实物资产管理
制度
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第一章 资产概念
第一条 资产指公司所有低值易耗资产、固定资产以及工、量、夹具耐用性资产,以下简称“资产”。不包括商品等存货性实物资产。
第二章 资产分类
第二条 低值易耗资产的分类
低值易耗资产指单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。低值易耗资产分为以下几类:
一 工具:指经营商品中使用的各种通用或专用工具;
二 仪器仪表:指计量及工艺操作的各种量具、仪表;
三 化验器具:指各种化验、测验、检验用具及器皿;
四 管理用具:指管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备;
五 电脑耐用品:包括打印头、内存条、网卡等;
六 其它:指不属以上各类的低值资产。
第三条 固定资产的分类
固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑及单位价值在1000元 (含1000元)的耐用性设备、器具、物品。固定资产划分以下五类:
一 房屋及建筑物:包括商场用房、办公用房、住宿用房及娱乐场 所等
二 机械设备:为销售商品而配置的大型设备,包括电梯、煎药机、防盗网、切片机、打粉机、烘干箱、电子监控器、收银机等;
三 动力设备:为水电设施而配置的设备,包括发电机、蒸汽机、配
电屏、变压器等
四 交通动输设备:公司购置的各种车辆,包括小汽车、叉车、送货
车等
五 电脑及通信设备:包括服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电脑网络设备、程控电话、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、服务器、扫描仪、投影仪、传真机等;
六 办公设备及器具:办公用和生活用各种设备,包括保险柜、大班台、空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等;
七 货柜台及其他:专门摆放商场的柜台、货架和不属于以上的固定资产。
第三章 管理职责分类
第四条 公司财务部负责资产管理制度的制订和完善,并对制度执行情况进行检查、奖罚,负责对使用资产的增加、调动、借用、报废的帐务登记及对不良资产处理进行审核。
第五条 各资产归口管理部门,负责资产投资计划、申购审批、采购、实物验收、保管及维修保养等日常管理工作。
第四章 资产管理流程
第六条 资产的采购管理
一 低值易耗资产的采购管理
(1)常用低值资产各部门必须根据价格、服务质量以及对方的赊货能力等综合因素确定作为经常供应对象;
(2)常用低值资产从经常供应商采购,非常用资产由使用部门自行采购;
(3)资产采购必须事前审批。其中:低值资产性采购200元以下,由人行部审批(除电脑资源外);200-1000元中财务总监审批;1000元以上由总经理审批(见
表格
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《低值易耗资产申购表》);
(4)一次采购金额超过5000元的采购必须和供应商签订
合同
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,
(5)低值资产启用凭批准的“申购表”、供应单位“送货单”或合同、发票,到其他相关管理部门办理入库(有质量要求,需检验)、领用手续。
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二 固定资产采购管理
(1) 固定资产投资应实行计划项目预算管理,减少超预算及非计 划性项目投资;
(2) 固定资产采购必须事先审批(见表格《固定资产申购表》);
(3) 所有固定资产(价值在5000元以上)采购必须和供应商签订合
同。
第七条 资产的付款及核算管理
一 低值资产付款、核算管理
(1)付款:经常供应商凭按审批的资金申请报告单付款;零星采购凭申购表、入库单、发票、报价资料付款。
(2)核算:采用财务大类核算和实物明细核算相辅结合的核算方式,按实际领用,一次性摊销的核算办法。
二 固定资产付款、核算管理
(1)付款管理:付款必须附固定资产申购表、
采购合同
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、报价资料、
发票及完工固定资产验收单。对超过投资预算未补办追加手续、未办
理入库验收手续或未达到合同要求的采购,一律不予付款。
(2) 核算管理:
?资产核算规定及依据
资产增加:固定资产增加验收类型为“直接完工”和“在建转完工”。“直接完工”的凭“固定资产验收单”财务联和发票作为资产增加依据;“在建转完工”的凭“固定资产验收单”财务联作为资产增加依据。对组联合式固定资产增加,单个设备采购用验收类型为“在建”的“固定资产验收单”财务联,在“在建工程—XX资产”科目中进行归集核算,全部安装完工后,转办理验收类型为“在建转完工”的“固定资产验收单”,并进行资产增加核算。
