第7册：企业所得税月(季)度预缴纳税申报

陕西省地方税务局网上办税系统错误!未指定书签。版本V1.0.0陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-29目录1企业所得税预缴申报......................................................................................................................31.1功能描述.................................................................................................................................31.2操作步骤.................................................................................................................................31.2.1企业所得税月（季）申报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf （A）类...........................................................................31.2.1.1进入申报表...............................................................................................................................31.2.1.2填写申报表...............................................................................................................................41.2.1.3填写附表...................................................................................................................................61.2.1.4下一步.......................................................................................................................................71.2.1.5提交申报表...............................................................................................................................81.2.1.6打印 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 单...............................................................................................................................91.2.1.7重新申报...................................................................................................................................91.2.1.8注意事项...................................................................................................................................91.2.2企业所得税月（季）申报表（B）类...........................................................................91.2.2.1进入申报表...............................................................................................................................91.2.2.2填写申报表.............................................................................................................................101.2.2.3下一步.....................................................................................................................................131.2.2.4提交申报表.............................................................................................................................131.2.2.5打印通知单.............................................................................................................................141.2.2.6打印申报表.............................................................................................................................141.3注意事项...............................................................................................................................15Public方欣科技有限公司,2010Page2of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册企业所得税预缴申报1.1功能描述Version:1.0.0Date:2010-09-29企业所得税可按所得税征收方式分为查帐征收方式和核定征收方式、核定附定率征收、定额征收（征收方式以主管税务机关已确定方式为准）。查帐征收方式的纳税人月（季）度申报使用“企业所得税月（季）预缴申报表”，核定征收纳税人申报使用“核定征收企业所得税纳税申报表”。核定征收指核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。1.2操作步骤1.2.1企业所得税月（季）申报表（A）类该模块可进行查账征收方式的企业所得税月（季）（A）类预缴申报。1.2.1.1进入申报表在功能操作菜单，选择“企业所得税月（季）度与缴纳税申报（A类）”（如下图所示）Public方欣科技有限公司,2010Page3of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-291.2.1.2填写申报表进入报表页面，系统根据企业性质核定纳税人的申报方式，自动显示对应方框，供纳税人填写。Public方欣科技有限公司,2010Page4of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Version:1.0.0Date:2010-09-29【填表说明】：所属时期:系统自动显示，可修改。纳税人管理码：系统自动显示，不可填写。纳税人名称：系统自动显示，不可填写。本期金额：纳税人可填写，数据为所属月（季）度第一日至最后一日相和的金额。5.累计金额：系统自动显示，可填写，数据为所属年度1月1日至申报所属月（季）最后一日的累计数。一、据实预缴：2～9行，由按据实预缴的纳税人填写或系统根据纳税人填写内容自动算出。营业收入：纳税人填写。