日记账及明细账登记

库存现金日记账 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 余额     月初余额     57 400 11 收5 报销差旅费交回剩余款项 450     13 付17 报销办公费   4 500   13 收8 现销 个人 23 400     13 付18 存现   23 400   17 付20 支付固定资产清理费用   450   23 付27 提现（备发生活困难补助 42 000     23 付28 支付职工生活困难补助   42 000   25 付31 找付借款不足部分   200   25 付32 提现 6 000     25 付33 借支差旅费付现   6 000   27 收15 向个人销售 23 400     27 付34 销货款存现   23 400   27 付35 报销购买印花税票   200       合计 95 250 100 150 52 500             银行存款日记账 序号 日期 凭证 摘要 借方 贷方 余额       月初余额     8 263 800 2 1 收1 向银行借款 400 000     4 1 付1 购买原 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料   997 050         本日合计       5 3 收2 销售产品 819 000     6 3 付2 支付广告费   53 000   7 3 付3 购买无形资产   190 800         本日合计       8 5 付4 支付支票工本费   100   9 5 付5 对外捐赠   114 800   11 5 付6 支付展销摊位费及手续费   21 240         本日合计       13 7 付7 购买机器设备   505 410   14 7 付8 代垫运费   9 000   15 7 付9 支付业务招待费   60 200   16 7 收3 收回票据到期款——天宏公司 900 000           本日合计       17 9 付10 由银行代发工资   980 000   18 9 付11 缴纳上月各种税金   760 000   19 9 收4 销售A产品50、B产品50台 585 000     21 9 付12 购进需要安装的设备   968 100   21 9 付13 支付工程安装款   10 000   22 9 付14 偿还票据到期款—春盛公司   185 000         本日合计       23 11 付15 偿还票据到期款——秋林公司   215 000   24 11 付16 支付房屋修理费   140 000   26 11 收6 收回票据款——明远公司 585 000           本日合计       28 13 收7 收回前欠货款——金花公司 2 000 000     31 13 付18 销货款存现 23 400     33 13 收9 收回已冲销诚信公司坏账损失 5 000           本日合计       40 17 付19 预交本月前半月增值税   700 000   41 17 收10 出售报废固定资产款项 23 400     43 17 付21 偿还前欠鸿运公司货款   300 000         本日合计       44 19 收11 出售固定资产 444 600       19 收12 收回票据到期款——天元公司 570 000           本日合计       47 21 付22 支付水费   22 600   48 21 付23 支付利息   67200   49 21 收13 收到存款利息 24750     50 21 付24 支付电费   278 460   51 21 付25 销售代垫运费——应收—金花   8 500         本日合计       53 23 付26 支付职工体检费   120 000   54 23 付27 提现备付职工困难补助   42 000   55 23 付29 支付销售运费   166 500         本日合计       56 25 收14 收回前欠货款——金花公司 1 999 000     58 25 付30 购进材料在途——鸿运公司   514 800   60 25 付32 提现备用   6 000         本日合计       63 27 付34 销货款存现 23 400           本日合计       66 29 收16 收回票据到期款——明远公司 585 000     69 29 付36 罚没支出（排污超标   58 210   70 29 收17 收到新强公司预付货款 150 000     71 29 付37 偿还短期借款   300 000         本日合计             月结 9 137 550 7 793 970 9 607 380               应收票据——天宏公司 日期 凭证字号 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额     月初余额     借 1 470 000 7 收3 收回到期票据款项   900 000     15 转13 销售 1 170 000       19 收12 收回到期票据款项   570 000         月结 1 170 000 1 470 000 借 1 170 000               原材料——甲 日期 凭证 字号 摘要 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额     月初余额             3000 91.67 275000 1 领1201 生产A产品       1400     1600       领1202 生产B产品       1500     100     1 付1 购进——银行存款 5000 105 525 000       5100     13 领1204 生产A产品       3000     2100     13 领1205 生产B产品       2000     100     19 转19 购进预付账款——远程公司 6000 100 600 000       6100     23 领1207 生产A产品       3540     2560     23 领1208 生产B产品       1480     1080     27 转24 购进预付账款——星海公司 2000 100 200 000       3080     29 领1210 车间一般消耗       784     2296         月结 13000   1 325 000 13 704 100 1 370 400 2 296 100 229 600     结转下年             2 296 100 229 600                         原材料——乙 日期 凭证 字号 摘要 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额     月初余额             4000 69.5 278 000 1 转1 购进应付票据——秋林公司 2000 59 118 000       6000     1 领1201 生产A产品       1240     4760       领1202 生产B产品       2600     2160     1 付1 购进——银行存款 6000 55 330 000       8160     13 领1204 生产A产品       2500     5660     13 领1205 生产B产品       3100     2560     15 转12 购进应付票据——秋林公司 4000 59 236 000       6560     23 领1207 生产A产品       1500     5060     23 领1208 生产B产品       3000     2060     29 转25 购进应付票据——春盛公司 2000 59 118 000       4060         月结 14 000   802 000 13 940 60 836 400 4060 60 243 600     结转下年             4060 60 243 600                         原材料——丙 日期 凭证 字号 摘要 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额     月初余额             3000 84.00 252 000 1 领1201 生产A产品       1400     1600     1 领1203 产品销售包装       1400     200     5 转2 购进应付账款鸿运公司 1000 90 90 000       1200     11 转7 收到盛光公司在途材料 1000 88 88 000       2200     13 领1205 生产A产品       800     1400     13 领1206 产品销售包装       1350     50     15 转10 购进应付账款清流公司 3000 90 270 000       3050     23 领1207 生产A产品       1000     2050     23 领1209 产品销售包装       1250     800     27 转23 购进应付账款清流公司 2000 90 180 000       2800     29 领1210 车间一般耗用       200     