固定资产内控核心制度

广东欣旺贸易有限公司固定资产内控制度（审议稿）第一章总则第一条为加强公司对固定资产内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中各种差错和舞弊，保护固定资产安全完整，提高固定资产使用效率，依照《公司内部控制规范---基本规范》以及国家关于法律法规，制定本规范。第二条本规范所指固定资产是使用年限在一年及以上，单位价值在1000元及以上（另有特殊规定除外），在使用过程中保持原有实物形态资产。重要涉及：房屋建筑物、运送设备、IT设备、仪器仪表、工具及器具、土地等。第三条固定资产内部财务会计控制应达到如下目的：（一）保证固定资产安全、完整和运用状态良好；（二）保证固定资产计价真实、精确；（三）保证固定资产关于 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 真实、完整；（四）保证固定资产折旧计提真实、精确和减值准备、处置等会计解决应当符合国家统一会计制度规定。第二章岗位分工与授权批准第四条建立和完善固定资产业务岗位责任制和内部牵制制度，对不相容职务岗位和人员职责必要加以恰当分离制约，同一部门或个人不得办理固定资产业务全过程。固定资产业务不相容岗位至少涉及：购建申请与购建筹划编制人员实行分离；购建筹划编制与筹划复核、审批人员实行分离；购建预算编制与审核人员实行分离；固定资产投资预算编制与审批，审批与执行；采购与验收与款项支付、保管人员实行分离；（三）固定资产投保申请与审批；（四）固定资产处置申请与审批，审批与执行；（五）固定资产获得与处置业务执行与有关会计记录。第五条建立严格授权批准制度，明确授权批准方式、权限、程序、责任和有关控制办法，规定经办部门职责范畴和工作规定。禁止未经授权部门或人员办理固定资产业务。（一）使用部门：负责部门固定资产寻常维护保养，负责部门固定资产请购、领用、转移、报废及遗失申请，并作好部门固定资产台账。（二）财会部门：负责固定资产入账及监督盘点。（三）固定资产管理部门：负责对公司请购设备安全性和环境影响进行安全评估，负责固定资产编号，同步对公司固定资产进行统筹及建立台帐管理，负责固定资产流转管理及实物管理，报废资产管理及统筹盘点。（四）采购部门：负责固定资产购买，出售作业。（五）物流仓库：负责统筹验收固定资产及入库与领用管理。（六）总经总裁办：负责批准固定资产购买、转移、报废审批手续等。第六条审批人应当依照固定资产业务授权批准制度规定，在授权范畴内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范畴内，按照审批人批准 意见 文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见 办理固定资产业务。对于审批人超越授权范畴审批固定资产业务，经办人员有权回绝办理，并及时向上级部门报告。第三章固定资产获得与验收控制第七条依照公司发展规划和实际需要，编制固定资产购买（新建）预算，经本部门（公司）负责人订立批准购买（新建）意见后，按筹划管理权限上报。依照固定资产使用状况、生产经营发展目的等因素拟定固定资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，保证固定资产投资决策科学合理。对于重大固定资产投资项目，可组织独立第三方进行可行性研究与 评价 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管理、纪检、财会等部门构成评审小组。依照法人授权，由合同管理部门组织对固定资产质量、数量、价格、设计（技术）规定及验收原则等合同条款认真审查，财会部门重点审查结算方式、结算时间等条款。具备招标条件，按规定进行招标采购。第十二条固定资产送达后，由固定资产管理部门与使用部门共同构成验收组，会同仓库人员点收数量、检查品质及规格与否与购买筹划和合同内容相符。验收合格，由仓库开具《进料验收单》《设备验收报告》有关人员应当签名确认，并办理固定资产入库手续，需要安装调试固定资产由采购部门和使用部门组织安装调试并出具《设备验收报告仪器设备验收报告》抄送固定资产管理部门和财会部门。财会部门依照验收报告，发票与合同、购买筹划核对后，按照合同规定履约结算。