9月12日,今天开始在单位指导老师的安排下看各类的物流单据。首先查看的是领料单,公司的产品主要是漆,虽说是漆,种类却很多,我查看了下物料
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,差不多有上百种,这是一个很大的数据了,每张单上差不多都有几十个物料组成。
在查阅这些单据的时候,我注意到以下几点:要准确的按照BOM单的标准配方进行录入,并根据客户的个别需求调整主轴和可选件;准确输入编号和对应的部门人员,做到有备可查。
接下来的物流单据都差不多有这样的要求,从销售订单开始,每一物流单据的种类都表明了一个生产动作,而一个完整的流程就需要这些单据来体现。同时,也表明了公司在生产流程控制上的严格。
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9月11日
在物流方面,公司的仓库有两个,光机原料库和整机原料库,在一个产品的生产中,都会牵扯到这两个仓库的单据,并附在每份入库和结转成本的凭证后面.导师特地要求我充当下仓管的角色,随机输入一张单据,并对比之前的单据发现哪些要点需要注意.
首先,我发觉要注意时间,编号,与之前的编号要连续,不能跳跃和断号.接着,则是要对领料人员,领料部门,领取的物料代码和数量进行输入,这就需要保持准确性了,可以根据BOM单的标准配置表来对照.于此类似的是其他的入库单和出库单.
对于物流的单据,它是生产的体现,也是凭证所需要的重要附件,不能忽视,必须得知晓主要要注意的地方和它所代表的流程,这样在做凭证时才能心中有数.
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9月12日
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公司的产品由于都是大型机械,所以在每个月的成本中,运费占据了很大的一块,运输主要是由一家专门的承运,月底公司统一一次性支付运费.
主要是要根据不同承运公司、项目号、月份进行费用分摊,并根据物流部运费明细表对进项税和运费进行计提计算。
摘要:项目号+支付+XXX公司名称+月份+配送运费。
后附的原始凭证如下:
我司付款的银行回单、对方开出的公路、内河货物运输业统一发票(发票联)、物流的货物运输明细表。
PS:如果出现在运输途中货物短损的情形,责任认定为承运公司的时候,需要由对方照价赔偿,我司首先要开具发票(收据)申开单(厦门企事业单位资金往来统一票据,但是这个发票在前几周的日报中已经提及,税务已经不让我们购买了,替换物也还没有出现)
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今天我先选择资产负债表来填写,在打开这个文件后,真的是一头雾水,那些项目虽然看上去很熟,完全很符合之前在学校所学习的
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,但可惜的是我知道这些数据,却不知道这些数据的来源科目.还好还好,K/3系统的财务模块里面有现成的报表系统,能够为我提供一些帮助.
首先,这份表格是根据新会计准则编制的,与公司之前的版本有些不同,一些科目被合并掉了,例如预提费用和其他应付款就合并到其他项目里面了.另外,这份报表还链接了这些项
目的构成子项目详细表和分析表.真是庞大啊,数了数,有好几十张的说,看来真的是路漫漫.
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最后的两份表格,权益变动表和现金流量表都是比较简单的,因为公司的业务单一,所产生的现金流量也就相对成分单一,不会造成一系列的投资,借款等等其他流量数据.同时,公司的股权也都是很单一的,所以在填制这两份表格时,只要根据系统报表的提示就可以填出来了.
像实收资本每年公司都会有香港汇过来资本增加金额.所以在填制的时候要注意币种,注意年份.而现金流量表在填制的时候要用T型账户来进行分解该年的现金流量,这样就能够利用借贷方把其中的对应流量数据准确的显示出来.而现金流量表的重点是附表,里面的数据就需要一一合成了,不能怪简单的填制.
终于解脱了今天,完成了这个任务,在检查之后,就交给导师了.
