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[定稿]全国2013年04月自学考试00061《国家税收》历年真题.doc

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上传者: 往事已经不能回头 2017-10-19 评分1 评论0 下载0 收藏0 阅读量95 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《[定稿]全国2013年04月自学考试00061《国家税收》历年真题doc》,可适用于IT/计算机领域,主题内容包含定稿全国年月自学考试《国家税收》历年真题国家税收试题课程代码:本试卷满分分考试时间分钟考生答题注意事项:本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷和草符等。

定稿全国年月自学考试《国家税收》历年真题国家税收试题课程代码:本试卷满分分考试时间分钟考生答题注意事项:本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。第二部分为非选择题。必须注明大、小题号使用毫米黑色字迹笔作答。合理安排答题空间超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题(本大题共小题每小题分共分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。(税收的本质是国家凭借政治权力实现的【B】A(一般分配关系B特殊分配关系C(行政分配关系D(投资收益关系(罚没收入与税收具有的相同特征是【C】A(固定性B(连续性C(无偿性D(惩罚性(下列税收要素中直接关系到纳税人负担水平的是【D】A(纳税人B(税源C(税目D(税率(对于价格稳定质量规格统一的产品应尽量采用的税率形式是【D】A(比例税率B(累进税率C(超额累进税率D(定额税率(下列选项中属于亚当斯密提出的税收原则是【B】A(公平、效率、法治B(平等、确实、便利、节约C(公平、简便、节约D(普遍、公平、有效(设计税收制度的核心问题是【C】A(确定税收立法思想B(明确主体税种C(制定科学的税收原则D(制定合理的税率(下列选项中在税负转嫁中起决定作用的是【A】A(课税商品的供求弹性B(课税商品的成本形态C课税商品的垄断程度D(课税对象的性质(我国年税制改革中流转税制的核心税种是【D】A土地增值税B(营业税C(消费税D(增值税(国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游共收取全程旅游费万元其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用万元支付给澳大利亚当地某旅行社接团费用万元营业税税率为,。则国内旅游企业该项业务的营业税额是【B】A((万元B((万元C((万元D(万元(对从事货物生产、批发或零售的企业的混合销售行为应当征收【D】A(营业税B(增值税和营业税C(关税D(增值税i(某商店(增值税小规模纳税人)于年月购进童装套以元,套的含税价格全部售出该商店当月销售这批童装的应纳增值税为【A】A(元B(元C(元D(元某企业为化妆品生产企业该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照其组成计税价格是【D】A((材料成本加工费),(消费税税率)B((材料成本加工费),(消费税税率)C((成本利润),(消费税税率)D((成本利润),(消费税税率)(目前最普遍使用的优惠关税是【B】A(保护关税B(最惠国关税待遇C(补贴关税D(税收抵免(下列独立经济核算的企业或单位不属于企业所得税纳税人的是【A】A(合伙企业B(私营公司C中外合资经营企业D(股份制企业(某商业银行年三季度吸收存款万元取得自有资金贷款利息万元办理结算业务取得手续费收入万元营业税税率为,。该银行年三季度应纳的营业税税额为【A】A(万元B(万元C(万元D(万元(企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用【C】A(按照企业对其关联企业的投资情况确定B(按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C按照独立企业之间业务往来确定D(按照行政隶属关系确定(下列选项中应缴纳土地增值税的是【D】A(房地产的继承B(房地产抵押期间取得的资金C(将房地产投资入股D(联营企业将联营时投入的房地产转让(下列企业中应缴纳资源税的是【C】A(天然气销售公司B(进口铁矿石的企业C(国有盐场D(以原煤加工的洗煤企业(我国契税税率为【B】A(,,,B(,,,C(,,,D(,,,(坐落在某县城的某大型国有企业用于生产经营的厂房原值为万元年该企业将其自有的仓库用于出租年租金为万元。