编制财务报
表
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业务流程修订对照表（doc3页）9.1编制财务报表业务流程”修订对照表原流程现修订为备注一、业务目标1经营目标一、业务目标1.1保证及时满足股份公司删除会计信息使用者的需要。2财务目标2财务目标1.2保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。增加3合规目标3.1保证合并会计报表的编3合规目标3.1保证合并会计报表的编制符合国修订制符合国家
规定
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及上市地监管部门要求。家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计
制度
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。3.2保证合并会计报表的编制符合股份公司内部会计制度的要求。二业务风险1经营风险1.1合并会计报表编制不及二业务风险删除时，导致信息披露的延误和未能满足各方面信息需要。2_财务风险12.1纳入合并范围的单位和1_财务风险.1未及时完成业务关账，导致报表合并修订报表内容不完整，导致报表基合并基础不准确。多础不准确。2.2合并抵消基础事项及金1.2未及时结账，导致财务报表数据不准修订额归集不完整，导致合并抵确消分录不完整，金额不准确。2.3未编制完整、准确的抵消1.3未按编报要求填列，导致报表项目数据修订分录及合并报表工作底稿，不:准确，披露信息不完整。导致抵消结果不准确。原流程现修订为备注2.4操作失误，导致合并会计1报表存在错误，以及信息失以真。1整.4操作失误，导致财务报表存在错误，乂及信息失真。修订.5纳入合并报表的单位和报表内容不完卜导致报表合并基础不准确。增加1整.6合并抵销基础事项及金额归集不完冬，导致合并抵销分录不正确。增加1整.7抵销分录及合并报表工作底稿不完”，导致财务报表错误。增加1延.8财务报表编制不及时，导致信息披露的卫误和未能满足各方信息需要。增加3合规风险3.1不符合规定合并会计报2合规风险2.1不符合规定编制财务报表，导致受相修订表，导致受相关部门处罚。关部门处罚。三、业务流程步骤与控制点1制疋合并会计报表编制三、业务流程步骤与控制点1制疋财务报表编制
方案
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修订万案和工作日程表1.1编报单位财务部门制定合并会计报表编制方案和工1.1编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。修订作日程表,由编报单位财务部财务报表编制方案应明确财务
报告
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编制门负责人审核。方法（包括合并方法/范围与原则）、会计政财务报表编制方案应明确合并策调整与原则、财务报告编制流程、责任范围（若有变更，须及时上报办与分工（包括牵头部门与相关配合部门的为财务部门审核并备案），合并分工与责任）、编报时间安排等。抵消事项及抵消分录、报表的上报时间、编报质量要求，以及重要的注意事项。工作日程表应列名关键的时间控制点。1.2编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作讲1.2编报单位财务部门负责督促并考核本_单位编报财务报表的工作进度。修订度。需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。原流程现修订为备注制定重大事项的会计核算方.1在会计期末的一个月之了，财务部及分（子）公司财｝部门应当关注以下主要事瓦，并将对当期有影响的会计至项报上级部门：项对当期的影响的影响新发生的事项2制定重大事项的会计核算方法2.1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计事项报上级部门：•以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响•会计准则的变化及对会计报表的影响•新增业务及对会计报表的影响•对会计报表有重大影响的其他新发生的事项•年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。修订分级收集、汇总全部合并范内基础单位的会计报表并审增加增加增加3根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。3.1编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责人审核，确认报表编制范围完整。3.2编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关账操作。3.3报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责的财务报表，交由总帐岗统一审核。4需要编制合并（汇总）报表的单位，分修订级收集合并范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。
浙公网安备 33021202002483