货合同、请购单、入库通知单、收料(货)单、退料(货)单、收料溢缺报告单等。答案为ABCDE。11.工业企业的订货合同一般可以分为______?A.周期订货合同?B.定期订货合同?C.一次性订货合同?D.短期订货合同?E.协议性订货合同（分数：1.00）A.B.√C.√D.E.√解析：[解析]工业企业的订货合同一般可分为以下三类：定期订货合同、一次性订货合同和协议性订货合同。答案为BCE。______收料单可以设置成一式多联，涉及的部门可以有12.?A.管理部门?B.保管部门?C.供应部门?D.财会部门?E.统计部门（分数：1.00）A.B.√C.√D.√E.√解析：[解析]收料单可设置一式三联或一式四联，涉及的部门有：保管部门、供应部门、财会部门、统计部门。答案为BCDE。13.退货单各联次应送交的单位(或部门)有______?A.销货单位?B.运输部门?C.仓库?D.供应部门?E.财会部门（分数：1.00）A.√B.C.√D.√E.√解析：[解析]退货单应一式多联套写，其各联的送交单位(部门)有：销货单位、仓库(留存)、供应部门、财会部门等。答案为ACDE。14.采购与付款业务处理程序的设计包括______?A.日常采购计划编制?B.合同签订程序设计?C.临时采购申请程序设计?D.材料采购验货付款程序设计?E.退货及折让程序设计（分数：1.00）A.√B.√C.√D.√√E.解析：[解析]采购与付款业务处理程序的设计包括：(1)日常采购计划编制、合同签订程序设计；(2)临时采购申请程序设计；(3)材料采购、验货、付款程序设计；(4)退货及折让程序设计。答案为ABCDE。15.材料采购验货付款要定期进行______核对。?A.账证?B.账账?C.账卡?D.账表?E.账实（分数：1.00）A.B.√C.√D.E.√解析：[解析]企业进行材料采购、验货、付款程序设计，规定材料采购验货付款流程的控制点之一为：定期进行账账、账卡和账实核对。答案为BCE。16.领料登记表一般是一式三联，月终分别交于______?A.出纳部门?B.领料部门?C.仓库?D.会计部门?E.运输部门（分数：1.00）A.B.√C.√D.√E.解析：[解析]领料登记表一般是一式三联，平时留在仓库，月终，仓库汇总领用金额后，一联交领料部门，一联仓库留存，一联交会计部门登账。答案为BCD。17.下列属于收发料汇总表的是______?A.领料登记表?B.发料汇总表?C.存货收发结存表?D.收料汇总表?E.盘点报告（分数：1.00）A.√B.C.√D.√E.解析：[解析]收发料汇总表包括以下三种表：(1)收料汇总表；(2)发料汇总表；(3)存货收发结存表。答案为BCD。18.限额领料单适用于______?A.一单一料?B.多单一料?C.一单多料?D.多单多料?E.以上均可（分数：1.00）A.√B.C.√D.E.解析：[解析]限额领料单是一种多次使用的领料凭证，有适用于一单一料的，也有适用于一单多料的。答案为AC。19.发料汇总表由会计部门根据已经审核的______等，在月终加以整理，按材料类别和有关账户归类汇总编制。?A.领料单?B.限额领料单?C.委托加工发料单?D.销售材料发料单?E.自制材料和废料的材料交库单（分数：1.00）A.√B.√C.√D.√E.解析：[解析]发料汇总表由会计部门根据已经审核的领料单、限额领料单、委托加工发料单、销售材料发料单等，在月终加以整理，按材料类别和有关账户归类汇总编制。答案为ABCD。20.材料存货业务处理程序包括______?A.盘点程序?B.收料程序?C.发料程序?D.报废程序?请购程序E.（分数：1.00）A.B.√C.√D.E.解析：[解析]材料存货业务处理程序包括收料程序和发料程序两个，本题属于记忆性内容，难度不大。答案为BC。21.在储存业务主要处理程序设计中，应着重加强对委托加工材料发料业务流程的控制，其要点可概括为______?A.定期进行账账、账卡、账实和表表核对?B.委托加工材料领用、运输、发放和记账分管?C.对加工费用进行审核?D.核对委托加工发料单和收料单据?E.财会部门分别从不同部门核实委托加工材料请领、实领和实发数量的一致性（分数：1.00）A.√B.√C.D.E.√解析：[解析]委托加工材料发料业务流程的控制点包括：(1)委托加工材料领用、运输、发放和记账分管；(2)财会部门分别从不同部门核实委托加工材料请领、实领和实发数量的一致性；(3)定期进行账账、账卡、账实和表表核对。答案为ABE。二、{{B}}名词解释题{{/B}}(总题数：9，分数：18.00)22.存货（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。)解析：23.周转材料（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料。)解析：24.库存商品（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(库存商品是指企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。)解析：25.永续盘存制）2.00（分数：__________________________________________________________________________________________正确答案：(永续盘存制是指对各种存货每一次收入和支出后，都要计算出结存数的一种盘存方法。)解析：26.授权控制（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(授权控制是指对各种存货的收、发，根据其重要程度，指定有关的负责人审核批准，严格把关，确保存货的安全完整和合理使用，使存货的保管责任与使用责任分离。)解析：27.职责分工（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(职责分工是指对于存货的请购、采购、验收、记账、保管、请领、审批、发放，必须由不同的人员担任，不能由一人包办，要实行钱、账、物分管，以便相互牵制、相互制约，或减少差错。)解析：28.合并财务报表（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。)