按当地政府规定允许以减除房产原价,后的余值为计税依据。则该企业当年应纳的房产税为【C】A:(万元B(万元C((万元D(万元l行为税的征税对象是纳税人的【A】A(特定行为B经营行为C(购销行为D(特定行为和经营行为(A公司坐落在某县城年月因销售产品缴纳的增值税税额为万元当月又收取房屋租金万元则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为【A】A((万元B(万元C((万元D((O万元我国现行税制中能够对个人财产和收入进行调节的税种是【B】A(消费税、增值税B(房产税、个人所得税C(营业税、关税D(资源税、城镇土地使用税(从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料应保存【C】A(年B(年C(年D年(滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金滞纳金的计算比率为【B】A(‰B(‰C(,D(,二、多项选择题(本大题共小题每小题分共分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。(我国现行比例税率在具体运用中分为【ABCDE】A(地区差别比例税率B(行业差别比例税率C(幅度比例税率D(产品差别比例税率E(单一的比例税率(威廉配第税收原则包括的内容有【ABC】A(公平原则B(简便原则C(节约原则D(效率原则E(确实原则(下列收费中应免征营业税的有【ABE】A展览馆举办文化活动的门票收费B托儿所、幼儿园收取的托儿费C(保龄球场收取的服务费D(科研单位技术转让收费E(婚姻介绍所收取的服务费(根据企业所得税法规定所得税税前允许列支的税金包括【BCDE】A增值税B(营业税C(消费税D(土地增值税E(资源税(下列项目中属于房产税征税对象的有【AB】A(厂房B(仓库C(变电塔D(室外游泳池E(围墙第二部分非选择题三、简答题(本大题共小题每小题分共分)请在答题卡上作答。(简述税收分类。答:一、按征税对象分类、对流转额的征税类、对所得额的征税类、对资源的征税类、对财产的征税类、对行为的征税类。二、按计税依据可分为从价税和从量税。三、按照税收收入的归属权可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。四、按税负是否转嫁分类可分为直接税和间接税。五、其他分类方法、实物税和货币税、一般税和目的税、定率税和配赋税(简述社会主义市场经济条件下的税收作用。答:()组织财政收入保证国家实现其职能的资金需要()税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆()维护国家权益促进对外经济交往有利于我国经济的发展()为国家管理及企业经济提供信息对各项经济活动实行监督(简述年税制改革的指导思想和原则。答:税制改革的指导思想是:统一税法、公平税负、简化税制、合理分权理顺分配关系保障财政收入建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。税制改革必须遵循的原则是:()要有利于加强中央的宏观调控能力。()税制改革要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用体现公平税负促进平等竞争。()体现国家产业政策促进经济结构的有效调整促进国民经济整体效益的提高和持续发展。)简化、规范税制。((简述“费改税”的含义及其必要性。答:所谓“费改税”是指将可以以税收形式取得收入的各种“收费”改为税收是一种整顿“预算外资金”、规范政府收入机制的有效措施。实施“费改税”的必要性在于:()收费造成了分配主体的混乱扰乱了分配秩序造成政出多门、多头分配分散了政府利益资金分散使用也削弱了政府对国民收入分配的主体调节作用。()影响了投资环境特别是影响了外商投资的积极性。()“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的不规范且容易产生腐败行为。(简述我国税务代理原则。答:()依法代理原则。()自愿原则。()客观公正原则。()有偿服务原则。()保守秘密原则。、小题分共分)四、计算题(本大题共小题第小题分第小题分第请在答题卡上作答。(某工业企业为增值税一般纳税人生产销售的产品适用增值税税率为,年月发生以下经济业务:()购进原材料一批取得增值税专用发票注明的价款为元增值税税额为元增值税专用发票已通过税务机关认证。