注册税务师《税法二》冲刺强化练习题第六章 一、单项选择题 1、根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是( )。 A、领事馆大使专用车辆 B、武装警察部队专用的车船 C、拥有小汽车的某省省长 D、报废的车辆 2、有关车船税的计税依据，下列表述正确的有( )。 A、境内单位和个人租入外国籍船舶的，按规定征收车船税 B、拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的70%计算车船税 C、《车船税法》及其实施
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所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准 D、净吨位不超过1吨的船舶，不缴纳车船税 3、根据车船税法规定，有关车船税的计税依据，下列表述正确的是( )。 A、车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免算 B、拖船按船舶税额的70%计征 C、客车核定载客人数9人以上，不包括电车 D、挂车按照货车税额的50%计算 4、某交通运输企业2013年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨，客车年税额500元/辆。该企业当年应缴纳车船税( )元。 A、8700 B、8460 C、9550 D、9470 5、某运输公司2013年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12.5吨/辆,4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税税额1000元/辆，运输卡车车船税税额80元/吨。2013年度该公司应缴纳车船税( )元。 A、18920 B、19000 C、21920 D、22000 6、下列说法，不符合车船税法定免税规定的是( )。 A、捕捞渔船免征车船税 B、警用车船免征车船税 C、混合动力车免征车船税 D、国际组织驻华代表机构车辆免征车船税 二、多项选择题 1、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有( )。 A、电车 B、商用货车 C、摩托车 D、低速货车 E、拖船 2、下列车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有( )。 A、城市内行驶的公共车辆 B、使用新能源的车辆 C、机场内部行驶的车辆 D、农村居民拥有的车辆 E、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶 3、下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有( )。 A、电车 B、摩托车 C、微型客车 D、半挂牵引车 E、三轮农用运输汽车 4、关于车船税的说法，正确的有( )。 A、外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税 B、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级税务机关确定 C、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证 D、非机动驳船、拖拉机、捕捞和养殖渔船属于免税车船范围 E、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税 5、依据车船税的申报规定，下列表述正确的有( )。 A、车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月 B、对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税 C、已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 D、已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回 E、依法不需要登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地 6、下列车船中，可以享受法定免征车船税的有( )。 A、警用车辆 B、养殖渔船 C、使用新能源的车船 D、非机动驳船 E、经批准临时入境的外国车船 答案部分 一、单项选择题 1、【正确答案】C 【答案解析】本题考核的知识点是车船税的征免规定。依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。拥有小汽车的某省省长，依法缴纳车船税。 【该题针对“车船税的征税范围”知识点进行考核】 2、【正确答案】C 【答案解析】境内单位和个人租入境外国籍船舶的，不征收车船税;境内单位和个人将船舶出租到境外的，依法征收车船税。拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的50%计算车船税。净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算缴纳车船税。 【该题针对“车船税的税目、税额”知识点进行考核】 3、【正确答案】D 【答案解析】车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额;拖船按船舶税额的50%计征;客车核定载客人数9人以上，包括电车。 【该题针对“车船税的税目、税额”知识点进行考核】 4、【正确答案】D 【答案解析】挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。应纳车船税=10.5×20×20+500×10+3×9×20×50%=9470(元) 【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】 5、【正确答案】B 【答案解析】应缴纳车船税=12.5×10×80+12×1000×9/12=19000(元) 【该题针对“车船税的申报和缴纳”知识点进行考核】 6、【正确答案】C 【答案解析】插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。 【该题针对“车船税的减免税优惠,车船税的征税范围”知识点进行考核】 二、多项选择题 1、【正确答案】AC 【答案解析】商用货车、低速载货汽车按“整备质量”为计税依据;拖船按“净吨位”为计税依据。 【该题针对“车船税的减免税优惠,车船税的征税范围”知识点进行考核】 2、【正确答案】CE 【答案解析】选项A、B、D属于法定减免的情况。 【该题针对“车船税的减免税优惠,车船税的征税范围”知识点进行考核】 3、【正确答案】ABC 【答案解析】半挂牵引车和三轮农用运输汽车按自重每吨作为计税依据。 【该题针对“车船税的税目、税额”知识点进行考核】 4、【正确答案】CE 【答案解析】选项A，经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税;选项B，车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级人民政府确定;选项D，非机动车船(不包括非机动驳船)、拖拉机、捕捞和养殖渔船属于免税车船范围。 【该题针对“车船税的减免税优惠”知识点进行考核】 5、【正确答案】ABCE 【答案解析】已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。 【该题针对“车船税的申报和缴纳”知识点进行考核】 6、【正确答案】ABC 【答案解析】经批准临时入境的外国车船属于特定减免;非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。 【该题针对“车船税的减免税优惠”知识点进行考核】第1页共1页
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