资产内部调动:包括公司内部各部门之间调拨(调配),以“固定资产内部调拨单”作为资产内部转移核算依据。
资产发外:指资产出借、有偿性出租,包括发外或出租给其他单位,以“固定资产外调单”作为资产外部转移的核算依据。租期届满,资产收回,凭“外调固定资产验收单”作为收回核算依据。
资产处理:指资产出售、报废,以“固定资产处理单”作为资产减少核算的依据。
?折旧核算规定:按公司规定的资产分类折旧年限、折旧计提办法进行核算。
第八条 资产的实物管理规定
一 财务部必须对资产进行统一的实物编号(和财务部门登记帐一 致),并组织人员在实物上贴标贴,实物资产设置专人管理;
资产实物标贴格式:
特别大药房资产标识
资产编号
资产名称
资产规格
入厂日期
管理责任人
二 资产采购回后必须及时到资产实物管理部门办理入库手续,坚持 实物验收人和采购经办人严格分开的实物管理原则;
三 资产增加、转移、报废、出售等都必须按规定到财务部门办理相关手续;
四 低值易耗资产实物管理规定:
(1) 周转使用的低值易耗资产,如台称、天平、仪表、仪器、维修工 具、家用电器、办公用品等,由资产实物管理部门负责登记备案及保管,使用人借用后归还;
(2)在用低值易耗资产财务部应登记辅助帐进行管理;
五 固定资产实物管理规定
(1) 资产归口管理部门对经营性设备实行ABC划分,定期维修保养, 闲置设备进行封存,提高设备完好率;
(2) 外租固定资产须与租入方签订
协议
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,验收收回;
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六 资产处理,包括出售和报废。各部门报废后的实物出售,需经财 务部核价,报总经理审批(见表格《低值易耗资产报废单》、《固定资产处理单》)。
第四章 资产责任卡使用规定
第九条 凡是在公司规定需管理“目录”上的资产,其领用、转移、报废、移交都必须到资产归口部门办理登记手续。财务部门凭验收、调拨、外调、外调验收、处理等效率单据中“财务联“进行登记或核销。本人调动、离开公司时持“资产责任卡”到财务部核销后,人事部门方可办理相关离职手续。
第十条 资产责任卡目录:
电脑设备及应用软件、打印机、UPS、HUB、扫描、投影仪、办公座椅、资料柜、沙发、各种通讯工具、各种经营、检验计量、门店的各种用具、修理专用工具及其它价值高的物品。
第十一条 对资产责任卡目录中公共使用的资产,由使用部门负责人指定管理责任人,在管理卡进行登记。
第五章 资产管理处罚条例及其它
第十二条 资产管理处罚条例
一 违反资产采购审批程序和采购原则,弄虚作假者,对责任部 门和当事人,每笔罚款1000—2000元罚款;
二 对不坚持资产验收制度,资产验收后,因质量问题长期不使用, 对责任人按资产价值的20%的处以罚款;
三 对资产保管不善造成资产损坏或遗失的部门,按资产净值的20% 处以罚款,个人使用资产全额赔偿;
四 对资产实物管理未落实到人,而造成的损失,追究部门负责人的 责任;
五 对资产增加、调拨、出租、发外、销售、报废不及时办理相关手
续的部门和责任人,有关单据不传递到财务部门,每笔处以200—500元的罚款;对个人离职资产移交监控不力的部门和责任人,按损失的20%处以罚款;
六 公司保密性的资源资产,如:应用软件和商业信息,未经许可私自传递给外界的,按公司保密制度处罚。
第十三条 财务部门应坚持每半年与资产主管部门进行帐帐、帐实核对,平时进行抽查,及时发现管理中存在的问题。
第十四条 各单位资产主管部门不定期发布闲置封存资产清单,便于公司内部资产调动,减少不必要投资,搞好资产利用。
第十五条 本制度由公司财务部负责制订、修改并解释
二00三年一月十六日
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广州特别大药房
低值易耗资产申购表
部门: 日期: 年 月 日 采购类别 ?工具 ?设备 ?仪器仪表 ?化验器具 ?管理用具 ?其它
核实 单 价预计到名称 规格型号 申购金额(元) 需要日期 单价 申购数量 (元) 货日期
合 计 用途/说明:
申请人: 部门经理 签字/日期:
归口管理部门意见:
申请人/日期: 部门经理签字/日期:
签字/日期:
财务总监意见:
签字/日期:
总经理意见/日期:
签字/日期:
, 低值易耗品指单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。
, 此表适用于不能一次进费用的低值易耗品。
, 归口管理部门:仪器仪表类、化验器具?(质检部);工具类?(人行部);设备类
?(门店部);管理用具?(人行部);电脑配件 ?(企划部)。
, 企划部门负责采购仪器仪表、化验器具及电脑资源等低值易耗品。
广州特别大药房
低值易耗资产报废单
部门: 日期:200 年 月 日
?工具 ?设备 ?仪器仪表 ?化验器具 ?电脑耐用品 ?管理用具 资产类别 ?其它
处理数量 成本报废金额资产名称 规格型号 备 注 单价 (元) 库存数 在用数 合计
合 计 报废原因:
部门经理签名/日期:
归口管理部门意见:
签字/日期:
分管副总意见:
签字/日期:
