自来水价格定价成本监审报告
通价成监字【2012】3号
科左后旗自来水公司
自来水价格定价成本监审报告
通辽市物价局:
根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格格成本监审办法》(第42号令)等有关规定,通辽市价格成本调查监审局依据科左后旗发改委的请示,于2012年3月20日至3月24日对科左后旗自来水公司2009、2010、2011年三年供水成本实施了监审,现将监审情况综述如下:
一、监审事由
定价监审:为制定价格提供成本依据。
二、监审依据
(一)法律、法规、规章、规定
定价成本监审方面依据:
1、《中华人民共和国价格法》
2、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委42 号令)
3、《政府制定价格行为规则》(国家发展改革委44号令)
4、《定价成本监审一般技术
规范
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(试行)》(发改价格[2007]1219号)
财务
制度
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方面依据:
5、《中华人民共和国会计法》
6、《企业财务通则》和《企业会计准则》
7、《企业会计制度》
8、《行业会计制度》
9、《行业财务制度》
10、其他有关财务规定
(二)申请监审单位提供的资料
1、注册会计师部门审计的财务会计报告
2、收入、支出和固定资产总帐、明细帐
3、相关原始凭证、购进商品发票等
4、与监审商品或项目成本相关的合同、
协议
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。 三、监审原则和程序
监审定价成本按照合法性、相关性、合理性原则,依据规定的程序进行。主要程序是:对经营者提供的成本监审申请进行初审;制定定价成本监审工作
方案
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;到被审单位进行实地成本监审;审核相关资料,形成初步监审意见,召开会议集体审议,征求经营者意见;制作成本监审报告。 四、供水成本构成及计算方法
1、城市供水定价成本包括制水成本、输配成本和期间费用。
2、城市供水定价单位成本根据城市供水经营者在一定
生产经营时期内所发生的合理费用与核定供水量计算。
供水单位定价成本=供水定价总成本/核定供水量
供水定价总成本=制水成本+输配成本+期间费用
核定供水量=供水总量*(1-核定管网漏损率)
管网漏损率按照国家建设部城市供水管网漏损控制及评定
标准
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相关规定核定。
五、经营者成本核增核减情况
1、核减职工薪酬32,745.91元。
核减理由:依据《城市供水定价成本监审办法》规定:“企业管理人员不得超过总人数的20%”。2010年管理人员应12人。
2、核减固定资产折旧费555,394.37元(其中:2009年217,002.36元、2010年215,201.79元、2011年123,190.22元)。
核减理由:(1)依据《定价成本临审一般技术规范》规定“国家或社会无偿投入的固定资产,其折旧不应计入成本”。(2)部分固定资产已提足。(3)依据《城市供水定价成本监审办法》规定“实际供水量低于设计供水量60%的,应核减本期折旧”。
3、核减招待费109,870.97元(其中:2009年58,941.52元、2010年5,824.00元、2011年45,105.45元)。
核减理由:依据《城市供水定价成本监审办法》第二十二条规定:“招待费用不得超过主营业务收入的5‰”。
4、 核减非主营业务成本2,745,202.97元(其中:2009年822,039.47元、2010年714,324.16元2011年1,208,839.34
元)。
核减理由:依据《城市供水定价成本监审办法》第二十七条规定:“应扣除其他业务成本”。
5、核减修理费368,666.08元(其中:2009年74,986.87元、2010年109,303.19元、2011年184,376.02元)。
核减理由:依据《城市供水定价成本监审办法》第二十条规定”最高不得超过核定的固定资产原值的2%”。
经测算审核,共核减职工薪酬、折旧费、招待费、非主营业务成本、修理费3,811,880.30元,已从总成本中扣除。 六、监审结论
经审核,供水各项成本如下:
1、制水总成本三年平均:3,981,460.32元。
2、单位成本三年平均:3.96,吨。
七、供水企业盈亏情况
截止2011年12月31日,已累计亏损800,755.01元,导致企业亏损的主要原因是:
1、现执行供水价格过低。
2、煤、电等能源价格上涨幅度较大。
3、职工工资上调和市场劳动日工价上涨。
4、固定资产逐年大量投入。
八、建议
