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学习税法的心得体会.doc

王天旭
2017-10-13 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《学习税法的心得体会.docdoc》,可适用于考试题库领域

学习税法的心得体会doc学习税法的心得体会学习书法的感受税法学习收获税收政策知识学习心得大学税法学课后心得篇一:税法学习心得本学期选修了《税法》科目老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种我最感兴趣的是个人所得税因为该税种与自己未来的的个人收入密切相关。在认真学习了课堂知识的基础上我又利用课余时间查阅学习了个税知识的相关资料对个人所得税的合理避税方法进行了一些研究现总结一点学习心得。由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务然而在履行缴纳个人所得税义务的同时我们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益进行个人所得税合理避税尤其是随着收入的增加通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。那么怎样才能合理合法地来进行个人所得税避税呢,个人看法如下:收入避税:理解掌握政策除了投资避税之外还有一种税务筹划方法经常被人忽视那就是收入避税。由于国家政策如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策作为纳税人如果充分掌握这些政策就可以在税收方面合理避税提高自己的实际收入。比如那些希望自主创业的人根据政策规定在其雇佣的员工中下岗工人或退伍军人超过就可免征年营业税和所得税。对于那些事业刚刚起步的人而言可以利用这一鼓励政策轻松为自己免去年税收。而对于我们普通大众而言只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策也可巧妙地节税。小王是一家网络公司的职员每月工资收入元每月的租房费用为元。我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率在工资收入所得扣除元的费用后对于元的部分征收的税率是元以上部分征收的税率是按照小王的收入元计算其应纳税所得额是元元即元适用的税率较高。如果他在和公司签订劳动合同时达成一致由公司安排其住宿(元作为福利费用直接交房租)其收入调整为元则小王的应纳税所得额为元元即元适用的税率就可降低。在我国《个人所得税法》中劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、转让和偶然所得等均属应纳税所得。因收入不同适用的税基、税率也不尽相同从维护纳税人的自身利益出发充分研究这些法律法规通过合理避税来提高实际收入是纳税人应享有的权益。我国和税务相关的法律法规非常繁多是一个庞大的体系一般纳税人很难充分理解并掌握因此大家除了自己研究和掌握一些相关法律法规的基础知识之外不妨在遇到问题时咨询相关领域的专业人士如专业的理财规划师、律师等以达到充分维护自身权益的目的。一、利用人的流动方式进行国际避税在国际上许多国家往往把拥有住所并在该国居住一定时间以上的确定为纳税义务人如我国个人所得税法第一条规定:“在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的个人从中国境内和境外取得的所得依照本法规定缴纳个人所得税”:“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人从中国境内取得的所得依照本法规定缴纳个人所得税”。这样如何使自己避免成为某一国居民便成为规避纳税义务的关键。这就使一些跨国纳税人能自由地游离于各国之间而不成为任何一个国家的居民从而达到少缴税或不缴税的避税目的。在我国对外开放后随着国际间人员、技术和经营业务交流与往来的不断扩大已成为一个不可忽视的重要避税方法。二、通过财产或收入的转移进行避税这种方法是在财产或收入的所有者不进行跨越税境的迁移也即是不改变居住地和居民(公民)身份的情况下通过别人在他国为自己建立相应的机构将自己取得的财产或收入进行转移、分割以规避在居住国缴纳所得税或财产税享受他国的种种税收优惠和待遇。三、利用延期获得收入的方法进行避税在个人收入来源不太稳定和均衡的情况下个人以通过延期获得收入把某一时期的高收入转移到收入较低的那一纳税期使各个纳税期的应纳税所得额保持在较低的水平上从而减轻应纳税义务。这种方法对承包者、租赁者及其它非固定收入者比较有效。