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上市公司规范运作问题及分析建议...ppt

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上传者: 少女天空618 2018-03-13 评分 0 0 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《上市公司规范运作问题及分析建议..ppt》,可适用于市场营销领域,主题内容包含上市公司规范运作问题及分析建议证券专题主要内容检查中发现的上市公司常见问题ldquo三会rdquo运作方面存在的问题规章制度及其执行方面存在的问题信符等。

上市公司规范运作问题及分析建议证券专题主要内容检查中发现的上市公司常见问题ldquo三会rdquo运作方面存在的问题规章制度及其执行方面存在的问题信息披露方面存在的问题对外担保问题关联交易问题工作建议检查情况年现场检查家公司。其中巡回检查家专项检查家巡检回访检查家。全年下发整改通知书份、检查通报份、监管关注函份约见家公司的负责人谈话余次对家公司及相关人员进行了内部批评对家公司立案稽查。检查情况年全年计划对辖区家上市公司进行检查其中巡回检查家专项核家巡检回访检查家。目前已完成家公司的检查(巡检家回访家专项家家年报现场检查)一、ldquo三会rdquo运作常见问题ldquo三会rdquo会议记录不完整未记录会议发言要点以通讯表决方式召开的董事会无会议记录股东大会:未记录出席会议的股东和代理人人数、所持有表决权的股份总数及占公司股份总数的比例未记录对每一提案的表决结果。一、ldquo三会rdquo运作常见问题部分公司董事会、监事会召开时间与公司章程规定的时间不符。(《公司章程》中应明确董事会通知方式董事会会议通知应明确是否是临时董事会)。一、ldquo三会rdquo运作常见问题案例:A公司《公司章程》规定:董事会于会议召开前日通知全体董事召开临时董事会会议的通知方式为书面、传真等通知时限为会议召开前日。A公司定于年月日召开董事会审议年年报会议通知以邮件方式于年月日发出。、问题:A公司召开上述董事会有哪几个不规范问题一、ldquo三会rdquo运作常见问题董事会临时增加议案未在会议决议中披露该项议案审议结果。授权委托书要素缺失委托书应载明代理人的姓名、代理事项、授权范围和有效期限并由委托人签名或盖章。一、ldquo三会rdquo运作常见问题公司使用募集资金暂时补充流动资金未履行董事会或股东大会审议程序。部分关联交易、对外担保未履行董事会或股东大会审议程序。部分公司仍存在违反号文的相关事项一、ldquo三会rdquo运作常见问题案例:A公司董事会公告:ldquo鉴于公司自有资金较为充足为能最大限度地发挥资金效益提升公司业绩拟利用闲置自有资金亿元通过XX银行向B公司(B公司是A公司实际控制人的下属公司)内部有资金需求的企业发放委托贷款期限一年年收益率rdquo。一、ldquo三会rdquo运作常见问题独立董事未对相关事项发表独立意见独立董事应对上市公司重大事项发表独立意见(《关于上市公司设立独立董事制度的指导意见》):提名、任免董事聘任或解聘高级管理人员公司董事、高级管理人员的薪酬一、ldquo三会rdquo运作常见问题上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于万元或高于上市公司最近经审计净资产值的%的借款或其他资金往来以及公司是否采取有效措施回收欠款独立董事认为可能损害中小股东权益的事项公司章程规定的其他事项。一、ldquo三会rdquo运作常见问题部分公司独立董事未在股东大会上作述职报告(作述职报告的应在股东大会会议记录中记载)。ldquo三会rdquo会议资料保管问题部分会议资料缺失股东大会会议未保存代理出席的委托书用活页记录本记录二、规章制度方面存在的问题《公司章程》未根据相关规定进一步修订未根据《关于进一步加快推进清欠工作的通知》(证监公司字【】号)的要求在《公司章程》中载明制止股东或实际控制人侵占上市公司资产的具体措施明确董事、监事和高管人员维护上市公司资金安全的法定义务和责任出现侵占公司资金行为时对直接责任人给予处分直至罢免职务的程序等。二、规章制度方面存在的问题未根据《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》(中国证券监督管理委员会令第号)的要求在章程中明确ldquo现金分红政策利润分配政策应保持连续性和稳定性。