解析：29.盘点控制（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(盘点控制是指通过对企业的资产实施定期盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符，进而发挥控制作用的一种控制方式。)解析：30.限额领料单（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(限额领料单是指一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。)解析：三、{{B}}简答题{{/B}}(总题数：10，分数：30.00)31.简述成本与可变现净值孰低计量的具体做法。（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(成本与可变现净值孰低计量，是指对期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计量的方法。存货的成本高于其可变现净值的，按其差额计提存货跌价准备；存货的成本低于其可变现净值的，按其成本计量，不计提存货跌价准备，但原已计提存货跌价准备的，应在已计提存货跌价准备金额的范围内转回。)解析：32.简述存货的特点。（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：((1)企业持有存货的最终目的是为了出售；(2)存货是有形资产；(3)存货是流动资产；(4)存货具有时效性和发生潜在损失的可能性。)解析：33.存货业务会计制度设计的目标是什么?（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：((1)提供存货的各种真实、完整、有用信息；(2)保证存货的安全；(3)控制存货的流动；(4)监督、落实存货的经营责任；(5)加速存货资金周转，考核存货的经济效益。)解析：34.简述存货业务会计制度设计要求。（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：((1)严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全。(2)正常反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常运行。(3)正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。)解析：35.简述储存业务内部会计控制制度的设计。（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：((1)建立专库专人保管制度；(2)建立严格的存货计量、记录和管理制度；(3)采用永续盘存制度；(4)健全实地盘点制度；(5)实施存货保险制度；(6)建立库存存货质量管理制度；(7)健全存货明细账制度。)解析：36.简述企业如何加强预付账款和定金的管理。（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：((1)建立健全预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。企业应当加强对大额预付账款的监控，定期对其进行追踪核查。对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性。(2)加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。(3)建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。(4)定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。)解析：37.简述存货的计划和管理的具体内容。（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：((1)对各种存货要实行计划控制；(2)按规定办理存货的收、发手续；(3)妥善保管；(4)对于委托外单位加工的存货管理；(5)建立存货的稽核制度。)解析：38.简述采购与付款业务主要原始凭证传递程序的设计内容。（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：((1)指定专人填制有关凭证。(2)不能由一个部门(或人员)完成凭证的所有必要手续。(3)不相容职务分离。(4)凭证传递要及时。)解析：39.简述采购与付款业务处理程序的设计。（分数：3.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：((1)日常采购计划编制、合同签订程序设计。(2)临时采购申请程序设计。(3)材料采购、验货、付款程序设计。(4)退货及折让程序设计。)解析：40.简述材料采购、验货、付款程序设计的流程。）3.00（分数：__________________________________________________________________________________________正确答案：((1)供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄往购货单位；(2)购货单位财会部门收到寄来的单据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货；(3)仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门；(4)供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门；(5)财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳办理货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日期戳记，与订购单副本一并归档。)