浙江省内审师《内审计作用》：内部审计部门的目的模拟试题

浙江省内审师《内审计作用》：内部审计部门的目的模拟试题 浙江省内审师《内审计作用》:内部审计部门的目的模拟试 题 一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意) 1.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 》? A:与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 2.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由? A:管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值 B:管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C:根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D:管理层可能会关注其在金融市场的声誉 3.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。?.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。?.索引的顺序磁盘文件。 A:a.只有I、?和? B:b.I、?、?和?全有 C:c.只有l、U神l IV D:d.只有I和? 4.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A:财务报表披露的适当性; B:存在具体的错误或遗漏; C:报表内容的总体合理性; D:截止日的错误采用。 5. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 时要考虑组织战略计划的最佳理由, A:保证内部审计计划支持总体企业目标。 B:保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C:强调内部审计部门的重要性。 D:为改善战略性计划提供建议。 6. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不 在计划安排中。内部审计师 A:应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B:可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C:可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D:如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 1 7. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计 A:追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序; B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较; C:研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的; D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 8. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A:成本数据与目前的市场行情比较 B:对经纪人持有的证券进行函证 C:运用权益法重新计算投资的账面价值 D:计算溢价或折价的摊销 9. 某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该 A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C:确定并接受机构所面临的风险程序 D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。 10. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B:获取管理者的书面声明; C:实地观察仓库里的存货; D:检查被审计单位记录里的仓库收据。 11. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A:要求将未送达的支票退回出纳。 B:对工资单上的员工定期进行基数核对。 C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D:定期现场观察工资支票的分发情况。 12. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳? A:保证内部审计计划支持整体商业目标 B:为改善战略计划提供建议 C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D:强调内部审计机构的重要性 13. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制, A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款; B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量; C:要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量; D:在付款总金额基础上签署合同。 14. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进?.提升道德标准和价值观?.确保有效的组织业绩管理和责任制?.传达风险和控制信息?.协调内外部审 2 计师和管理层的工作 A:只有?、? B:只有? C:只有?和? D:?，?，?和? 15. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项, A:a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 B:b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 D:d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 16. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所 在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查, A:对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C:分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 D:对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 17. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A:《标准》 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。 18. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A:对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B:抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 19. 舞弊报告应在何时要求 A:舞弊发现阶段结束时; B:舞弊调查阶段结束时; C:舞弊发现和调查阶段都结束时; D:既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 20. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的 A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应; B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册; C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册; 3 D:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 21. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对 外捐赠，内部审计师应该 A:将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形; B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论; C:不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准; D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 22. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分 A:在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。 C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 。 D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 23. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A:减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B:增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C:增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D:减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 24. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A:趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%; B:比率分析透露销售成本占销售额的一半; C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50% D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。 25. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项, A:a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 B:b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 D:d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 26.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施, A:及时记录客户的订单。 B:已装运货物与有效的客户订单吻合。 C:由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。 D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 27.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是 不正确的, A:质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。 B:质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 4 C:如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。 D:人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 28.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A:帮助理解审计事项 B:是一种获取信息的不经济的方法 C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D:只适用于远程审计 29.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A:按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资 料生成的定货数量相比较 C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D:抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 30. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性, A:a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B:b.它描述了所需要的数据的用户模型。 C:c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D:d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 31. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法? A:定义 B:分析 C:测量 D:控制 32. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取, A:公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化; B:审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象; C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易; D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 33. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A:将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会; B:监督内部控制程序的建立; C:维护公司的治理程序; D:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 34. 下列哪项不是利用期间报告的好处, A:写审计报告的时间可以缩短 B:期间报告传递要求得到及时关注的信息 C:期间报告可以是非正式的 5 D:正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 35. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责, A:董事会的职责。 B:审计执行主管的职责。 C:财务总监的职责。 D:外部审计业务合作伙伴的职责。 36. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点 A:精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误; B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改; C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大; D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 37. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试 A:可以可以 B:可以不可以 C:不可以可以 D:不可以不可以 38. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A:无形性 B:异质性 C:易逝性 D:不可分割性 39. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节, A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中; C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定; D:在银行存款并编制月度银行对帐单。 40. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A:40 5% 2% B:60 5% 1% C:80 4% 3% D:100 1% 1% 41. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节?服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务?对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查?经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告?经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A:仅为?和? B:仅为? C:仅为?和? D:仅为?和? 42. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时; A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性; B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标; 6 C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致; D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 43. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A:a.对开发过程的管理很困难。 B:b.无法使用户参与到开发过程中。 C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 44. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础, A:由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。 B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。 C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 45. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项,I.计算机程序代码?.程序文档?.信息需求的确定?.程序员逻辑 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 A:a.只有I、II和III B:b.I、?、III和IV全有 C:c.只有I、?和? D:d.只有I和? 46. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项, A:a.无法获得所需的设备。 B:b.无法获得访问的授权。 C:c.无法实现物理连接。 D:d.很难定位最好的信息源。 47. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措 施, A:a.格式检查。 B:b.存在性检查 C:c.依赖性检查 D:d.合理性检查 48. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么, A:制定应急计划 B:开展风险分析 C:创建危机管理小组 D:练习对危机的反应 49. 某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反, A:根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B:制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。 C:没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D:允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。 50. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工 7 作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A:按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题; B:拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会; C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项; D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 8