营业成本：纳税人填写。实际利润额：纳税人填写。税率：系统自动显示，不可填写。应纳税所得税额：系统自动计算，不可填写。应纳税所得税额=实际利润额×税率（当年实际利润累计数不得为负数）。减免所得税额：纳税人填写，减免所得税额小于应纳税所得税额。减免所得税依据：下拉框选择。实际已缴所得税额：纳税人可以填写，累计金额纳税人可以填写。应补（退）的所得税额：系统自动计算，不可填写。应补（退）的所得税额=应纳所得税额-减免所得税额-实际已缴所得税额二、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴：11～14行，由按上一纳税年度的纳税Public方欣科技有限公司,2010Page5of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-29人填写，不包括纳税人的境外所得。上一纳税年度应纳税所得额：系统自动显示。本月（季）应纳税所得税额：系统自动计算，不可填写。税率：系统自动显示，不可填写。本月（季）应纳税所得税额：系统自动显示，不可填写。三、按照税务机关确定的其他方法预缴。本月（季）确定预缴的所得税额：系统自动显示，不可填写。18～22行，系统自动显示,不可填写。1.2.1.3填写附表填写数据完成后，点击按钮，如果纳税人不是总机构企业，会得到如下提示（如图）：如果是总机构企业点击，进入界面如下图：填写规则：1）总机构信息：收入总额、工资总额、资产总额由纳税人自己填写。2）分支机构信息：纳税人识别号、分支机构名称、收入总额、工资总额、资产总额由纳税人Public方欣科技有限公司,2010Page6of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-29自己填写。合计中：收入总额小于或者等于总机构信息收入总额工资总额小于总机构信息收入总额资产总额小于总机构信息资产总额（3）点击按钮,添加一行（如下图），纳税人填写分支机构信息。每行【分配比例】计算方法：分配比例=收入总额÷合计收入总额×35%+工资总额÷合计工资总额×35%+资产总额÷合计资产总额×30%每行【分配税额】计算方法：分配税额=总机构信息分支机构分摊的所得税额×分配比例（4）删除行：纳税人想要删除某一行或者多行，在该行前面选择框中打钩，然后点击；全部删除，点击就全部选择，然后点击。（5）保存：确认填写信息完成之后，点击按钮进行保存。1.2.1.4下一步填写数据完成后，点击按钮，系统将自动计算税款（如下图所示）。否则，点击按钮还原为进入申报表时的原始数据，点击按钮退出申报。Public方欣科技有限公司,2010Page7of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-291.2.1.5提交申报表核对数据无误后，点击按钮，提交申报数据，系统提示申报成功信息（如下图所示）。Public方欣科技有限公司,2010Page8of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-291.2.1.6打印通知单点击。1.2.1.7重新申报点击。1.2.1.8注意事项如果是总机构企业，当填写完附表之后。又修改申报表数据，使“应补（退）的所得税额”这项数据发生变化。那么需要纳税人重新填写附表。三种预缴方式根据税务机关规定，纳税人只能够选择一种。1.2.2企业所得税月（季）申报表（B）类该模块可对核定应税所得率的企业所得税纳税人月度或季度数据进行申报。Public方欣科技有限公司,2010Page9of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-291.2.2.1进入申报表在功能操作菜单，选择“企业所得税月（季）度与缴纳税申报（B类）”（如下图所示）1.2.2.2填写申报表进入报表页面，系统根据企业性质核定纳税人的申报方式，自动显示对应方框，供纳税人填写。Public方欣科技有限公司,2010Page10of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Version:1.0.0Date:2010-09-29【填表说明】：企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）分为：“核定应税所得率（按收入总额）”、“核定应税所得率（按费用）”、“核定应税所得率（按经费支出）”、“核定定额”四种情况：按核定应税所得率（按收入总额）：收入总额：纳税人填写。税务机关核定的应税所得率：系统自动显示，不可填写。应纳税所得额：系统自动计算，不可填写。按成本费用核定应纳税所得额：成本费用总额：纳税人填写；税务机关核定的应税所得率：系统自动显示，不可填写。应纳税所得额：系统自动计算，不可填写。按经费支出换算应纳税所得额：经费支出总额：纳税人填写。税务机关核定的应税所得率：系统自动显示，不可填写。换算的收入额：系统自动计算，不可填写。应纳税所得额：系统自动计算，不可填写。Public方欣科技有限公司,2010Page11of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-29应纳所得税额的计算：适用税率：系统自动显示，不可填写。应纳所得税额：系统自动计算，不可填写。减免所得税额：纳税人填写，≤应纳税所得税额。应补（退）所得税额的计算：已预缴所得税额：系统自动显示，可填写。应补（退）所得税额：系统自动计算，不可填写。纳税人的征收方式为“核定应税所得率（按成本费用）”：收入总额：纳税人填写。不允许输入第1行至第3行第4行（成本费用总额）由纳税人如实申报。第5行（税务机关核定的应税所得率）从《企业所得税征收方式鉴定表》的审批信息中提取，不允许修改。第6行（应纳税所得额）等于4行÷(1-5行)×5行)，自动计算，不允许修改。不允许输入第7行至第10行。22.第11行（税率）根据《企业所得税法》第四条规定，税率为25%。不允许修改。第12行（应纳所得税额）等于第6行“应纳税所得额”×第11行“税率”。不允许修改。第13至15行同“核定应税所得率（按收入总额）”的业务逻辑。纳税人的征收方式为“核定应税所得率（按经费支出）”：不允许输入第1行至第6行。第7行（经费支出总额）由纳税人如实申报。第8行（税务机关核定的应税所得率）从《企业所得税征收方式鉴定表》的审批信息中提取，不允许修改。第9行（换算的收入额）等于7行÷（1-8行），自动计算，不允许修改。第10行（应纳税所得额）等于8行×9行，自动计算，不允许修改。30.第11行（税率）根据《企业所得税法》第四条规定，税率为25%。不允许修改。31.第12行（应纳所得税额）等于第10行“应纳税所得额”×第11行“税率”。不Public方欣科技有限公司,2010Page12of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册允许修改。第13行至15行同“核定应税所得率（按收入总额）【注意事项】：纳税人需填写的是累计数而非本期数。即数据为所属年度最后一日的累计数。四种核定方式根据税务机关规定，纳税人只能够选择一种。1.2.2.3下一步Version:1.0.0Date:2010-09-29”的业务逻辑。1月1日至申报所属月（季）填写数据完成后，点击按钮，系统将自动计算税款（如下图所示）。否则，点击按钮还原为进入申报表时的原始数据，点击按钮退出申报。1.2.2.4提交申报表核对数据无误后，点击按钮，提交申报数据，系统提示申报成功信息（如下图所示）。否则点击按钮修改申报数据或者点击按钮退出申报。Public方欣科技有限公司,2010Page13of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-291.2.2.5打印通知单点击按钮。1.2.2.6打印申报表点击按钮Public方欣科技有限公司,2010Page14of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-29点击按钮就可以打印。1.3注意事项1、如果当前纳税户为财务报表报送户，那么该纳税人必须先填报财务报表才能进行网上申报。2、如果当前纳税户为重点税源户，那么该纳税人必须先填报重点税源报表才能进行网上申报。3、如果当前纳税人既是财务报表报送户又是重点税源户，那么该纳税人必须先填报财务报表，然后再填报重点税源报表，最后再进行网上申报。Public方欣科技有限公司,2010Page15of16陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得Version:1.0.0税申报企业所得税月(季)度预缴申报操作手册Date:2010-09-29Public方欣科技有限公司,2010Page16of16