变更、注销税务登记鉴证报告(范本)
关于XX公司办理变更、注销税务登记鉴证报告(范本)
_________________________公司:
我们接受委托,对贵公司提供的有关材料、情况审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责,我们的责任是对这些资料进行审查核实并发
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规的要求进行的。在审查过程中,我们结合贵公司的实际情况,本着独立、客观、公正的原则,核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料,根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、企业基本情况
(一)成立日期:
(二)纳税人识别号、纳税编号
(三)地址:
(四)法人代表:
(五)注册资本:
(六)企业类型:
(七)经营范围:
(八)注销登记原因:
(九)企业清算情况:
(十)本次鉴证起始时间:XXXX年XX月XX日 至 XXXX年XX月XX
日(鉴证时间应为三年又一期)
(十一)本次鉴证范围:
(十二)其他:贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人,企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。
二、截止至清算开始日会计报表的概况
贵公司编报的清算开始日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额 元,负债总额 元,所有者权益总额
元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为 元。
三、清算税费的审查
(一)XX年度
1、增值税(一般纳税人)
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 销项税额合计 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 其中:存货报废进项转出 已抵扣未销售存货进项转出 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应 缴数
已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度应 缴数
未交增值税 审查调整说明:
或:增值税(增值税小规模纳税人)
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数
清算计税收入(含查补数)
税率/简易征收率 ( %)
清算应交增值税
其中:被有关部门查补当年应 缴数
被有关部门查补以前年度 应缴数
清算已交增值税
其中:已缴被有关部门查补当 年应缴数
已缴被有关部门查补以前年 度应缴数
清算未交增值税 审查调整说明:
2、消费税
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率 ( %) 清算应交消费税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴
数
清算已交消费税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度
应缴数
清算未交消费税 审查调整说明:
3、企业所得税
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 税前利润总额 纳税调整增加 纳税调整减少 应纳税所得额 适用税率( %) 应交企业所得税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度 应缴数
已交企业所得税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度 应缴数
欠交企业所得税 审查调整说明:
经审查,该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元,XX税XX元,XX税XX元。
(二)XX年度
1、增值税(一般纳税人)
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 销项税额合计 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 其中:存货报废进项转出 已抵扣未销售存货进项转出 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应 缴数
已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度应 缴数
未交增值税 审查调整说明:
或:增值税(增值税小规模纳税人)
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数
清算计税收入(含查补数)
税率/简易征收率 ( %)
清算应交增值税
其中:被有关部门查补当年应 缴数
被有关部门查补以前年度 应缴数
清算已交增值税
其中:已缴被有关部门查补当 年应缴数
已缴被有关部门查补以前年 度应缴数
清算未交增值税 审查调整说明:
2、消费税
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率 ( %) 清算应交消费税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴
数
清算已交消费税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度
应缴数
清算未交消费税 审查调整说明:
3、企业所得税
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 税前利润总额 纳税调整增加 纳税调整减少 应纳税所得额 适用税率( %) 应交企业所得税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度 应缴数
已交企业所得税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度 应缴数
欠交企业所得税 审查调整说明:
经审查,该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元,XX税XX元,XX
税XX元。
(三)XX年度
1、增值税(一般纳税人)
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 销项税额合计 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 其中:存货报废进项转出 已抵扣未销售存货进项转出 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应 缴数
已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度应 缴数
未交增值税 审查调整说明:
或:增值税(增值税小规模纳税人)
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数
清算计税收入(含查补数)
税率/简易征收率 ( %)
清算应交增值税
其中:被有关部门查补当年应 缴数
被有关部门查补以前年度 应缴数
清算已交增值税
其中:已缴被有关部门查补当 年应缴数
已缴被有关部门查补以前年 度应缴数
清算未交增值税 审查调整说明:
2、消费税
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率 ( %) 清算应交消费税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴
数
清算已交消费税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度
应缴数
清算未交消费税
审查调整说明:
3、企业所得税
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 税前利润总额 纳税调整增加 纳税调整减少 应纳税所得额 适用税率( %) 应交企业所得税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度 应缴数
已交企业所得税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度 应缴数
欠交企业所得税 审查调整说明:
经审查,该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元,XX税XX元,XX税XX元。
(四)XX年XX月XX日至XX年XX月XX日(年初至报告日)
1、增值税(一般纳税人)
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 销项税额合计 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 其中:存货报废进项转出 已抵扣未销售存货进项转出 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应 缴数
已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度应 缴数
未交增值税 审查调整说明:
或:增值税(增值税小规模纳税人)
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数
清算计税收入(含查补数)
税率/简易征收率 ( %)
清算应交增值税
其中:被有关部门查补当年应 缴数
被有关部门查补以前年度 应缴数
清算已交增值税
其中:已缴被有关部门查补当 年应缴数
已缴被有关部门查补以前年 度应缴数
清算未交增值税 审查调整说明:
2、消费税
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率 ( %) 清算应交消费税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴
数
清算已交消费税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴
数
已缴被有关部门查补以前年度 应缴数
清算未交消费税 审查调整说明:
3、企业所得税
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 税前利润总额 纳税调整增加 纳税调整减少 应纳税所得额 适用税率( %) 应交企业所得税 其中:被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度 应缴数
已交企业所得税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数
已缴被有关部门查补以前年度 应缴数
欠交企业所得税
审查调整说明:
4、企业所得税(清算所得)
项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算时全部资产总计 加:因债权人缘故确实无法支付的应 付款项
其他收入 减:清算费用
损失
负债(不含因债权人缘故无法支 付的应付款项)
未分配利润
公益金
公积金
实缴资本金
清算所得
适用税率 ( %) 应纳所得税额 减:已(预)缴的所得税额 应补的所得税额 审查调整说明:
经审查,该公司截至报告日欠缴XX年XX月XX日至XX年XX月X日应缴XX税XX元,XX税XX元,XX税XX元。
四、重要事项的披露
1、委托方分配红利,其中:
(1)涉及中国境内单位的有: ,不需要代扣税款;
(2)涉及中国境外单位的有: ,是否需要代扣预提所得税 ;
(3)涉及自然人的有 ,应代扣代缴股息、红利个人所得税 元,已经代扣代缴 元,未代扣代缴 元,请办理有关手续。因委托人属于个体户、个人独资(合伙)企业、民办非企业单位(个体、合伙)性质,不需要代扣代缴股息、红利个人所得税。
2、委托方向投资者、联营、合作方或其他人赠送、分配以及处理用于抵偿债务的动产(存货等)应缴纳增值税 元,已经缴纳
元,未缴纳 .元,应缴纳消费税 元,已缴纳 元,未缴纳 元,请办理有关手续。
3、委托方向投资者、联营、合作方分配不动产、无形资产,应缴纳营业税 元、土地增值税 元,已经缴纳营业税
元、未缴纳 元,土地增值税 元,应缴纳
元,已缴纳 元、未缴纳 元,请办理有关手续。
4、因为第2、3点原因,到主管税务机关开具通用发票情况:……………………………………………………………………………。
五、鉴证评价
经审查,XX公司截至报告日欠缴XX年XX月XX日至XX年XX月XX日应缴的各项税费共计元,其中XX税XX元,XX税XX元,XX税XX元。
附件:
中介机构负责人: 中国注册税务师:
(签名)
事务所(盖章)
助理人员: (签名)
年 月 日