注册会计师审计综合实训十三业务完成阶段工作底稿课件

【最新资料,Word版，可自由编辑！】业务完成阶段审计工作被审计单位：安琪儿食品有限 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 公司索引号：E项目：业务完成阶段审计工作财务报表截止日/期间：编制：罗紫云复核：日期：日期：审计工作索引号执行人1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错EA报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整EB分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未EC更正错报汇总表以及试算平衡表草表。EDEE2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结EF会会议纪要并经双方签字认可：EG(1)审计意见的类型及审计 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 的措辞；(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；(4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；(5)对完善内部控制的建议；(6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。3.编制正式的试算平衡表。EE4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果略识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础被审计单位：安琪儿食品有限责任公司索引号：E项目：业务完成阶段审计工作财务报表截止日/期间：编制：罗紫云复核：日期：日期：上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。5.将项目组成员间意见分歧的解决过程， 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 于专业意见分歧EH解决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。EI6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：略(1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整：1)按财务报表项目确定可能的错报金额；2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度。(2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。7.由项目负责经理复核工作底稿。略8.由项目负责合伙人复核工作底稿。略9.必要时，实施项目质量控制复核。略10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定EJ其日期与审计报告的日期一致。11.撰写审计总结。EK12.完成审计工作完成情况核对表。EL13.完成业务复核核对表。EM14.正式签发审计报告。EN账项调整分录汇总表被审计单位：安琪儿食品有限责任公司索引号：EA项目：账项调整分录汇总表财务报表截止日/期间：编制：罗紫云复核：日期：日期：调整内容影响利润影响资产序索引内容及说明表负债表号号借方借方贷方贷方项目金额项目金额+（-）+（-）1收到应收款项少ZA3-1银行15300应收153000计存款账款被审计单位：安琪儿食品有限责任公司索引号：EA项目：账项调整分录汇总表财务报表截止日/期间：编制：罗紫云复核：日期：日期：2银行存款支付工ZA3-1银行919.64应付919.64资产资计算记账错误存款职工+919.64薪酬负债+919.643收到应收账款未ZA3-1银行266292应收2662920记账存款账款4多付上月保险ZA4其他130.9其他130.9资产130.9元应收应付+130.9款款负债+130.95将被抢劫的现金ZD2营业86000坏账86000-86000资产作为坏账外支准备+86000出6虚构销售ZD4-1主营2184000应收2555280-2184000资产业务账款-2555280收入应交371280负债税费-3172807应收账款串户ZD4-1应收579735应收5797350账款账款8应收账款款计入ZD4-1应收484848应收4848480应收票据账款票据9应收账款串户ZD4-2应收757926应收7579260账款账款10提前确认收入SA4-1主营247400应收289458-247400资产业务账款-289458收入负债-42058应交42058税费11分期收款，调增SA6应收289692主营247600+247600资产第三次收入账款业务+289692收入负债+42092应交42092税费12重复结转成本SB8产成162120主营162120-162120资产品业务+16120成本13债务重组SB8固定236246.应付1230000-191553.资产被审计单位：安琪儿食品有限责任公司索引号：EA项目：账项调整分录汇总表财务报表截止日/期间：编制：罗紫云复核：日期：日期：资产72账款28-305953.2清理8产成187800负债品-59500应交59500税费银行500000存款营业191553.外收28入14债务重组SB8应付1230000固定236246.+428133.