四、把个人收入转换成企业单位的费用开支以规避个人所得税比如把企业单位应支付给个人的一些福利性收入由直接付给个人转换为提供公共服务等形式。既不会扩大企业的支出总规模、减少个人的消费水平又能使个人避免因直接收入的增加而多缴纳一部分个人所得税。这些方法实质上是把个人的应税所得变成了个人直接消费来躲避个人所得纳税。五、投资避税法对于从事高科技研究或从事发明创造、专利研究的人来讲假如你已经取得了经营成果并且申请了专利你是准备出卖专利还是投资建厂一般讲你大概可以选择的办法是:出卖专利以取得收入。个人独资兴办企业。合伙经营。几种方式孰优孰劣评判的标准多种多样下面我们就税收来看是什么方案更好。假如你的这次专利权的转让收入为万元如果你出卖专利收入。那么你将要缴纳个人所得税。应纳所得税=万×(,)×,=万元税后利润=万万=万元。个人实际取得收入万元因为专利转让为一次性收入那么你将不会有第二次。如果你是希望这项专利能给你今后相当长时间都能带来收益的话还是选择投资经营为好。如个人投资建厂经营通过销售产品取得收入由于新建企业大多都可以享受一定的减免税优惠而且你的专利权不是转让所以在你取得的收入中不必单独为专利支付税收。你的收入与税收负担之比必然优于单纯的缴纳专利权收入的个人所得税。如果与他人合伙经营你出专利(折股)对方出资建立股份制企业根据各自占有企业股份的数量分配利润。你仅需要负担投资分红所负的税收额而股票在你没转让之前不需负担税收。所以你是通过专利即取得专利收入又取得经营收入与之单独的专利转让来讲你的税收负担是最轻的。六、工资避税法个人所得税法规定工资、薪金收入承包转包收入劳务报酬收入等都要缴纳个人所得税。这些收入实行合并收入计算所得税税率实行超额累进税率凡月收入超过元者需要征税。如何降低这方面的税收负担呢,、必须符合以下几个条件:()是合法的行为是法律所允许的()成本低廉合乎经济原则()作出有效的事先安排和适当的呈报。税收计划的制订就是通过对现行税法的研究对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排诸如在不改变消费水平的情况下通过改变消费方式来改变现金和实物支出的帐户性质通过收入的时间和数量支付方式变化达到降低名义收入额之目的进而降低税率档次以降低税负或免除税负。、避税策略避税策略的安排能够使你的税负降低但不会降低国家的税收。因为许多方案的选择是以避免某一税收而代之以其它税收来执行的有些方案是以减轻个人负担增加企业负担来实现的。对于工资、薪金收入者来讲企业支付的薪俸是申报个人所得税的依据。如何保证个人消费水平的稳定或略有提高而税收负担又不增加是规避个人所得税的主要问题。这部分收入按月计征即根据月收入水平累进课税。最低税为,最高税率为,当你取得的收入达到某一档次时要求支付与该档次税率相适应的税负但是工薪税是根据你的月实际收入来确定的这就为税收规避提供了可能的机会。高薪是社会评价人的能力和地位的一个标准。事实上高薪并不为提供高消费水平。因为高薪是指你在纳税年度内的各时期收入高于其它人的收入量当这个收入量超过累进税率的某一档次。那么你将支付高税率的现金收入。工薪的组成主要是依人的劳动能力和再生产需要确定的。所以你的工资既有劳动量的体现又有消费水准的参考。如果你的所有消费都是从实际取得现金后实现以及部分消费以现金实现另外部分以实际受益相结合取得那么后者的收益实际超过前者。因此运用比较收益是税收规避中需要首先研究的它是税收计划制定的一个重要条件。综上所述只要我们能充分合理恰到好处地利用个税税收政策合理进行避税既不违反法律法规又能减少自身的收入流失何乐而不为呢,推而广之只要我们认真地学好相关税法知识不论我们以后从事什么工作什么行业都会从中受益无穷。篇二:税法心得体会学习税法的心得体会税法是我们学会计专业必须掌握的一门课程还没接触它之前就听别的会计科目老师说过税法的重要性与它的难度通过这学期的学习在老师的带领下确实掌握了一些技巧和方法。税法这课说句实话很枯燥无味零零总总的会计科目各种税率征收方法等条条框框太多刚开始时上课时真的让人提不起精神还有老师教书有他自己的一套方法用图形合理的解释使人很快就能明白比看那密密麻麻的文字让人好理解使抽象变得更形象。通过税法的学习让我进一步知道会计人员的重要性使我懂得了如何在不违背国家法律、法规的前提下怎样公平公正地做好纳税工作使我在将来要从事的会计工作中懂得不断加强和税务人员之间的沟通与交流及时了解税收的优惠政策使企业利润最大化。同时做个知法守法的好公民。经过这次学习使我更深刻地了解了新税法的内容根据新税法的要求调整一些不规范的会计处理方法规避税务风险使我在今后的工作中不断做好会计处理和税收衔接中的细节问题的同时懂得不断提高自己专业水准以便把工作做得更好使我对所从事的工作有了深刻的了解开阔了视野拓宽了思路税务知识得到了充实和提高。