为使企业能够健康持续的发展,维持正常的生产经营,确保供水质量,一方面企业想方降低成本,提高经济和社会效益,降低供水损失率,另一方面要进行技术改造更新,加强管理,提高供水质量。
九、声明
此定价成本结论,仅为价格主管部门确定本次城市供水价格提供定价成本,不做它用。
附:供水定价成本核定表4页
价格成本监审人员:谢宏彬
刘景峰
孙 涛
四月十六日 二0一二年
城市供水定价成本核定表
2009年
项目名称 行次及关系 上报数 核增(减)数 核定数
E1 年供水总量(吨) 883,384
E2 724,375 年售水总量(吨 724,375
E3=E1*(1-E6/100) 882235 核定年供水总量(吨)
E4 8,000 设计日综合能力(吨/日) 8,000
E5 实际综合能力(吨/日)
E6 13 核定管网漏损率(%) 18
E7=E8+----------+E16 1,222,072.12 一.制水成本(元) 1,448,665.74 -22,593.62 E8 1.原水费
E9 其中: 水资源费
E1O 2.制水环节职工薪酬 108,062.37 108,062.37
E11 3.原材料费
E12 426,021.01 4 .动力费 426,021.01
E13 5.外购成品水费
E14 184,025.38 6.修理费 259,012.25 -74,986.87 E15 30,922.89 7.制水环节固定资产折旧 182,529.64 -151,606.75 E16 473,040.47 8.其他制水费用 473,040.47
E17=E18+--------+E24 702,585.65 二.输配成本(元) 808,886.96 -406,301.31 E18 600,796.34 1.输配环节职工薪酬 600,796.34
E19 101,789.31 2 . .输配环节固定资产折旧 208,090.62 -106,301.31 E20 3. 动力费
E21 4 ..修理费
E22 5. 机物料消耗
E23 6. 管网检测费
E24 7.其他.输配费用
E25=E26+--------+E28 2,337,195.58 三.期间费用(元) 2,355,281.40 -18,085.82 E26 1,403,755.94 1.管理费用 1,421,841.76 -18,085.82 E27 895,626.32 2.销售费用 895,626.32
E28 37,813.32 3.财务费用 37,813.32
E29 四.需扣除的非主营业务成本(元) -822,039.47
E30=E7+E17+E25-E29 3,439,813.88 五.供水总成本(元) 4,612,834.50 -1,173,020.62 E31=E30/E3 六.单位售水成本(元/吨) 5.22 -1.33 3.89
城市供水定价成本核定表
2010年
项目名称 行次及关系 上报数 核增(减)数 核定数
E1 年供水总量(吨) 928,428
E2 761,311 年售水总量(吨 761,311
E3=E1*(1-E6/100) 927,221 核定年供水总量(吨)
E4 8,000 设计日综合能力(吨/日) 8,000
E5 实际综合能力(吨/日)
E6 13 核定管网漏损率(%) 18
E7=E8+----------+E16 1,451,734.39 一.制水成本(元) 1,725,142.15 -273,407.76 E8 1.原水费
E9 其中: 水资源费
E1O 2.制水环节职工薪酬 110,301.84 110,301.84
E11 3.原材料费
E12 511,800.57 4 .动力费 511,800.57
E13 5.外购成品水费
E14 167,096.11 6.修理费 276,399.30 -109,303.19 E15 31,812.67 7.制水环节固定资产折旧 195,917.24 -164,104.57 E16 630,723.2 8.其他制水费用 630,723.2
E17=E18+--------+E24 618,054.00 二.输配成本(元) 703,872.32 -85,818.32 E18 521,396.63 1.输配环节职工薪酬 521,396.63
E19 96,657.37 2 . .输配环节固定资产折旧 182,475.69 -85,818.32 E20 3. 动力费
E21 4 ..修理费
E22 5. 机物料消耗
E23 6. 管网检测费
E24 7.其他.输配费用
E25=E26+--------+E28 2,206,426.4 三.期间费用(元) 2,210,275.21 -3,848.81 E26 1,187,695.18 1.管理费用 1,191,543.99 -3,848.81 E27 922,013.83 2.销售费用 922,013.83
E28 96,717.39 3.财务费用 96,717.39
E29 四.需扣除的非主营业务成本(元) -695,157.98
E30=E7+E17+E25-E29 3,581,056.81 五.供水总成本(元) 4,639,289.68