2600         月结 7000   628 000 7400 88 651 200 2 600 88 228 800     结转下年             2 600 88 228 800                         库存商品——A产品 日期 凭证 字号 摘要 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额     月初余额             400 2760 1 104 000 3 收2 销售——银收       50     350     5 入2301 入库 300           650     7 转3 销售应收票据       150     500     9 收4 销售银收       50     450     9 转4 销售预收账款       100     350     15 入2303 入库 300           650     15 转11 销售应收账款       100     550     15 转13 销售应收票据       100     450     17 转16 销售预收账款       100     350     21 转20 销售应收账款       200     150     25 入2305 入库 200           350     27 转22 销售预收账款       50     300         月结 800   2 256 000 900 2800 2 520 000 300 2800 840 000     结转下年             300 2800 840 000                         库存商品——B产品 日期 凭证 字号 摘要 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额     月初余额             200 1690 338 000 3 收2 销售——银收       100     100     5 入2302 入库 400           500     7 转3 销售应收票据       150     350     9 收4 销售银收       50     300     13 收8 销售现销个人       5     295     15 入2304 入库 400           695     15 转11 销售应收账款       100     595     15 转13 销售应收票据       100     495     17 转16 销售预收账款       50     445     21 转20 销售应收账款       300     145     25 入2306 入库 200           345     27 转22 销售预收账款       65     280     27 收15 销售现销个人       5     275         月结 1000   1 630 000 925 1640 1 517 000 275 1640 451 000     结转下年             275 1640 451 000                         固定资产——生产用固定资产 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额     月初余额       30 000 000 7 付7 购进不需要安装设备 433 000       9 转5 BN69工程完工 940 000       17 转14 HW52机床报废清理   400 000     19 转17 XM58车床出售   500 000         月 结 1 373 000 900 000 借 30 432 000               固定资产——管理用固定资产 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额     月初余额       23 000 000     月 结       23 000 000               累计折旧 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额     月初余额     贷 8 671 400 17 转14 HW52机床报废转入清理 300 000       19 转17 XM58车床处置转入清理 160 000       31 转29 计提折旧   262 000     31   月 结 460 000 262000 贷 8 473 400               制造费用 日期 凭证 字号 摘要 借 方 发生额 借方金额分析 办公费 材料费 工薪费用 折旧费 水电费 13 付17 报销办公用品 1 000 1 000         31 转26 分配材料费 96 000   96 000       31 转27 分配工资费用 50 000     50 000     31 转28 计提福利费 7 000     7 000     31 转29 计提折旧费 204 000       204 000   31 转30 分配水电费 170 000         170 000 31 转31 结转制造费用 528 000 1 000 96 000 57 000 204 000 170 000     月结 528 000 0 0 0 0 0                   生产成本  明细账——A产品 日期 凭证 字号 摘要 借 方 发生额 借方金额分析 直接材料 直接人工 制造费用 合计 1   月初余额   58 000 21 000 12 000 91 000 31 转26 分配材料费用 1 390 000 1 390 000     1 390 000 31 转27 分配工资费用 450 000   450 000   450 000 31 转28 计提福利费 63 000   63 000   63 000 31 转31 分配并结转制造费用 297 000     297 000 297 000 31   全部生产费用合计 2 291 000 1 448 000 534 000 309 000 2 291 000 31 转32 结转完工产品成本 2 256 000 1 424 000 528 000 304 000   31   月末在产品成本 35 000 24 000 6 000 5 000 35 000 31   月 结 2200 000       35 000 31   结转下年   24 000 6 000 5 000 35 000                 生产成本  明细账——B产品 日期 凭证 字号 摘要 借 方 发生额 借方金额分析 直接材料 直接人工 制造费用 合计 1   月初余额   36 000 17 000 10 000 63 000 31 转26 分配材料费用 1 020 000 1 020 000     1 020 000 31 转27 分配工资费用 350 000   350 000   350 000 31 转28 计提福利费 49 000   49 000   49 000 31 转31 分配并结转制造费用 231 000     231 000 231 000 31   全部生产费用合计 1 713 000 1 056 000 416 000 241 000 1 713 000 31 转32 结转完工产品成本 1 630 000 1 008 000 394 000 228 000   31   月末在产品成本 83 000 48 000 22 000 13 000 83 000 31   月 结 1 650 000       83 000 31   结转下年   48 000 22 000 13 000 83 000                 应付职工薪酬——工资 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额     月初余额     贷 980 000 9 付10 支付上月工资 980 000       31 转27 分配本月工资费用   1 000 000         月 结 980 000 1 000 000 贷 1 000 000               应付职工薪酬——福利费 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额     月初余额     贷 22 000 23 付26 支付职工体检费 120 000       23 付28 支付职工困难补助 42 000       31 转28 计提职工福利费   140 000     31   月 结 162 000 140 000 平 0               应交税费——应交所得税 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额     月初余额     贷 400 000 9 付11 缴纳上月所得税 400 000       31 转41 结转本月应交所得税   847 500         月 结 400 000 847 500 贷 847 500               应交税费——未交增值税 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额     月初余额     贷 300 000 9 付11 缴纳上月未交增值税 300 000       31 转34 结转本月未交增值税   120 000         月结 300 000 120 000 贷 120 000               应交税费——应交增值税