健全财务监督机制
经济建设
?蝻,妻繁
用了储油罐油晶液位仪,实现了
微机与油泵联通发货,实行磁卡
加油,并以零售公司为龙头对市
区加油站实行快捷便利的服务,
受到了顾客的广泛赞誉.公司直
属加油站均被评为"计量合格单
位".并有5座加油站年销量超
过万吨,创造了可观的经济效
益.
口
李
隐
县(市)石油销售企业财务工作必须适应社会 主义市场经济体制的要求,迅速建立灵活,高效, 完善的企业内部财务管理机制,加快资金营运力 度,使企业尽快扭亏增盈,已成为我们当前的一项 紧迫任务.
一
,企业资金匮乏的原园
1.亏损亏掉了.据有关方面统计,去年上半 年,湖北省县(市)公司经营亏损5522万元+同比 增亏3959万元.如不能及时补充,势必造成经营资 金更加紧张,所有者权益下降,资产负债率上升. 2.潜亏损失了.潜在亏损
表
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现形式:一是账实
不符,有账无物或账多物少;二是资产,费用损失 挂账,如"待处理财产损失",非正常的"待摊费 用";三是设备失修,更新,大修拖延,折旧不提 或少提等隐形损失.
3."三角债"拖欠了.在"三角债"中,"欠 人"与"人欠"两抵后,"人欠"资金数额较大, 时间较长的就成了呆,死账.
4.抽,遥,吃掉了.企业内有没有"硕鼠"且 不谈,就说为应付"婆婆"或"联络感情",抽 "公牌",送"公牌",吃"公牌",企业每年少 则几万,多则数十万上百万.监督体制不健全,执 法力度不够,内控
制度
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不严及短期行为,造成的资 产不实,利润不实,超前分配,致使流动资金严重 匮乏.
5.闲置浪费了.近年来,随着市场的逐渐萎 缩,企业许多经营设施和场地处于闲置状态,亏损 日益增加的同时,有形资产遭无形损耗. 二,盘活企业资金的主要途径
国有石油销售企业要走出低谷,重展雄风,必 三建立现代流通体制的工
作任重而道远
市场需要有序竞争,企业呼
唤公平竞争,规范市场行为已刻
不容缓,需要加大市场整顿力
度,不失时机,不走过场,以推
动油品价格到位.
一
是要正本清源.在进一步
打击走私,控制进口的同时,各
炼厂要严格控制总量,规范经
营,确保供需平衡;对地方小炼
厂,土炼炉进行坚决整顿,从源
头抓起,堵住低价位油品进入市
场.
二是南北联手.石油,石化
两大集团要按照国家的规定和要
求,严格自律,内联外争,加强
协调,组织好成品油接卸进关及
仲国石化垌刊第2期/'99
对县一市1)石油销售企业盘活资金的思考 加大资金管理力度
健全财务监督机制
须完善财务内部管理机制,唱好内部管理这一"重 头戏".
1.建立聚财机制,加强经营管理.一是积极 发展终端销售,扩大市场占有率,使之成为企业生 财的主要渠道.二是加强费用管理,开展节支活 动.实行非生产性费用包干管理,杜绝一切铺张浪 费,紧缩开支,减少招待,车辆,电话等各种费用 开支,节约资金.三是在经营活动中,做到款出货 进,货出款到.同时财务开支实行"一支笔".所 有借款由"一支笔"审批,出纳把关,限期不结清 的扣工资或停止工作.使企业成为无赊销.无外欠 货款,无私人欠款,无资金短少,无潜亏因素的 "五无"单位.
2.建立投入机制,加强源头管理.一是把好 资金关I:l.无效益的项目不投资,提高投人产出比
率,把有限的资金用在刀刃上,杜绝大手大脚挥霍 浪费和吃请进等"投入".二是建立决策责任制, 对于资金投入量较大的项目,要慎重行事,采用科 学方法,经过一定的考察,评估,论证等,以免在 决策上发生失误.因决策失误,给企业造成重大损 失者,必须重罚,真正做到赏罚分明.三是压缩银 行高利息贷款,做到勤贷快还,以减少利息支出. 3.建立开发机制,盘活沉淀资金.一是因 时,因地,因企制宜,筑巢引风,招商引资,吸引 社会闲散资金,发展股份制或股份舍作制企业.二 是润滑油分公司要积极处理积压油品,盘活沉淀资 金.三是开发闲置的资产,企业力争做到地无闲 空,楼无闲房,充分利用现存门店,办公楼,开办 第三产业,盘活存量资产,减少不合理的资金占 经济建设
用,力争变死为活,变废为宝.四是加大清欠力 度,对呆滞和难度较大的应收款项,按回收刊账的 数额按比例对个人进行奖励.充分调动职工清欠和 盘活资金的积极性.对"人欠"企业的资金,采用 法律手段,尽快收回来.
4.建立约束机制,加强结构管理.一是加强 对资金整体结构的控制和调整.合理的资金占用结 构是保证企业资金发挥最大效能的前提.及时地回 笼销售款,加快资金周转率.二是挖掘内部资金潜 力.适时调整库存结构.抓均衡进货.避免盲目采 购和商品积压,压缩资金占用.同时对资金占用实 行定额管理,定额内按银行利率结算,超定额部分 在原利率的基础上增加20%;三是搞好"代理" 销售.管理好进销中资金运用的"时问差.四是
公司与所属库,站,分公司签订合同,分级核算成 本,费用和盈亏,各拿各的效益工资,使资金的使 用权集中在公司.
5.建立循环机制,加强流程管理.为保证资 金"满负荷"高速运转,首先要对本单位资金实行 统一管理,集中调试,有偿使用.其次完善资金有 效使用,如在企业内部,可模拟银行借贷资金的测 算方法,拓宽核算资金成本的内容(即计现值又计 终值;既计单利又计复利).第三,保持合理的筹 资结构,适度负债经营.保证企业融通资金后,既 能"借鸡下蛋",又能"下蛋还鸡",不搞"一锤 子买卖",逐步从高负债——低效益——高占用的 恶性循环中解脱出来.第四,规范企业融资行为, 力求保持良好的融资信誉.
(作者单位湖北省石油总公司石首市公司) 下海资源,按照同油,同地,同
期,同价的原则销售,创造有序
的市场竞争环境,共同推动批发
价格到位.
三是产销联合,充分利用产
销双方在资源,信息,资金,网点
等多方面的优势,形成规模经营,
提高竞争能力.要把资源配置的
优势变成在市场竞争中的优势,
(中国石化)月刊第2期/'99
建立"统一,开放,竞争,有序"的
石油流通体制,扩大销量.
四是发展终端销售网络,建
立适应市场经济发展需要的成品
油销售网络体系.还要把油品供 应到田问地头,供应到村到户,使 农村市场成为经济新的增长点. 五是整顿市场秩序.要抓紧 利用国家宏观调控建立现代石油 流通体制的有利时机,积极配舍 物价,工商,技术监督等部门, 理顺所在地区石油市场,加强对 油品出厂,批发,零售价格的全 方位监督.对不具备经营条件的 要彻底清理,确保石油成品油流 通新秩序的正常执行.
(作者单位北京石油集团朝 阳石油公司)
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