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财务部意见:
签字/日期:
总经理意见:
签字/日期:
, 500元以下:申请(经办部门)?审核(归口管理部门) ?备案(财务部)
, 500元-1千元:申请(经办部门)?审核(归口管理部门)?复核(财务部)?批准
(总经理)
广州特别大药房
固定资产申购表
部门: 日期:200 年 月 日 编号:
采购类别 ?机械设备 ?动力设备 ?交通运输工具 ?办公设备及器具 ?工具 ?电脑设备
规格 生产 预算 核实 申购 需要 名称 申购金额(元) 使用人 型号 厂家 单价 单价 数量 日期
合 计 ? 用途/说明:
申请人/日期: 部门经理签字/日期:
资产归口管理部门意见:
签字/日期:
财务总监意见:
签字/日期:
总经理意见:
签字/日期:
, 固定资产指单位价值在1000元以上的耐用资产
, 属个人资产管理范围须填写“使用人”一栏
, 申购“电脑设备”,归口管理部门为策划部,。本表适用范围:小型机、服务器、电脑主机、显
示器、UPS、打印机、扫描仪、网络交换机等台式设备及购置的软件等。
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广州特别大药房
固定资产验收单
日期: 年 月 日 NO:
资产类型(?) ?机械设备 ?动力设备 ?交通运输工具 ?电脑设备 ?办公设备及器具 ?其它
验收类型(?) ?在建 ?直接完工 ?在建转完工
资产资产名称 型号规格 管理分类 生产厂家 进厂日期 使用日期 单位原值单位原币使用部门(人)编号 (元) 价值 签收
? ? 合 计
签字/日期: 使用单位意见
直接上级领导意见
签字/日期:
说明:1.手续不全,不予付款;
2.验收类型:”在建”指联组式固定资产单个设备验收,”直接完工”指非组联合式固定资产安装完后验收,”在建转完工”指组联合式固定资产全部安装完后验收
3.本表一式三联, 白色:主管部门 红色:财务 绿色:代收据
广州特别大药房
固定资产内部调拨单
日期: 年 月 日 NO.
调出单位/部门(人) 调入单位/部门(人)
资产类型(?) ?机械设备 ?动力设备 ?交通运输工具 ?电脑设备 ?办公设备及器具 ?其它
资产编号 资产名称 型号规格 管理分类 生产厂家 验收日期 已使用 单位原值已 提 单位净值
年限 (元) 折旧额 (元)
? ? ? 合 计
原使用部门意见 签字/日期:
总经理意见 签字/日期:
说明:1.手续不全无效;
2.本表一式三联, 白色:调入部门 橙色:调入部门 黄色:财务备查
调入单位 调出单位 财务部
签 收: 签 收 : 签 收:
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广州特别大药房
固定资产处理单
日期: 年 月 日 NO.
资产类型(?) ?机械设备 ?动力设备 ?交通运输工具 ?电脑设备 ?办公设备及器具 ?其它
处理类型(?) ?出售 ?报废
管理现使用 已使用 资产原值已 提 净值 售价 资产编号 资产名称 型号规格 生产厂家 分类 部门 年限 (元) 折旧额 (元) (元)
合 计 ? ? ? ?
处 理 原 因
总经理意见: 使用部门意见
财务部意见
说明:1.如属资产报废,“放行联”不盖财务结算章;
2.本表一式三联, 白色:主管部门 黄色:财务 绿色:代放行条
财务结算章: 会计复核: 经办部门负责人: 经办人:
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个人使用资产责任卡
启用日期: 年 月 日
NO:
资产使用人 使用人所 姓 名 在部门
计量 财务登记人签核销人签名 资产编码 资产名称 规格 单位 名(章)/日期 (章)/日期
备注:1(本卡一式两联, 使用人和财务部门各持一联;
2(下列个人使用的资产属于本卡登记的内容:电脑设备及应用软件、打印机、UPS、扫描、投影仪、办公桌、椅、柜、通讯设备、翻译、采访、维修工具及其他价值高的物品用具;
3(以上资产领用、移交、报废都必须持卡到财务部门资产核算员处办理登记和核销手续,资产核算员对两联同时登记;
4(员工离职、调动前,须到财务部门对所有资产进行核销,否则,人事部门不予办理相关手续;
5(核销后的资产卡由财务部存档。
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广州特别大药房
公共资产责任卡
启用日期: 年 月 日
NO:
资产管理责责任人所 任人姓名 在 部 门
计量 财务登记人签核销人签名 资产编码 资产名称 规格 单位 名(章)/日期 (章)/日期
备注:1(本卡一式两联, 使用人和财务部门各持一联;
2(下列个人使用的资产属于本卡登记的内容:电脑设备及应用软件、打印机、UPS、HUB、扫描、投影仪、办公桌、椅、柜、通讯设备、翻译、采访、维修工具及 其它价值高的物品用具;
3(以上资产领用、移交、报废都必须持卡到财务部门资产核算员处办理登记和核销手续,资产核算员对两联同时登记;
4(员工离职、调动前,须到财务部门对所有资产进行核销,否则,人事部门不予办理相关手续;
5(核销后的资产卡由财务部存档。