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3月22日很幸运得来到了中审国际会计师事务所实习,所长把我分配给了张经理,大家都叫他老张,那天早上老张很忙,就让我自己坐在办公桌上看审计底稿,我云里雾里得看了一天,摸不清头绪;到了下午4点多,有点烦躁了,老张也忙完了,终于和我说话了,说小肖,明天带着笔记本电脑9点在大生里站等,去审计局外勤。我听完急忙点头,说好好好。嘿嘿,心里又激动又紧张,因为不晓得要去做什么。期待着明天的到来。
3月23日,我超级准时得到了大生里,很快看到了同事他们,我小心翼翼得跟随他们来到思明区政府大楼的6楼审计局。碰到了帅气的张科长哈,他接待了我们,我们来到审计信息中心室,坐在会议桌上开始了导账,这次一共要审6家,5家事业单位1家企业。开始我不知道该怎么做,小江就给我帐套后教我怎么审资产负债的
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
,让我看着审计日记的模板写。我就自己摸索起来,我有信心我能做好,早上很快就过去了,中午就去了他们政府食堂吃饭,有补贴就是不一样,又好吃又便宜,吃完饭我们就散步后回会议室小休息了下,下午继续了我们的工作,今天一天好忙,还没来得及消化一天就过去了。忙碌的一天!
3月24日,8点出发,挤着暴挤的BRT,晃了一个小时9点到了审计局。经过昨天一天的摸索,终于懂了大概,今天正式开始写审计日记。中华会计函授学校是我的第一家,首先对资产负债08、09的期初期末余额做一个表格,对其结构有个大概的了解。然后翻阅明细账,核对科目余额表,对每个科目的期初、期末、借方发生额和贷方发生额进行分析。其中银行存款还要查基本信息,列出其开户银行的账号和09年期末余额,方便日后的函证;固定资产要注意增加和减少的情况,增加如果数额大的话要抽查凭证,看其是否附有招标文件,减少也要抽查凭证,看其是否附有经区财政局资产科同意、区人民政府机关事务管理局接收的原始凭证;其他一些科目若有异常情况,数额较大,都要抽查凭证,写在审计日记上。
3月25日到26日今天还是写审计日记,做担保中心这家事业单位,由于有昨天的经验,已经对资产负债有点熟悉了。速度也加快了。今天就搞定了2家的资产负债的审计日记。小江说明天开始我可以做下企服中心的工资这块,这可是重头,嘿嘿。有成就感的一天。
3月29日到31日今天一到审计局,我就跑过去请教小江要怎么分析工资这块,基本了解了情况就做在笔记本前慢慢摸索,首先找出
4月2日
和我一起实习的同事,他突然下午没空,就让我帮他把那个各家银行表继续做完下。接过那张表后,他只做了一个表格,我需要把每家的开户银行和账号、期末余额都填上去,开始我不清楚要去哪里找这些内容,后面请教了小江姐姐,她告诉我要去找每家的银行对账单,而对账单要去凭证的12月份里寻找,这样一说我知道该怎么做了,在做的过程我发现了一个问题,就是在excel表里面输入银行账号的时候,单元格格式设置为数值型时,如果账号超过12位的话,第13个之后的数字都会变成0。我研究了很久还是没办法,只好又去请教了小江姐姐,嘿嘿,果然经验很重要,她传授给我她的经验,只要在输入法英文状态下,先输入一个’,之后再输入数字,就不会变成零了。这是我今天最大的收获哦!
4月3日到5日清明节放假
4月6日
今天回所里,坐着依旧很挤很挤的BRT,到了办公室,打开电脑,就整理着前段时间做的一些东西。汇总给小江姐姐,然后没有什么事,就翻了翻桌上的审计底稿,和中国注册会计师的书,早上很快就过去了,中午去找同学吃个午饭,聊聊天,交换这2星期我们的实习经历, 1点半左右同学要上课了,我们就分开了,往所里走时下起了大雨,就很快得跑回来了。下午依旧翻番审计底稿。
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