第十三条固定资产管理部门依照验收记录汇集整顿技术档案，登记固定资产保管台账；财会部门依照复核后筹划、合同、发票、银行结算凭证、验收交接记录等凭据，编制关于凭证，拟定固定资产价值，登记固定资产明细账，填制“固定资产登记簿”；固定资产管理部门和财会部门共同填制“固定资产卡片”并分别保管，同步交使用部门保管。第十四条公司自行建造固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移送使用验收单，移送使用部门使用。第十五条固定资产新建、扩建、改建交付使用手续，应按如下手续办理：（一）固定资产新建、扩建、改建交付使用手续：新建、扩建、改建工程项目竣工后，要依照工程项目规模大小，由财会、筹划、工程、物资管理部门和施工、设计等单位积极配合，构成相应竣工验收小组，按可行性研究报告、初步设计、总概算及其批复文献、工程设计图纸等关于资料，逐项进行验收，出具验收报告。验收报告经建设单位和接受单位双方签字后，建设单位编制新建固定资产验收交接记录，并附竣工决算和竣工图纸技术资料，依照《基本建设竣工财务决算编制办法》办理交接手续。（二）综合性新建、扩建、改建工程项目（既有土建工程又有设备购买综合在一起工程项目），建设单位在编制固定资产验收交接记录时，不能按工程项目名称编制，必要按能形成单个固定资产名称金额分别编制。第十六条固定资产购买完毕验收交付使用手续：购买设备（需要安装在安装后），应进行试运转鉴定，各项数据必要达到原设计规定后，按所有造价编制新建（购买）固定资产验收交接记录，验收合格后由仓库将新建固定资产验收交接记录及关于资料交由财会部门列帐。第十七条财会部门按照国家统一会计制度规定，及时确认固定资产建导致本。对于尚未及时办理竣工验罢手续，但已达到预定可使用状态固定资产，应及时将在建工程转为固定资产核算。第十八条对需要办理产权登记手续固定资产，固定资产管理部门应及时到有关部门办理。第十九条支付外购、新建、扩建、改建工程项目固定资产款项，按付款审批程序，应符合《公司内部控制详细规范第xx号---采购与付款内控制度》、《公司内部控制详细规范第xx号---工程项目内控制度》和公司内部控制详细规范第xx号---货币资金内控制度》等内部会计控制规范关于规定执行。第二十条接受捐赠固定资产，接受单位要构成验收组进行验收。捐赠单位提供了发票、账单等资料，审核固定资产数量、技术指标与否与发票、账单相符；捐赠单位未提供发票等关于资料，验收小组依照初步拟定固定资产型号、规格、技术性能指标等现状进行评估（必要时可聘请专业评估机构进行评估）。依照上述资料填制《进料验收单》。财会部门依照捐赠单位提供关于凭据，按凭据标明金额加关于税费作为入账价值；捐赠单位未提供凭据，按评估价值或按同类、类似固定资产市场价格加上关于税费作为入账价值。按“第十三条”建立卡片，登记关于账项。第二十一条对投资者投入固定资产，接受单位要构成验收组对投入固定资产进行验收。审核固定资产数量、技术指标与投资合同与否相符，出具验收报告，填制《进料验收单》。财会部门按投资合同或合同拟定价值作为固定资产入账价值，按本制度“第十三条”规定建立卡片，登记关于账项。第四章使用与维护控制第二十二条固定资产使用部门负责固定资产寻常维修、保养，定期检查，及时消除风险，建立固定资产使用 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，对在用固定资产建立管理、使用、保管、保养和维修责任制，实行定岗、定人、定位管理。财会部门依照技术或管理部门提供关于变动资料，及时办理固定资产增减动态和使用状态变更手续，对的进行会计核算，定期对固定资产进行账账、账卡及账实核对。固定资产大修理应由固定资产使用部门提出申请，按规定程序报批后安排修理。固定资产技术改造应组织有关部门进行可行性论证，审批通过后予以实行。固定资产大修理和技术改造，应根据国家统一会计制度规定，及时进行账务解决。第二十三条依照固定资产性质拟定固定资产投保范畴和政策。由固定资产管理部门负责相应投保固定资产项目提出投保申请，按规定程序审批后，办理投保手续。必要时，可采用招标方式拟定保险公司。已投保固定资产因增减、转移及处置等因素而发生变动时，固定资产管理部门应提出变更申请，经财会部门审核，总裁办审批后办理投保、转移、解除等有关保险手续。第二十四条公司所采用固定资产折旧办法为年限平均法。附表：固定资产折旧年限明细表序号分类折旧年限残值率1台式电脑、笔记本电脑5年5%空调等办公设备5年5%电子设备5年5%汽车等运送工具8年5%生产经营关于器具、工具、家具5年5%2生产用机器设备5%动力设备5%传导设备5%其她生产设备5%3房屋、建筑物30年5%折旧政策一经拟定，除符合国家统一会计制度规定状况以外，未经批准，不得随意变更。