在今后我一定将学以致用把新的业务知识真正运用到实际的工作和学习中去。我学习税法最主要的心得是要想把税法学好还是要多做习题只有在做的过程中才能找到问题发现问题要理论结合实际才更有助于我们记住。税法是一门文理兼有的学科它既要求我们有一定的数学基础同时由于它是法律性学科当然要求我们具有良好的记忆能力。在学习的过程中我还发现有些法律条文并不是一成不变的它会随着人们对现实的认识不断改变这就要求我们要经常留意这方面的信息以便于与时俱进。我国税法基本原则的内容那么到底那些原则可以作为税法的基本原则呢,我认为我国税法的基本原则应包括以下基本内容:、税收法定原则。税收法定原则又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等它是税法中的一项十分重要的原则。日本学者金子宏认为税收法定主义是指“没有法律的根据国家就不能课赋和征收税收国民也不得被要求交纳税款。我国学者认为是指一切税收的课征都必须有法律依据没有相应的法律依据纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使必须限定在法律规定的范围内确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。税收法定原则的内容一般包括以下方面:()课税要件法定原则。课税要件是指纳税义务成立所必须要满足的条件即通常所说的税制要求包括纳税人(纳税主体)课税对象(课税客体)税率、计税方法、纳税期限、缴纳方法、减免税的条件和标准、违章处理等。课税要件法定原则是指课税要件的全部内容都必须由法律来加以规定而不能由行政机关或当事人随意认定。()课税要素明确原则。这一原则是指对课税要件法定原则的补充。它要求课税要素、征税程序不仅要由法律做出专门规定而且还必须尽量明确以避免出现漏洞和歧义。()课税合法、正当原则。它要求税收稽征机关必须严格依照法律的规定征税、核查税务征纳从税务登记、纳税申报、应纳税额的确定税款缴纳到纳税检查都必须有严格而明确的法定程序税收稽征机关无权变动法定征收程序无权开征、停征、减免、退补税收。这就是课税合法正当原则。包括课税有法律依椐、课税须在法定的权限内、课税程序合法。即要作到“实体合法程序正当”。()禁止溯及既往和类推适用原则。禁止溯及既往和类推适用原则是指税法对其生效以前的事件和行为不具有溯及既往的效力在司法上严格按照法律规定执行禁止类推适用。在税法域溯及既往条款将会破坏人民生活的安全性和可预测性而类推可能导致税务机关以次为由而超越税法规定的课税界限在根本上阻滞税收法律主义内在机能的实现因而不为现代税收法律主义所吸收。()禁止赋税协议原则即税法是强行法命令法。税法禁止征税机关和纳税义务人之间进行税额和解或协议。、公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等税收负担在纳税人之间进行公平分配对此可参照西方有“利益说”与“能力说”。“利益说”依据“社会契约论”认为纳税人应纳多少税则依据每个人从政府提供的服务中所享受的利益即得到的社会公共产品来确定没有受益就不纳税。而“能力说”则认为征税应以纳税能力为依据能力大者多征税能力小者少征税无能力者不征税。而能力的标准又主要界定为财富即收入。我国实际中通常用的是“能力说”按纳税人的收入多少来征税。税收公平原则应包括两个方面:()税收立法公平原则。它是公平原则的起点它确定了税收分配的法定模式没有税法之公平下面我从内容方面写写我的心得吧我觉得最难掌握的还是增值税这可是难点光看书的篇幅就知道我一直很模糊为什么要教增值税进项税与销项税在学会计基础的时候就有接触可一直弄不明白为什么是这样为什么应交增值税进项税在借方而应交增值税销项税在贷方经过税法老师的精彩解释我终于弄明白了其中的真谛。还有消费税原来不是所有的销售行为都要交消费税只是对特定的适用。比如奢侈品烟酒化妆品等。也让我明白了为什么烟酒、化妆品、奢侈品会那么贵不是普通人能消费的起的。对于营业税我也明白了为什么大学食堂的饭菜比在外面买的便宜的原因原来学校食堂是不用交营业税的。与此课程相关的课程我们还学了税务会计我了解了税务会计与税法的一些区别。(一)会计与税收在原则上的差异新会计准则与税法对于谨慎性原则有不同的认识新会计准则认为财务会计信息质量在依据谨慎性原则的基础上可以得到显著的提高不会低估损失或负债也不会高估收益或资产而税法对谨慎性原则的认识是避免偷税漏税行为的发生减少税收收入流失现象的发生。企业计提的资产减值准备是会计人员凭经验所做的估计并不一定真实的发生而税法认为除非损失确实发生了费用才可以被扣除。新会计准则与税法对于权责发生制原则认识不同新会计准则认为会计核算的基础是权责发生制企业应遵循权责发生制原则来计算生产经营所得和其他所得而税法只依据权责发生制计算生产经营所得依据收付实现制来计算其他所得。