rdquo二、规章制度方面存在的问题《公司章程》关于董事会权限问题未确定对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易的权限。未明确董事会对上述事项权限是单次还是年度内累计权限如:董事会对外投资权限为不超过最近一次审计后的公司净资产的)。二、规章制度方面存在的问题《公司章程》中的相关规定提高或降低了股东行使权利的持股比例单独或合并持有公司以上股份的股东可以在股东召开日前提出临时提案(《上市公司股东大会议事规则》第十四条)二、规章制度方面存在的问题案例A:一公司《公司章程》规定ldquo持有表决权股份以上的股东在股东大会召开之前可以提出董事、监事候选人rdquo案例B:一公司《公司章程》规定持有公司股份以上的股东有权在股东大会前提出临时提案。二、规章制度方面存在的问题《公司章程》中关于董事提名方式、程序的规定中缺少对独立董事的特殊规定。ldquo三会rdquo议事规则中的条款与公司章程中的相应条款不符。关于内控的相关规定不符合内控要求二、规章制度方面存在的问题案例:A上市公司《内部审计管理办法》中规定内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷先书面报送总经理经总经理签批后报送董事会及其审计委员会、监事会。二、规章制度方面存在的问题相关制度缺失未建立关联交易制度未根据《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》的规定制定专项制度以加强对董事、监事和高管人员持有本公司股份及买卖本公司股票行为的申报、披露与监督。三、制度执行方面存在的问题内审部门未按相关内部制度开展工作案例:A公司《募集资金管理制度》规定ldquo审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次并及时向审计委员会报告检查结果rdquo。经检查公司审计部门没有相关检查工作记录也没有向审计委员会报告的记录。三、制度执行方面存在的问题资金支出没有执行公司资金管理制度《内部会计控制规范mdash货币资金》(财政部年月日颁布)对货币资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施作了规定。董事会薪酬与考核委员会未根据议事规则对公司董事与高管人员年度薪酬进行考核、审查。四、信息披露方面存在的问题关联方及关联交易披露不完整案例一:A上市公司董事长的弟弟与他人成立了B公司其弟弟在B公司担任副总经理。B公司作为供货方每年向上市公司供应零部件价值在万元以上(该金额占A公司最近一期审计后净资产的以上)。问题:A公司与B公司是否构成关联关系A公司是否应披露与B公司的交易金额四、信息披露方面存在的问题案例二:A上市公司的职工(包括高管人员)成立一家B公司B公司负责A公司部分的对外采购业务每年采购额在万元以上(超过净资产的)。B公司的工商登记资料显示B公司的股东为A公司的名普通职工。A、B公司的关联交易价格公允。问题:A、B公司是否是关联方A公司是否应披露与B公司的交易金额四、信息披露方面存在的问题年度报告的部分内容披露流于形式公司披露的治理情况与公司实际情况不符。年度报告ldquo董事会报告rdquo中ldquo讨论与分析rdquo部分重复财务报告的内容(应着重于已知的、可能导致财务报告难以显示公司未来经营成果与财务状况的重大事项和不确定性因素)。披露新年度的经营计划过于简单(应至少披露收入、费用成本计划、新年度的经营目标如销售额的提升、市场份额的扩大、成本升降、研发计划等及为达到上述经营目标拟采取的策略和行动)。四、信息披露方面存在的问题年度报告中的数据前后不符对外担保披露不实个别公司未披露资金占用行为个别公司财务会计信息披露虚假四、信息披露方面存在的问题案例:A上市公司年度与其大股东B集团公司存在约万元的非经营性资金往来。该公司在年度报告中未如实披露该笔关联交易。信息披露应注意的问题确保信息披露的公开、公平、公正(慎重对待机构投资者调研、领导接受采访等事项)加强对公司外部信息使用人的管理对于无法律法规依据的外部单位的统计报表等报送要求公司应拒绝报送报送的需要将报送的外部单位相关人员作为内幕知情人登记在案备查公司应信息披露应注意的问题将报送的相关信息作为内幕信息并书面提醒报送的外部单位相关人员履行保密义务。