解析：四、{{B}}综合题{{/B}}(总题数：1，分数：6.00)A企业是一个集团公司，经常有大宗商品的采购，材料入库由独立的验收部门进行，仓储部门负责存货的保管，财会部门的出纳负责付款义务。根据以上资料，请回答：1.该公司的采购主要应当采用什么方式进行?该公司的大宗商品采购宜采用招投标的方式确定采购价格，并明确招投标的范围、 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、实施程序和评标规则。2.验收部门主要检验什么内容?验收商品合格后出具哪些证明?验收部门应根据验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。3.出纳在办理付款业务时需要检验哪些相关凭证?主要检验这些凭证的哪些方面?出纳在办理付款业务时需要对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。4.库存商品质量管理包括哪些方面?库存存货质量的管理包括两个方面：一是存货的残损多变；二是存货的积压呆滞。?设置这三种口径的存货的明细分类账的作用是什么?库存商品储存指标有哪三种口径5.商品储存指标有业务部门的“可调库存”、仓库部门的“保管库存”和财会部门的“会计库存”三种口径，分别按三种口径组织存货的明细核算，以充分利用所能提供的各项资料，促进企业改善业务经营，提高存货乃至整个企业的经营管理水平。三种口径的存货明细分类账一方面使各个部门可以随时掌握和了解存货的变动与结存，有利于下一期间的工作进行；另一个方面，不同部门分别设置不同的存货明细账有利于健全企业的内部控制制度，是保证内部稽核工作顺利进行的基础条件。雷曼公司所有产成品及材料在企业所有的仓库中保管，有仓库主管及工作人员若干，各种单证、卡、账齐全，永续盘存和实地盘点相结合。根据以上资料，请回答：6.如果企业存货种类较多，为保证存货名称在使用时一致，哪些部门应使用同一编号的存货目录?采购部门、生产部门、会计部门和仓储部门。7.存货的质量管理包括哪些内容?存货的质量管理包括两个方面的内容：一是存货的残损变质，二是存货的积压呆滞。8.企业在年初拟定合理的储存定额时的依据是什么?应由哪几个部门共同拟定?企业在年初拟定合理的储存定额时的依据是生产销售计划，由财会部门、供应部门和仓储部门共同确定合理的储存定额。9.存货采用永续盘存制分权控制方式的具体表现在哪里?存货采用永续盘存制分权控制方式的具体表现在存货的保管与存货变动的记录相互分离。?一般情况下，实地盘点应由哪些人共同进行10.实地盘点应由资产保管人员、记录人员、内部审计人员、单位或得到授权的负责人员共同进行。企业的采购计划是确定计划期内，为保证生产所需物资而做出的采购安排，是企业据以组织订货或向市场采购各种物资的依据。[要求]11.请设计采购计划的编制步骤。编制步骤：①确定各种物资的需要量。物资需要量是根据一定时期物资消耗定额来计算的。在计算确定时一般应供略大于需；②确定各种物资的储备量和核定储备资金定额；③编制采购申请计划表。12.请设计一份采购申请计划表。{{B}采购申请计划{{/B}}单位名称20××年全年需用全年申请材计企上年年初年末料量业一二三四预计库存储备合产品经营其合名单资季季季季消耗预计量计维修维修他计称位源度度度度行①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑾⑿⒀⒁次（分数：6.00）(1).请设计一份存货业务各种凭证传递的程序。（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：((1)指定专人填制有关凭证。通过传递程序的设计和实施，既要分清责任，加强管理与控制。又要有利于提高工作效率和有关业务的正常进行。如“请购单”必须由使用(或保管)材料物资部门的指定专人填制，不直接使用(或保管)材料物资的部门和人员无权填制“请购单”。(2)不能由一个部门(或人员)完成凭证的所有必要手续。制证人员和审核人员应该分离，互相牵制；同一项业务如果涉及两个(或两个以部门，应在凭证的适当位置表明意见并签章负责。其目的就是加强内部牵制，防止人为的错弊行为，)上的．同时减少无意差错的出现概率。(3)不相容职务分离。凭证的填制应与业务操作和相应责任结合起来，并与业务授权分离。如收料单一般由仓库保管员填制，但不应由保管部门主管一人包办全部程序。(4)凭证传递要及时。按凭证传递的及时性和有关部门归档保管要求，将凭证设计成多联套写的形式，分送有关部门。如将收料单设计成一式五联，供货单位可以将其作为发货运达的有效证明，采购供应部门可以据以办理结算和会计处理，仓储保管部门可以据以作为库存材料增加的凭证，统计部门可以据以统计有关业务数据。收料单的填写应一次复写完成，有关部门各执一联，既简化手续、提高工作效率，又便于有关部门(单位)分析检查。同时，凭证的传递程序应符合业务特点和内控的需要，既不能遗漏重要的手续，又要尽量简化。)解析：(2).请为某企业设计收料单，收料单要求列示材料类别、材料编号、材料名称及规格、计量单位、数量、金额等内容。（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：({{B}}收料单{{/B}}供货单位：凭证编号：发票编号：年月日收料仓库：数量金额(元)材料材料材料名称计量类别编号及规格单位应收实收单价买价运杂费合计备注合计交库：检验：保管：核算：主管：)解析：2.00(3).请设计低值易耗品的发放程序和主要控制点。（分数：）__________________________________________________________________________________________①领用部门低值易耗品发放业务处理程序反映了企业低值易耗品发放管理业务处理过程。正确答案：((1)②供应部门根据低值易耗品登记簿审核其提出领用低值易耗品申请，经本部门的主管审批后交供应部门。③仓库发放低值易耗品后及时登记卡片。则开具领料单授权仓库发放低值易耗品。领用是否合理，如批准，①低值易耗品领用必须经④通知供应部门和会计部门入账。低值易耗品发放业务处理程序的控制点。(2)③定期进行低值易耗品的账账、账②设置低值易耗品登记簿，加强对在用低值易耗品的管理。过审批。)卡、账实核对。解析：