权责发生制增加了会计估计的数量税法会采取措施防范现象的发生。会计与税法对实质重于形式原则的理解不同会计认为会计核算仅以企业交易事项的法律形式为依据是不全面的应以企业交易事项的经济实质为依据进行核算承认实质重于形式原则而如果税法承认巨额坏账准备将会严重损坏所得税税基因此税法一般不接受会计根据实质重于形式原则。会计与税法对可靠性原则的重视程度不同会计在一些情况下会放弃历史成本原则为确保会计信息是相关的新会计体系扩大了公允价值的应用税法始终坚持历史成本原则的运用因为征税属于法律行为对证据的可靠性要求加高而历史成本恰好具备较强的可靠性。(二)会计与税法在损益计量方面的差异会计与税法在损益计量方面一直存在差异新会计准则施行后这两者之间的差异不仅继续存在而且还得到进一步的扩大并产生了一些新的差异。首先表现在对取得固定资产的计量方面会计对固定资产进行入账时依据的是其取得时的成本而税法对固定资产的确认并没有作理论性的规定。新会计准则施行后会计在对固定资产的处理上允许企业考虑固定资产的有形损耗和无形损耗赋予了企业更大的自主权税法则限制了企业对固定资产的折旧方法。新会计准则实行后会计与税法在损益计量方面产生了一些新的差异如新会计准则规定对合同或协议销售商品后获得的价款的收取按照合同或协议价款的公允价值确定收入金额而税法仍利用销售商品的名义价格来确认销售收入并计算应该缴纳的税金。我还知道我们每个公民有一定的收入就要交个人所得税我们履行了纳税的义务。以前总是不知道个人交税的程序和时间总是糊里糊涂现在都知道了学了这课还真让人受益匪浅。虽然老师由于时间原因还没把课讲完但有老师教给我们的方法我们自己在花点时间应该可以把它掌握。在最后我要谢谢税法老师不厌其烦的一遍遍给我们讲课从来没有浪费一点时间。老师你辛苦了。篇三:税法学习心得收获、、、、知识上有哪些积累,学习方法上有哪些改进,(法律技能、思维、意识等的提高)谈一谈对税法课的意见和建议税法是注册会计师资格考试中最重要的一门之一由于其重点突出操作性强所以也是最好把握的一门学好税法对于会计专业的我们而言重要性是不言而喻的。而经过一学期的学期我觉得相对较重要、而且使我受益最深的章节就是第十二章企业所得税法。企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。企业所得税是对企业生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一个税种。企业所得税的额度,直接影响到净利润的多少,关系到企业的切身利益。因此,企业所得税筹划是避税筹划的重点。国家与企业的分配关系用法令形式固定下来企业有依法纳税的责任和义务使国家财政收入有了法律保证并能随着经济的发展而稳定增长企业自身有依法规定的收入来源随着生产的发展企业将从新增加的利润中得到应有的份额使企业的责任和权利更好地结合起来能够更好地发挥税收的经济职能有利于调节生产、流通和分配加强宏观控制和指导。有利于改进企业管理体制和财政管理体制改善企业经营的外部环境。《企业所得税法》实施的效果(一)保持了企业所得税收入稳定增长(二)优化了外商直接投资结构(三)促进了产业结构调整(四)有利于区域经济协调发展。、税收存在的必要性在于它能够有效的提供公共物品从而满足公共欲望缓解市场失灵实现国家职能。税法是国家制定的用以调整的国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收的法律依据和法律保证。通过学习税法我认识到税法是经济法重要的一部分税法的在宗旨本质调整方法等许多方面与经济法整体上是一致的。税法作为经济法的一个具体部门又是与经济法相区别双方是共性和个性整体与部分普遍与特殊的关系。、经过一学期的学习我被刘老师生动的讲解、丰富的法理内涵以及严谨的教学态度深深地吸引。老师详细地从法律的角度揭示了税法制定的初衷并引领我们将会计和税法的知识结合起来。税法课程对于会计人在实务中的重要性是不言自明的一名合格的会计必须精通丰富的税法理论乃至原理而刘老师的课程恰恰就是从原理的层面去阐述税法的制定和运行的。在授课过程中老师用详实的事例来说明税法的运行机制将其内在决定因素直接呈现给我们使我们受益匪浅。在授课的过程中我深感自己由于会计知识学习不够而出现过跟不上教学节奏的现象因此在学习过后我已经明确认识到想要学好税法就必须将以前的会计知识完全掌握这样才能够融会贯通为学习税法提供坚实的基础。篇四:学习税法的心得体会学习税法的心得体会学习税法的心得体会一:学习税法心得体会税收是国家实现政治和经济职能的一种有效的工具。对于我们的日常生活税法的影响也无处不在。从本专业的角度来看税收主要表现在所得税会计的调整方向上。如果很好的了解和运用税法对企业的成本就可以进行有效的控制。