第二十五条定期对固定资产进行盘点。在年度财务会计报告编制前，由固定资产管理部门组织使用部门和财会部门构成联合清查小组，对固定资产进行全面盘点清查。依照盘点成果填写固定资产盘点表，并与账簿记录核对，对账实不符，固定资产盘盈、盘亏，编制固定资产盘盈、盘亏表。第二十六条固定资产发生盘亏，应由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明因素，贯彻责任，清查小组负责编写“固定资产盘点报告盈、盘亏理由意见书”。固定资产盘盈，按审批权限报经批准后，由财会部门会同技术、管理部门按同类或类似固定资产重置完全价值拟定计价，建立卡片，登记关于账项。固定资产盘亏，除按审批权限报请批准列销关于账项外，要按税法规定报批。第二十七条公司至少在每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析。涉及定期或不定期核对固定资产明细账与总账，并对差别及时分析与调节。固定资产存在也许发生减值迹象，应当计算其可收回金额;可收回金额低于账面价值，应当计提减值准备，避免资产价值高估。第二十八条固定资产管理部门和使用部门对未使用、不需用或使用不当固定资产及时提出解决办法，报经批准后实行。对封存固定资产，固定资产管理部门指定专人负责寻常管理，定期检查，保证资产完整状态。第五章处置与转移控制第二十九条固定资产遗失与报废固定资产遗失或有效期满、正常报废固定资产，由使用部门填写《仪器设备遗失/报废解决单》，经本部门最高负责人签核后，提交固定资产管理部门与财会部门审核，呈总经理总裁核准后生效。（一）固定资产遗失与非正常报废，使用部门应当提交详细报告与阐明，单项或总值超5万元报废损失还须提供有资质第三方鉴定报告，并根据情节轻重，对负责人员及管理人员处以大过以上惩罚。需要承担补偿责任，必要承担经济补偿。由财会部门提供该固定资产折余净值交固定资产管理部门组织评估提出建议，呈交总经理总裁核准后，对该固定资产进行报废清理。（二）对有效期限未满，非正常报废固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，填制《仪器设备遗失/报废解决单》注明报废理由、预计清理费用和可回收残值、预测出售价值等。并由固定资产管理部门、使用部门、技术部门、财会部门成鉴定小组，进行技术鉴定，按规定程序上报审批后进行报废清理。（三）对拟出售或投资转出及处置报废之固定资产，采购部门依照同类市场价格组织固定资产管理部门技术部门、财会部门评估处置价格，如有必要，应委托具备资质中介机构进行资产评估作价。经总经理总裁核准后生效。对于重大固定资产处置，将采用集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。（四）固定资产处置，由固定资产管理部门提交处置申请，并列明该项固定资产原价、已提折旧、预测使用年限、已使用年限、预测出售价格或转让价格等，经审批后交固定资产管理部门采购部门进行出售作业。采购部门出售作业必要根据公司制度与流程进行。遗失之固定资产，由固定资产管理部门及时向保险公司申请保险赔付。第三十条报废后解决固定资产净值收益，列入“营业外收入”；报废后解决固定资产净损失，列入“营业外支出”。财会部门应依照《固定资产仪器设备遗失/报废解决单》和固定资产清理记录按规定进行账务解决后，注销固定资产。发生损失，按税法规定报批。第三十一条固定资产处置涉及产权变更，固定资产管理部门应及时办理产权变更手续。第三十二条出租或出借固定资产，由固定资产管理部门会同财会部门按规定报经批准后予以办理，并订立租借合同，同步对固定资产出租、出借期间所发生维护保养、税负责任、租金、归还期限等有关事项予以商定。第三十三条出租、出借固定资产收入和发生有关费用，财会部门应及时入账，保持完整记录。合同期满后，由固定资产管理部门负责收回。第三十四条固定资产内部调拨，由使用部门填写《固定资产转移变动单》，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经部门最高负责人审核后，提交固定资产管理部门签核，交财会部门后生效。使用部门应当将内部转移有关状况记录入《固定资产管理卡》，固定资产管理部门负责对《固定资产管理台帐》进行更新。广东欣旺贸易有限公司董事会2月28日