()由于企业仓库管理不善上月购进的一批原材料被盗价款元原材料增值税税率为,。()销售产品一批取得不含税收入元已开具增值税专用发票货款已收。()将自产产品(非应税消费品)一批用于本企业厂房建设该批产品无同类产品售价已知产品总成本为元成本利润率为,。要求:计算本企业当月应缴纳的增值税。(分步列出计算过程)答:()进项税额=(元)()购进原材料发生非正常损失进项税额不得抵扣进项税额转出==(元)()销项税额==(元)()将自产产品用于固定资产建设视同销售销项税额=()=()当月应缴纳增值税==(元)(某市一居民企业年度取得全年产品销售收入万元(不含增值税)本年度发生产品销售成本万元销售费用万元管理费用万元(其中业务招待费用万元新技术开发费用万元)财务费用万元全年缴纳增值税万元消费税万元城建税及教育费附加万元营业外支出万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款万元)年度按税收规定确认的亏损额为万元。分步列出计算过程计算过程及结果均保留两位要求:根据上述资料计算该企业全年应缴纳企业所得税。(小数)答:()会计利润总额==(万元)()业务招待费应调增所得额==(万元)‰=(万元),=(万元)()新技术开发费用应调减所得额==(万元)()捐赠支出应调增所得额==(万元)()应纳税所得额==(万元)()年应缴纳企业所得税==(万元)(某歌星参加A单位举办的演唱会取得出场费收入元将其中元通过当地教育机构捐赠给某希望小学同时该歌星的一篇小说出版发行得到稿酬元该歌星将小说的著作权以元的价格转让给出版社。要求:根据上述资料分别计算该歌星应缴纳的个人所得税。(分步列出计算过程计算过程及结果均保留两位小数)劳务报酬所得适用税率表答:()未扣除捐赠的应纳税所得额=()=(元)捐赠扣除标准==(元)由于捐赠额,所以税前只能按元扣()演唱会收入应纳个人所得税=()=(元)()稿酬应纳个人所得税=()()=(元)()转让著作权应纳个人所得税=()=(元)()该歌星应纳个人所得税==(元)(某企业年月开业领取工商营业执照、土地使用证各一件与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件所载金额万元订立借款合同一份所载金额万元。此外企业的营业账簿中“实收资本”科目载有资金万元其他营业账簿本。年月该企业“实收资本”所载资金增加为万元。要求:根据上述资料计算该企业年月份应纳印花税和l月份应补缴的印花税。(借款合同印花税税率为(‰产权转移书据印花税率为(‰)答:()企业领受权利、许可证照应纳税额==(元)()企业订立产权转移书据应纳税额=‰=(元)()企业订立借款合同应纳税额=‰=(元)()企业营业账簿中“实收资本”所载资金应纳税额=‰=(元)其他营业账簿应纳税额==(元)()月份企业应纳印花税额==(元)月份资金账簿应补缴税额=()‰=(元))五、论述题(本大题共小题每小题分共分请在答题卡上作答。(试述税收的形式特征。答:税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。()税收的无偿性税收的无偿性是指国家征税以后其收入就成为国家所有不再直按归还纳税人也不支付任何报酬。它体现了财政分配的本质是税收“三性”的核心。()税收的强制性税收的强制性是指国家依据法律征税而并非一种自愿交纳纳税人必须依法纳税否则就要受到法律的制裁。()税收的固定性税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例便于征纳双方共同遵守。税收的“三性”成为区别税与非税的重要依据。具备这三性才使税收成为国家一种重要的财政收入。(试述税收的宏观作用机制。答:税收的宏观作用机制是指税收对整个国民经济的影响和作用。在市场经济中市场机制可以自动地调节市场供求对经济发展具有积极作用。但由于市场机制所固有的缺陷在市场经济中还需要通过国家远用财政政策、货币政策等“看得见的手”对经济进行调控。税收作为国家对经济进行调控的重要手段之一在国家宏观经济调控中发挥着重要的作用。()税收的乘数效应:税收乘数是指由于税收引起的国民经济的变化量同税收的变化量之间的比例税收之所以能够产生乘数效应关键在于它的变动会影响个人和企业的可支配收入而个人和企业的可支配收入又是影响消费和投资的决定性因素。()税收的内在稳定器作用。税收的内在稳定器作用是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性税收随着经济的波动而自动地增加或减少以此来达到缓和经济波动和“熨平”经济波动幅度的效果。

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