随着国家经济的发展税收的不适应性和不完善性也逐渐表现出来所以学习税法不只在其作用上有必要性对其的不断变化也应该时刻关注。因为国家通过税收参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所以通过税收的变化可以看出市场经济所存在的问题和发展方向以及国家经济政策的导向。经过一年的税法课程的学习了解了税法的本质。在税法的变动和对专业的影响方面有些许心得体会。税法的发展是多重兼顾的其立法的基本原则是符合人民意愿适应多元化社会的规范。税收是工具不可随意附加职责所以税法的变更是可以多元化的表现出社会经济状况的。虽然税法有政治趋向性服从于国家政策的变更但总体上看市场经济的影响是主要的因素。自从入世以来中国目前已经成为吸引外资最多的发展中国家经济社会情况发生了很大的变化国内市场对外资进一步开放内资企业也逐渐融入世界经济体系之中。税法在宏观调控中起很大作用近年来由于市场因素的复杂性外资企业对中国经济的影响已不容忽视而且针对各种性质的企业在市场上要求同等地位税收的变更已经刻不容缓。从会计方面看来会计是税法影响的反映者所得税在其中起了举足轻重的作用。所得税只是针对内资企业而言由于其对企业固定资产折旧方法及年限、费用划定范围等和会计上相比有所不同对企业成本控制、利润核算都有很大的影响。国内对外资企业的税收不以所得税法核定所以从会计的反映上面看企业核算不能统一在市场的竞争上也有失公平。国际经济市场的税法准则给中国市场带来范本对中国的宏观调控也有启示作用。所以为了适应市场发展需要繁荣中国经济税法的变更也是必然的。这也是税法稳定经济、维护国家利益职能所要求的。时刻关注税法变化是学好税法和应用税法的关键所在。今年月日十届人大五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》此法将于年月日实施。这次企业所得税统一是我国整体税制改革的不可分割的重要组成部分也是税制建设发展的自然结果。在市场经济条件下企业经营追求利润最大化。但不是税前利润最大化而是税后利润最大化因此企业所得税是影响企业税后利润水平的重要因素。而“两税合一”的最大好处是有利于统一规范公平竞争的市场环境的建立使我国的社会主义市场经济体制更加成熟完善这体现了税法配置资源和宏观调控的职能。而且“两税合一”的规定使居民在国民收入分配格局中所占份额不断下降。通过适当降低财政收入的增长速度有利于增加企业和居民的收入提高使用效益进一步扩大内需增强消费对经济增长的拉动作用。近阶段的“两税合一”仅仅是税法变动的一个具有重要意义的代表性例子。它统一了内外资企业的所得税法适当降低了税率。有利于进一步完善我国社会主义市场经济体制是适应我国社会主义市场经济发展新阶段的一项制度创新是中国经济制度走向成熟、规范的标志性工作之一。从此次税法变革出发会计的所得税处理方法也将有相应变动了解税法动向对会计专业的学习有辅助作用。在日常生活和学习中税务是无处不在的。作为一名公民面对这项具有政治和经济双重意义的义务时应该持积极的态度。认真学习税法、时刻关注税法不但可以维护自身的权利、提高生活质量还能在今后的学习或工作中把握对经济动脉的敏锐度提高信息利用率。学习税法的心得体会二:学习税法心得(字)这学期我学习了税收理论与实践获得了很多课本上学不到的知识。首先我们都知道我们的生活与税收息息相关不论我们是买东西还是卖东西都需要税法的相关知识然后我们更可以理解为什么国家及百姓会关心税法的改革在实践中我们还了解到了我们的税法有哪些缺陷及怎样去改革这些法律上的缺陷。在实践中我们可以去自己深入到企业中调查企业纳税情况这样能够了解到最真实的数据而且能得到更多的感悟。税收是国家实现政治和经济职能的一种有效的工具。对于我们的日常生活,税法的影响也无处不在。随着国家经济的发展,税收的不适应性和不完善性也逐渐表现出来,所以学习税法不只在其作用上有必要性,对其的不断变化也应该时刻关注。因为国家通过税收参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配,所以通过税收的变化可以看出市场经济所存在的问题和发展方向,以及国家经济政策的导向。我所做的第一篇文章企业纳税我所调查的企业是我的家乡锦州紫金药业有限公司这是一家民营企业我向相关工作人员调查了企业纳税情况分别是增值税城建税教育附加费地方教育附加费城镇使用土地税房产税企业所得税个人所得税。经过调查可以更加了解企业具体纳税情况而不只是看到的是书本上的东西。可以让我们学到的知识更加具体。同时我的感受是中国的税种十分繁杂会给一些企业带来一些负担。第二篇文章是中国税收流失问题的调查这次我所调查的是锦州市一家民营汽车修理厂调查后我得到了中国税收流失的原因首先是社会心理因素其二是税收征管乏力这包括税收执法不严定期定额征收方式缺乏科学的定额依据,掺杂人为因素使大部分定额偏低业务考核标准的导向错误税务征管人员的素质还有待提高是对违法违纪案件的处理失之于宽失之于软。