税务会计习题及答案(攻略)

税务会计习 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 及 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 (攻略) 21 世纪高等教育会计通用教材 税 务 会 计 东北财经大学出版社 作业解析 ?增值税练习解析 ?消费税练习解析 ?营业税练习解析 ?企业所得税练习解析 增值税练习解析 ?一、计算题 ?1、某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场 100 台电脑，不含税单价为 4300 元,台， 已开具税控专用发票， 双方议定送货上门， 商场支付运费 1500 元 (开 具普通发票) ，当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400 元。计算该电脑股份公司应 纳增值税。 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 4、某生产企业(增值税一般纳税人) ，2008 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还;当 月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。 计算该企业 2008 年 7 月上述业务计税销 售额。 增值税练习解析 『答案解析』 包装物押金收取时因将来退回包装物时还要返还，故不做价外收入，但逾期未退 还的押金没收时转作价外收入，应换算为不含税价计算销项税额。 计税销售额 ,(793.26，1.3)/(1，17%),679.11 增值税练习解析 增值税练习解析 万元;购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180 万元、增值税 30.6 万元，购进 税控收款机取 得增值税专用发票，注明价款 0.3 万元、增值税 0.051 万元，该税控收款机作为固 定资产管理(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣) 。计算该企业 2009 年 3 月 应纳增值税。 增值税练习解析 『答案解析』 ?以分期收款方式销售的，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当 天。 ?以旧换新方式销售商品取得实际收入 50 万元，收购的旧货作价 6 万元，抵顶了 收入，所以，收入应该是还要加上 6 万元。 销项税额=300×50%×17%，(228，6)?(1，17%)×17%=59.5(万元) 应纳增值税=59.5,30.6,0.051,28.849(万元) 增值税练习解析 ?6、 某商业企业 (一般纳税人) 为甲公司代销货物， 按零售价以 5%收取手续费 5 000 元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。计算该商业企业代销业务应缴纳的税 金。 ?『答案解析』考点为视同销售中的受托代销 ?零售价,5000?5%,100000(元) 应纳增值税销项税,100 000?(1，17%)×17%,14 529.91(元) 应纳营业税,5 000×5%,250(元) 增值税练习解析 ?7、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为 117 500 元，已申报抵扣进项税额)发生霉烂，使账面成本减少 38 140 元(包括运费成本 520) 。进行相关税务处理。 ?『答案解析』纳税人购进货物抵扣了进项税，后来又发生了非正常损失或转变了 用途，则原抵扣过的进项税应做进项税额转出 ?进项税额转出,(38 140,520)?(1,13%)×13%，520?(1,7%)×7%, 5 660.52(元) 增值税练习解析 增值税练习解析 增值税练习解析 ?2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，商品销售价格不含增 值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。 2010 年 12 月份，甲公司发生如下经济业务: (1)12 月 2 日，向乙公司销售 A 产品，销售价格为 600 万元，实际成本为 540 万 元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备 5 万元。 增值税练习解析 ?(2)12 月 8 日，收到内公司退出 B 产品并验收入库，当日支付退货款并收到经 税务机关出具的《开具红字增值税专用发票 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 单》 。该批产品系当年 8 月份售出 并已确认销售收入，销售价格为 200 万元，实际成本为 120 万元。 ?(3)12 月 31 日，将本公司生产的 C 产品作为福利发放给生产工人，市场销售价 格为 80 万元，实际成本为 50 万元。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 增值税练习解析 ? 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 :根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (作答时金额单位用万元 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 示) ?『答案解析』 (1) 增值税练习解析 (2) 增值税练习解析 ?(3) 增值税练习解析 ?3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率 17%。假定销售商品、原材料 均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增 值税。2011 年甲公司发生如下交易或事项: ?(1)3 月 2 日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为 200 万元。该 批商品实际成本为 150 万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司 10%的商业折扣 并开具了增值税专用发票(分别注明销售额及折扣额) ，并在销售合同中规定 增值税练习解析 ?现金折扣条件为 2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于 3 月 15 日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 ?(2)5 月 5 日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价 给予 10%的销售折让，该批商品售价为 300 万元。增值税税额 51 万元。货款已结 清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发 票。 增值税练习解析 ?(3)9 月 20 日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为 15 万元。增值 税税额为 2.55 万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为 10 万元。 ?(4)11 月 10 日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实 际成本为 8 万元，市场售价为 10 万元。 ?要求:逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 (作答时金额单位用万元表示) 增值税练习解析 ?『答案解析』 (1)3 月 2 日销售商品时发生商业折扣，因折扣额与销售额开在同一 张发票上，所以要以折扣后的价值计算增值税，并确认收入。 ?结转销售产品成本 增值税练习解析 ?3 月 15 日收回销售款，应享有 1%的现金折扣 (2)5 月 5 日，甲公司发生销售折让时的会计分录 增值税练习解析 ?(3)9 月 20 日，甲公司销售材料时的会计分录,确认收入: ?结转成本: 增值税练习解析 ?(4)11 月 10 日，甲公司向本公司行政管理人员发放自产产品时: 消费税练习解析 ?1.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010 年 8 月 该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税 销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10,，计算该项业务应缴纳的消费税 额。 ?『答案解析』 计税时要按非独立核算门市的销售额计算消费税额 应交消费税=77.22?(1+17%)×10,= 6.6(万元) 消费税练习解析 ?2、某外贸企业出口和内销业务分账核算， 3 月发生下列业务: ?(1)进口高尔夫球具一批，货值折合人民币 40 万元、包装费 3 万元、进口海运 费和保险费 2 万元、支付自己采购代理人佣金 1 万元，支付境内报关及送达企业运 杂费 2 万元; (关税税率 15%) 消费税练习解析 ?(2)进口本企业装修用材料一批，货值折合人民币 3