资产账款资产7228+493753.2清理8主营386000负债业务+65620收入应交65620税费银行500000存款营业42133.2外收8入15债务重组，结转SB8主营242700产成242700-242700资产成本业务品-242700成本16饮料车间设备折SE3制造377.24管理377.24+377.24资产旧，计入管理费费用费用+377.24用17过度计提固定资Z06累计45387.7管理45387.7+45387.7资产产折旧折旧4费用44-45387.7418在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 记账错Z07在建250000银行2500000误工程存款19在建工程借款利Z07在建223560财务223560+223560资产息应资本化工程费用+22356020仓库维修费应资Z07固定175000管理175000+175000资产本化而非费用化资产费用+17500021设备折旧费用计Z07累计17244.4累计17244.40入房屋建筑物折折旧4折旧4被审计单位：安琪儿食品有限责任公司索引号：EA项目：账项调整分录汇总表财务报表截止日/期间：编制：罗紫云复核：日期：日期：旧22非货币性资产换Z07固定31727.5应交31693.7资产购固定资产未公资产5税费5+31693.75允产成33.8负债品+31693.75+23多领未退库ZI3产成727195.生产727195.0品8成本8与被审计单位的沟通：参加人员：董事长兼总经理段卫民、业务副经理邓建国、行政副经理李佳健、财务部部长黄昌凤、采购部部长李咏、销售部部长葛瑞等被审计单位管理层。被审计单位：__安琪儿食品有限责任公司__________审计项目组：____诚业会计师事务所第一项目组___________________________________被审计单位的意见：___同意全部错漏报按照注册会计师建议的调整分录进行调整___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________结论：是否同意上述审计调整：________是______________被审计单位授权代表签字：_________段卫民__________日期：____2011年3_月1日_资产负债表试算平衡表被审计单位：安琪儿食品有限责任公司索引号：EE-1项目：资产负债表试算平衡表财务报表截止日/期间：编制：罗紫云复核：日期：日期：期末账项调整重分类调整期末期末账项调整重分类调整期末项目项目未审数借方贷方借方贷方审定数未审数借方贷方借方贷方审定数货币资金3600639.23782511.7500003633150.短期借款40000000000400000060087交易性金融交易性金融4590000000459000资产负债应收票据163987204848002124720应付票据14566360000145663648应收账款应付账款21122014463008733134.123000123000099197000预付款项3180760000318076预收款项132308800001323088应收利息应付职工薪-5372.60919.600-4452.9酬147应收股利应交税费34803.54728381394000368235.55.88其他应收款应付利息3611060.48130.9000318206.9存货应付股利4284166.4510771159699004284166..829.645被审计单位：安琪儿食品有限责任公司索引号：EE-1项目：资产负债表试算平衡表财务报表截止日/期间：编制：罗紫云复核：日期：日期：一年内到期其他应付款194092.0130.9001944223的非流动资65.55产其他流动资一年内到期产的非流动负债可供出售金其他流动负融资产债持有至到期长期借款21200000000212000062000000006200000投资长期应收款应付债券长期股权投长期应付款335000000003350000资投资性房地专项应付款产固定资产预计负债206727.0006在建工程递延所得税20823404735600002082340负债工程物资其他非流动负债被审计单位：安琪儿食品有限责任公司索引号：EE-1项目：资产负债表试算平衡表财务报表截止日/期间：编制：罗紫云复核：日期：日期：固定资产清实收资本0000理（或股本）无形资产资本公积724851.060000724851.06开发支出41000000041000盈余公积175600.0000175600.3535商誉未分配利润67142266203670006093.07858.93长期待摊费85000用待处理财产1827.07损益其他非流动资产合计合计利润表试算平衡表被审计单位：安琪儿食品有限责任公司索引号：EE-2项目：；利润表试算平衡表财务报表截止日/期间：编制：罗紫云复核：日期：日期：调整金额项目未审数审定数索引号借方贷方一营业收入2431400247600EA减：营业成本242700162120EA0256458.1营业税金及附加256458.120EA201175609.销售费用1175609.610EA612207653274068.管理费用3494833.570EA59223560158745.0财务费用382305.080EA80145245.7资产减值损失145245.720EA2加：公允价值变动损EA益投资收益800000080000EA4113734.二营业利润5933789.63EA62191553.242133.28540803.4加：营业外收入690223.46EA86减：营业外支出229614.30860000315614.3EA4338923.三利润总额6394398.79EA781084730.减：所得税费用1598599.70EA953254192.四净利润4795799.09EA84审计报告安琪儿食品有限公司全体股东：?我们审计了后附的安琪儿食品有限责任公司（以下简称安琪儿公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表，2010年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。??一、管理层对财务报表的责任??编制和公允列报财务报表是安琪儿公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。??二、注册会计师的责任??我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。??我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见??我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了安琪儿公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。诚业会计师事务所有限公司?中国注册会计师：?中国注册会计师：?中国??上海?二零一一年?三月?二十??日