其三是现行征段手段与高科技支撑下的商品交易方式的不匹配。其四是由欠税引发的税收流失。其五是个别征税主体人生观、价值扭曲。了解了这些原因我们又查询了相关的解决措施。可以让中国的税法更加合理更能让中国的企业接受。第三篇文章是深化税收管理体制改革的思路我所选择的税法是物业税。选择物业税是因为房产一直是我国的一个热门话题特别是最近几年房价的不断变化。从理论上说物业税是一种财产税是针对国民的财产所征收的一种税收。因此首先政府必须尊重国民的财产并为之提供保护然后作为一种对应国民必须缴纳一定的税收以保证政府相应的支出。物业税是政府以政权强制力对使用或者占有不动产的业主征收的补偿政府提供公共品的费用。在了解了什么是物业税之后我查阅了相关书籍了解了国家对于房产税的相关税改方向以及改革建议等相关内容。了解物业税可以更多的知道为什么近几年国家对房产的关注。这门课程是实践的内容可以更多的让我们去接触企业内的工作人员虽然在接触中我们会碰到很多困难例如调查时他们不愿意告诉我们比较真实的数据但是我觉得还是学习了很多关于税法的知识。这些调查可以让我们不拘泥于课本现有知识的学习了解到更多的知识和内容。日常生活和学习中,税务是无处不在的。作为一名公民面对这项具有政治和经济双重意义的义务时,应该持积极的态度。认真学习税法、时刻关注税法不但可以维护自身的权利、提高生活质量,还能在今后的学习或工作中把握对经济动脉的敏锐度,提高信息利用率。学习税法的心得体会三:学习税法心得(字)税法是我们学会计专业必须掌握的一门课程还没接触它之前就听别的会计科目老师说过税法的重要性与它的难度通过这学期的学习在老师的带领下确实掌握了一些技巧和方法。税法这课说句实话很枯燥无味零零总总的会计科目各种税率征收方法等条条框框太多刚开始时上课时真的让人提不起精神还有老师教书有他自己的一套方法用图形合理的解释使人很快就能明白比看那密密麻麻的文字让人好理解使抽象变得更形象。通过税法的学习让我进一步知道会计人员的重要性使我懂得了如何在不违背国家法律、法规的前提下怎样公平公正地做好纳税工作使我在将来要从事的会计工作中懂得不断加强和税务人员之间的沟通与交流及时了解税收的优惠政策使企业利润最大化。同时做个知法守法的好公民。经过这次学习使我更深刻地了解了新税法的内容根据新税法的要求调整一些不规范的会计处理方法规避税务风险使我在今后的工作中不断做好会计处理和税收衔接中的细节问题的同时懂得不断提高自己专业水准以便把工作做得更好使我对所从事的工作有了深刻的了解开阔了视野拓宽了思路税务知识得到了充实和提高。在今后我一定将学以致用把新的业务知识真正运用到实际的工作和学习中去。我学习税法最主要的心得是要想把税法学好还是要多做习题只有在做的过程中才能找到问题发现问题要理论结合实际才更有助于我们记住。税法是一门文理兼有的学科它既要求我们有一定的数学基础同时由于它是法律性学科当然要求我们具有良好的记忆能力。在学习的过程中我还发现有些法律条文并不是一成不变的它会随着人们对现实的认识不断改变这就要求我们要经常留意这方面的信息以便于与时俱进。我国税法基本原则的内容那么到底那些原则可以作为税法的基本原则呢,我认为我国税法的基本原则应包括以下基本内容:、税收法定原则。税收法定原则又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等它是税法中的一项十分重要的原则。日本学者金子宏认为税收法定主义是指没有法律的根据国家就不能课赋和征收税收国民也不得被要求交纳税款。我国学者认为是指一切税收的课征都必须有法律依据没有相应的法律依据纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使必须限定在法律规定的范围内确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。税收法定原则的内容一般包括以下方面:()课税要件法定原则。课税要件是指纳税义务成立所必须要满足的条件即通常所说的税制要求包括纳税人(纳税主体)课税对象(课税客体)税率、计税方法、纳税期限、缴纳方法、减免税的条件和标准、违章处理等。课税要件法定原则是指课税要件的全部内容都必须由法律来加以规定而不能由行政机关或当事人随意认定。()课税要素明确原则。这一原则是指对课税要件法定原则的补充。它要求课税要素、征税程序不仅要由法律做出专门规定而且还必须尽量明确以避免出现漏洞和歧义。()课税合法、正当原则。它要求税收稽征机关必须严格依照法律的规定征税、核查税务征纳从税务登记、纳税申报、应纳税额的确定税款缴纳到纳税检查都必须有严格而明确的法定程序税收稽征机关无权变动法定征收程序无权开征、停征、减免、退补税收。