信息披露刑事追诉问题《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追溯标准的补充规定》公司涉嫌下列情形之一的应予追诉(违规披露、不披露重要信息罪)造成股东、债权人或者其他人直接经济损失数额累计在万元以上的虚增或者虚减资产达到当期披露的资产总额以上的信息披露刑事追诉问题虚增或者虚减利润达到当期披露的利润总额以上的未按规定披露的重大诉讼、仲裁、担保、关联交易或者其他重大事项所涉及的数额或者连续个月内的累计数额占净资产以上的在公司财务会计报告中将亏损披露为盈利或者将盈利披露为亏损的。五、对外担保问题《关于规范上市公司对外担保行为的通知》(中国证监会、中国银监会联合发布证监发〔〕号)进一步明确了须经股东大会审批的对外担保的情形(超过净资产、资产负债率超过、单笔担保金额超过净资产、对股东实际控制人的担保)进一步明确了应由董事会审批的对外担保必须经出席董事会的三分之二以上董事审议同意并做出决议。五、对外担保问题《关于执行证监发【】号文有关问题的说明》(上市部函【】号)必须经股东大会审议的担保事项股东大会不得授权董事会行使审批权。上市公司对其控股子公司提供担保应履行股东大会或董事会审议程序。上市公司控股子公司的对外担保应经过该控股子公司的董事会活股东大会(股东会)审议并经过上市公司董事会或股东大会审议。上市公司控股子公司在召开股东大会(股东会)前应提请上市公司董事会会哦股东大会审议该议案并派员参加股东大会(股东会)。五、对外担保问题上市公司及其控股子公司的对外担保总额超过最近一期经审计净资产以后上市公司控股子公司的带外担保上市公司控股子公司的单笔对外担保如超过上市公司最近一期经审计净资产的上市公司控股子公司为资产负债率超过的担保对象提供的担保上述三种情况均需经上市公司股东大会审议批准。五、对外担保问题明确披露的ldquo对外担保rdquo的范围ldquo对外担保rdquo是指上市公司为他人提供的担保包括上市公司对控股子公司的担保ldquo上市公司及其控股子公司的对外担保rdquo是指包括上市公司对控股子公司担保在内的上市公司对外担保总额与上市公司控股子公司对外担保总额之和。五、对外担保问题常见问题:部分对外担保未经法定决策程序在未经股东大会审议前公司提前签订对外担保协议对外担保披露不完整实际对外担保金额与披露金额不符将融资租赁、保兑仓业务中的保证未纳入对外担保披露范围房地产公司未将业主按揭保证金纳入对外担保范围对外担保应注意的问题要防范公司的分支机构和职能部门对外提供的担保担保虽然无效但却要在一定程度上承担过错赔偿责任定期检查担保合同履行情况可定期要求财务部门提供银行打印的贷款卡信息对外担保案例融资租赁中的回购保证上市公司销售选择回购承诺租赁公司租赁客户(承租人)对外担保案例房地产公司:客户交付首付款余款银行按揭办理房产证前房地产公司以部分资金对按揭款项担保。六、关联交易常见问题关联交易价格不明确关联交易款项结算期限不履行协议规定关联交易非关联化通过关联交易进行利益输送关联方及关联交易披露不完整关联交易案例A上市公司与其大股东控股子公司mdashB之间有半成品互供业务供货协议约定:两公司互供产品的毛利率不超过货款应及时结算。关联交易应注意的问题公司与关联方之间的交易应签订书面协议明确交易双方的权利义务及法律责任。明确股东大会、董事会的审批权限规定审议程序和回避表决要求。关联交易应注意的问题提交董事会、股东大会审议关联交易事项时应注意:交易标的(运营现状、盈利能力、抵押冻结情况及法律纠纷等)交易对方(诚信记录、资信情况、履约能力)交易价格(定价依据)提前准备好上述事项随时解答董事、监事的提问。关联交易应注意的问题公司发生因关联方占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成损失或可能造成损失的提醒公司董事会应及时采取诉讼、财产保全等保护性措施避免或减少损失。七、工作建议总的建议:有所为有所不为具体建议(尽责、免责)及时掌握相关证券法律、法规、规章制度及时提出修订、完善相关制度的建议(不要轻易相信律师的工作)。明确内部工作流程留痕、力争免责七、工作建议对外担保:设计ldquo由财务部、证券部签字后办公室才盖公章rdquo制度。证券部能随时掌握对外担保金额及执行情况及是否需经股东审议等。对关联方的资金支出定期报告的编制、审核等衔接问题七、工作建议以简报、快报等多种方式向董事、监事、高管传递有关证券法律、法规和规章制度扩大证券部的日常影响度。正确面对公司领导的有关咨询树立正确形象。谢谢大家!THEEND

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