某某公司2013年税收预计变动情况分析
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一、基本情况
开业时间、公司规模、资产状况、经营范围、所属行业、主要产品等。
二、本年经济税收情况
(一)1、本年,共预计实现销售收入万元,同比增长(或下降)%,同比增(或减)收额,其中国内销售收入预计完成万元,同比增长(或下降)%,同比增(或减)收额;出口销售收入预计完成万元,同比增长(或下降)%,同比增(或减)收额。
2、本年预计实现利润万元,同比增长(或下降)%,增收(或减收)万元。
3、本年主要产品产量预计完成,同比%,同比增加(或减少)。
4、本年预计实现销项税款万元,同比%,同比增(减)收万元;本年预计实现进项税款万元,同比%,同比增(减)收万元。
5、本年预计实现应纳增值税万元,同比%,同比增(减)收万元;预计实现应纳消费税万元,同比%,同比增(减)收万元;预计实现应交企业所得税万元,同比%,同比增(减)收万元;本年预计入库各税万元,同比%,同比增(减)收万元。(也可列
表
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说明,表中要列明当期数额、同期数额、同比增减%,同比增减额)
(二)影响税收收入的主要因素
影响收入的主要因素是进、销项税额的增减变动,而进项税额的增减变化主要是受购入的原材料价格(用原材料平均价格)、数量,耗用的能耗物耗的增减变动以及进项税额转出等影响;销项税额的增减变化主要受产成品的销售价格、数量的变动影响,另外再加上销售半成品、原材料、废料等的影响。以下分别从这几方面进行详细分析。
1、原材料的购入影响进项税额增减情况分析
原材料的购入影响进项税主要有两个方面,一是单位平均价格变动,二是采购数量变动(列表分析并加以文字说明)。
***公司****年主要原材料价格数量变动影响情况
材料类别
单位价格因素影响
采购数量变动因素影响
适用税率%
因价格变动影响进项税额(万元)
因采购量变动影响进项税额(万元)
本期(*)
同期(*)
较上年增减额(*)
本期采购量(***)
同期采购量(***)
较上年增减(*)
A
B
C=A-B
D
E
F=D-E
G
H=C*E*G
I=F*A*G
合计
材料1
材料2
材料3
注:大型公司可列举几种主要原材料;原材料单价可设为元,也可设为万元,可根据公司规模自定;*号为金额单位或数量单位。
该公司主要原材料为**、**等,适用税率分别为*%、*%,由上表可看出,因价格变动影响进项税额万元,因采购数量变动影响进项税额万元。
2、能耗、物耗影响进项税额增减情况分析
***公司****年能耗、物耗与去年同期对比表
能耗、物耗
期初库存
本期采购
本期耗用
结存
单价
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
金额
本年
电
煤
汽
水
上年
电
煤
汽
水
3、产成品销售影响销项税额增减情况分析
****年产品生产、销售与去年同期对比情况表
年度
主要产品名称
生产
销售
库存
单价(*)
数量(*)
金额(万元)
单价(*)
数量(*)
金额(万元)
单价(*)
数量(*)
金额(万元)
本年
合计
产品1
产品2
产品3
上年
合计
产品1
产品2
产品3
该公司今年主要生产经营形势……,销售收入增减变动的主要原因……,其中:价格变动原因……;销售量变动原因……。
4、进项税额转出因素
三、累计经济税收情况
(一)截止到*底,该公司销售收入、利润、销项税款、进项税款、产量、应纳税款、入库税款等方面主要完成情况、同比%,同比增减情况。(同二、(一))
(二)影响税收收入的主要因素
1、原材料的购入影响进项税额增减情况分析
进项税额的增减变化主要是受购入的原材料价格、数量,耗用的能耗物耗的增减变动以及进项税额转出等影响;
2、能耗、物耗影响进项税额增减情况分析
3、产成品销售影响销项税额增减情况分析
销项税额的增减变化主要受产成品的销售价格、数量的变动影响,另外再加上销售半成品、原材料、废料等的影响。
4、进项税额转出因素影响