这就是课税合法正当原则。包括课税有法律依椐、课税须在法定的权限内、课税程序合法。即要作到实体合法程序正当。()禁止溯及既往和类推适用原则。禁止溯及既往和类推适用原则是指税法对其生效以前的事件和行为不具有溯及既往的效力在司法上严格按照法律规定执行禁止类推适用。在税法域溯及既往条款将会破坏人民生活的安全性和可预测性而类推可能导致税务机关以次为由而超越税法规定的课税界限在根本上阻滞税收法律主义内在机能的实现因而不为现代税收法律主义所吸收。()禁止赋税协议原则即税法是强行法命令法。税法禁止征税机关和纳税义务人之间进行税额和解或协议。、公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等税收负担在纳税人之间进行公平分配对此可参照西方有利益说与能力说。利益说依据社会契约论认为纳税人应纳多少税则依据每个人从政府提供的服务中所享受的利益即得到的社会公共产品来确定没有受益就不纳税。而能力说则认为征税应以纳税能力为依据能力大者多征税能力小者少征税无能力者不征税。而能力的标准又主要界定为财富即收入。我国实际中通常用的是能力说按纳税人的收入多少来征税。税收公平原则应包括两个方面:()税收立法公平原则。它是公平原则的起点它确定了税收分配的法定模式没有税法之公平下面我从内容方面写写我的心得吧我觉得最难掌握的还是增值税这可是难点光看书的篇幅就知道我一直很模糊为什么要教增值税进项税与销项税在学会计基础的时候就有接触可一直弄不明白为什么是这样为什么应交增值税进项税在借方而应交增值税销项税在贷方经过税法老师的精彩解释我终于弄明白了其中的真谛。还有消费税原来不是所有的销售行为都要交消费税只是对特定的适用。比如奢侈品烟酒化妆品等。也让我明白了为什么烟酒、化妆品、奢侈品会那么贵不是普通人能消费的起的。对于营业税我也明白了为什么大学食堂的饭菜比在外面买的便宜的原因原来学校食堂是不用交营业税的。与此课程相关的课程我们还学了税务会计我了解了税务会计与税法的一些区别。(一)篇五:增值税介绍及学习税法后的心得体会增值税介绍及学习税法后的心得体会班级专业:会计班学号:姓名:杨跃婷通过对《税法》的学习了解了我国五大税种的有关内容初步掌握我国现行税法中增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等各种税的征收范围、征收对象、税率、计算及有关税的法律知识等主要内容加深了对税法重要意义的知识增强纳税意识。其中我个人比较感兴趣的是增值税所以就此税叙述其有关的知识。第一部分:介绍增值税一、增值税的概念:以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额和货物进口金额征税对象的一种流转税。从计税原理上说增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税也就是由消费者负担有增值才征税没增值不征税但在实际当中商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法即根据销售商品或劳务的销售额按规定的税率计算出销项税额然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款也就是进项税额其差额就是增值部分应交的税额这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。二、增值税的历史沿革简介、年我国开始对开征增值税的可行性进行调研继而在年选择在州、长沙、襄樊和上市等城市对重复征税矛盾较为突出的机器机械和农业机具两个行业试点开征增值税年试点范围扩大到自行车、电风扇和缝纫机三种产品年征税地点扩大到全国范围年国务院发布《中华人民共和国增值税暂行条例(草案)》。这一阶段的增值税的税率档次过多征税范围并不包括全部产品和所有环节只是引进了增值税计税方法并非真正意上的增值税。、年底我国工商税制进行了较为彻底的全面改革。年月日发布的《增值税暂行条例》确立了自年月日起增值税的征税范围为销售货物加工、修理修配劳务和进口货物因不允许一般纳税人扣除固定资产的进项税额故称生产型增值税。实行生产型增值税主要是基于控制投资规模、引导投资方向和调整投资结构的需要。、年后征收的增值税与此前试行开征的增值税相比具有以下几个方面的特点:()实行价外税即与销售货物相关的增值税额独立于价格之外单独核算不作为价格的组成部分()扩大了征收范围即征收范围除了生产、批发、零售和进口环节外还扩展到劳务活动中的加工和修理修配()简化了税率即重新调整了税率档次采用基本税率、低税率和零税率()采用凭发票计算扣税的办法即采用以票控税的征收管理办法按照增值税专用发票等抵扣凭证上注明的税款确定进项税额将其从销项税额中抵扣后计算出应纳税额()对纳税人进行了区分即按销售额的大小和会计核算的健全与否将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人对小规模纳税人实行简易征收办法。