E31=E30/E3 六.单位售水成本(元/吨) 4.99 -1.13 3.86
城市供水定价成本核定表
2011年
项目名称 行次及关系 上报数 核增(减)数 核定数
E1 年供水总量(吨) 1,207,276
E2 989,967 年售水总量(吨 989,967
E3=E1*(1-E6/100) 1,205,706 核定年供水总量(吨)
E4 8,000 设计日综合能力(吨/日) 8,000
E5 实际综合能力(吨/日)
E6 13 核定管网漏损率(%) 18
E7=E8+----------+E16 2,741,283.85 一.制水成本(元) 3,106,205.59 -364,921.74 E8 1.原水费
E9 其中: 水资源费
E1O 2.制水环节职工薪酬 169,976.97 169,976.97
E11 3.原材料费
E12 615,818.04 4 .动力费 615,818.04
E13 5.外购成品水费
E14 155,011.58 6.修理费 273,329.30 -118,317.72 E15 42,640.00 7.制水环节固定资产折旧 289,244.02 -246,604.02 E16 1,757,837.26 8.其他制水费用 1,757,837.26
E17=E18+--------+E24 898,386.63 二.输配成本(元) 837,435.7 60,905.93 E18 794,387.70 1.输配环节职工薪酬 794,387.70
E19 103,998.93 2 . .输配环节固定资产折旧 43,048.00 60,905.93 E20 3. 动力费
E21 4 ..修理费
E22 5. 机物料消耗
E23 6. 管网检测费
E24 7.其他.输配费用
E25=E26+--------+E28 2,492,679.16 三.期间费用(元) 2,475,324.74 17,357.42 E26 1,694,713.79 1.管理费用 1,677,356.37 17,357.42 E27 800,800.72 2.销售费用 800,800.72
E28 3.财务费用 -2,835.35 -2,835.53
E29 四.需扣除的非主营业务成本(元) -1208839.34
E30=E7+E17+E25-E29 4,923,501.30 五.供水总成本(元) 6,418,963.03 -1,495,461.73 E31=E30/E3 六.单位售水成本(元/吨) 5.23 -1.15 4.08
城市供水定价成本核定表
三年平均
项目名称 行次及关系 上报数 核增(减)数 核定数
E1 年供水总量(吨) 1,006,362
E2 825,217 年售水总量(吨 825,217
E3=E1*(1-E6/100) 1,005,054 核定年供水总量(吨)
E4 8,000 设计日综合能力(吨/日) 8,000
E5 实际综合能力(吨/日)
E6 13 核定管网漏损率(%) 18
E7=E8+----------+E16 1,805,030.12 一.制水成本(元) 2,093,337.82 -288,307.70 E8 1.原水费
E9 其中: 水资源费
E1O 2.制水环节职工薪酬 129,447.06 129,447.06
E11 3.原材料费
E12 517,879.87 4 .动力费 517,879.87
E13 5.外购成品水费
E14 168,711.02 6.修理费 269,580.28 -100,869.26 E15 35,125.18 7.制水环节固定资产折旧 222,563.63 -187,438.45 E16 953,866.97 8.其他制水费用 953,866.97
E17=E18+--------+E24 739,675.42 二.输配成本(元) 783,398.32 -43,723.08 E18 638,860.22 1.输配环节职工薪酬 638,860.22
E19 100,815.20 2 . .输配环节固定资产折旧 144,538.10 -43,722.90 E20 3. 动力费
E21 4 ..修理费
E22 5. 机物料消耗
E23 6. 管网检测费
E24 7.其他.输配费用
E25=E26+--------+E28 2,345,433.71 三.期间费用(元) 2,346,959.45 -1,525.73 E26 1,428,721.63 1.管理费用 1,430,247.37 -1,525.73 E27 872,813.62 2.销售费用 872,813.62
E28 43,898.45 3.财务费用 43,898.45
E29 四.需扣除的非主营业务成本(元) -908678.93
E30=E7+E17+E25-E29 3,981,460.32 五.供水总成本(元) 5,223,695.73 -1,242,235.41 E31=E30/E3 六.单位售水成本(元/吨) 5.19 -1.23 3.96