审计业务工作底稿填列要点原则上每个审计科目工作底稿的填列按审计程序表上的要点进行，对有关个别科目明确但不限于以下几点：1、货币资金，盘点、证明、未达帐调整、取得银行对帐单、函证、抽查、分析、判断，审计说明2、往来款，编制余额表，帐龄分析，坏帐准备计提及依据，函证，替代测试，关注期后情况、有无抽资或变相抽资，有无重分类，检查凭证，审计说明3、存货，取得收发存报表，按一定量（40%----100%）盘点或取得保管证明、计价测试、大额购入发票复印件、分析、判断，检查凭证，审计说明4、长期投资，取得法律性资料，会计核算是否恰当，被投资单位报表，判断、分析，原始发票复印，检查凭证，审计说明5、固定资产，新增固定资产盘点，大额购入发票复印件，折旧计提测算，类别分类，产权证明复印件，折旧计入费用是否恰当，检查凭证，相应检查固定资产清理会计处理是否恰当，审计说明6、其他资产，分析合理性，检查凭证，有关证明件复印，判断披露是否合理，审计说明7、短期借款，借款合同及函证，利息计入费用及计提支付是否恰当，检查及复印，审计说明8、应交税金，复核计提是否恰当，钩稽关系是否相符，期末纳税申报表检查复印，关注小税种以及所得税、增值税、流转税，检查会计处理是否恰当，审计说明9、应付工资、应付福利费，与所得税钩稽，开支是否合理，复印其中12月份或其他可以说明问题的某个月工资单，检查人数是否真实，审计说明10、实收资本，取得验资报告，营业执照复印件，关注是否与明细帐一致，关注变化原因以及依据，审计说明11、公积金，关注变化依据，检查会计分录，复印原始依据，审计说明12、未分配利润，关注变化依据，分配依据，借贷处理是否合理，与本年利润一起检查测试，关注企业、个人所得税，审计说明13、收入，关注分月度变化是否合理，截止性测试，与税金钩稽，检查发票、应收帐款、预收帐款、收款收据，审计说明14、成本，与存货钩稽，分析月份之间变化是否合理，复印成本结算单，并进行分析，检查成本结转是否符合一贯性，审计说明15、费用类，分类加计，分析异常明细科目，检查凭证，复印原始单据及记帐凭证，大额支付依据，与所得税底稿及其他科目钩稽，审计说明16、其他业务收支，与税金钩稽，分析会计处理是否恰当，审计说明17、营业外收支，与所得税钩稽，检查原始凭证，大额收支复印，审计说明18、所得税，纳税政策，亏损弥补情况，作出纳税调整，审计说明19、现金流量表，重做报表，分析，调整，关注异常项目，审计说明20、外汇年检，与前一年钩稽，由企业填制后审计，分析报表，分析异常项目，审计说明21、其他另：每个科目应核对帐帐、帐表相符，底稿钩稽关系相符，有必须的审计说明，有明确的审计结论，
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。会计报表附注应全面与重点结合。以上即日始执行。
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