年我国开始实行由生产型增值税向消费型增值税的转型试点。自年月日起东北地区的辽宁省、吉林省、黑龙江省和大连市实行扩大增值税抵扣范围政策的试点自年月日起扩大增值税抵扣范围的改革由东北三省一市扩大到中部地区个老工业基地城市自年月日起东北老工业基地扩大增值税抵扣范围试点政策适用于内蒙古东部地区与此同时增值税转型试点扩大到汶川地震中受灾严重地区包括极重灾区个县市和重灾区个县区。年月日国务院修订《增值税暂行条例》决定自年月日起在全国范围内实施增值税转型改革。三、增值税的作用及地位、有利于保证财政收入及时、稳定地增长、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化、有利于“奖出限入”促进对外贸易的发展四、增值税的特点、一般特点:()、征税范围广水源充裕()道道环节征税但不重复征税()对资源配置不会产生扭曲性影响具有税收中性效应()增值税是一种间接税税负随应税商品流转而前移最终由消费者负担。、其他特点:()实行价外税()划分两类纳税人()税率档次少。、相对其他流转税而言增值税具有以下的特征:()多环节征税、税基广泛。增值税可以从商品的生产开始一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。()实行税款抵扣制度。对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。因此增值税实际上是对增值销售价格减去购买价格的差价征税。()采用了凭发票注明税款抵扣制度增值税的专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。()在生产、流通的征税环节中享受免税意味着丧失增值税税款的抵扣权同时要负担以前环节的已征税款。()增值税可以对某些商品采用零税率的办法实行彻底的免税。()同其他间接税一样增值税仍具有税负转嫁的属性。五、增值税征收的范围、一般范围:销售和进口货物提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产包括电力、热力、气体等不包括不动产。加工是指受托加工货物即委托方提供原料及主要材料受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复使其恢复原状和功能的业务。、特殊项目:()货物期货(包括商品期货和贵金属期货)货物期货交VAT在实物交割环节纳税()银行销售金银的业务()典当业销售死当物品业务典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品()寄售业销售委托人寄售物品的业务()集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。、特殊行为:()视同销售:以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物均要征收增值税。a将货物交由他人代销b代他人销售货物c将货物从一地移送至另一地(同一县市除外)d将自产或委托加工的货物用于非应税项目e将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资f将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者g将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费h将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人()混合经营:增值税征管中的混合销售行为指的是既涉及增值税销售行为又涉及营业税销售行为。例如纳税人销售货物并负责运输销售货物为增值税征收范围运输为营业税征收范围。()兼营行为:增值税征管中的兼营行为指的是纳税人在销售货物和提供应税劳务的同时还兼营非应税劳务。六、增值税纳税人、纳税义务人由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度因此对纳税人的会计核算水平要求较高要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为:生产型纳税人年增值税应税销售额为万元人民币批发、零售等非生产型纳税人年增值税应税销售额为万元人民币。

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