中小企业固定资产管理细则

中小企业固定资产管理细则 中小企业固定资产管理细则 1目的 规范公司固定资产的相关管理行为确保公司固定资产得到保值增值和合理使用避免资产流失 2范围 本 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 规定了固定资产的投资 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 管理购置管理合同管理验收管理资产处置管理台帐与统计管理房屋管理等方面的管理内容方法和要求 本标准适用于公司简称股份公司及其分公司子公司 引用标准 3 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款凡是注日期的引用文件其随后所有的修改单不包括勘误的内容或修订版均不适用于本标准然而鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本凡是不注日期的文件其最新版本适用于本标准 QPC 121?20506001《采购控制程序》 4 定义和术语 41固定资产是指单位价值在2000元以上且使用年限在2年以上的房屋建筑物机器设备电子设备运输设备以及其他与生产经营有关的设备用具器具等资产 42零值设备是指已提足折旧尚在使用的固定资产包括已办理报废手续及未办理报废手续的固定资产 5 职责 51固定资产管理组织机构 图1 固定资产管理组织机构图 52固定资产管理专家委员会 521根据国家和上级有关固定资产管理的方针政策条例规定和公司长远规划和年度方针目标组织提出并审议批准公司机械装备及管理的长远规划以及年度方针目标 522审定固定资产投资计划报废处置计划以及检维修 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 并在实施过程中给予技术指导 523负责参与公司固定资产投资的方案制定技术交流技术经济论证技术考察采购选型招标评标等方面的工作并对所购建固定资产的技术性能质量以及经济适用性负责 524负责审议批准公司固定资产管理方面的事故处理决定 53机动部 531组织落实公司固定资产管理的年度方针目标 532负责公司固定资产的规划计划4 资产使用单位 541执行国家和公司有关固定资产管理的各项法律法规文件 542负责所用资产的维护保养及合理使用保证资产的完好率和利用率 543负责自行投资增加固定资产购置验收及登记建帐 544负责按规定要求准确完整地提供各种固定资产统计数据 6活动描述 61固定资产管理流程详见附录A 62 固定资产分类 按原化工部和集团公司文件规定固定资产分为八类1房屋及构筑物2施工机械3运输设备4生产设备5试验设备及仪器6其他固定资产7非生产用固定资产8土地 各类固定资产除土地外详细分类如下 a 房屋及构筑物房屋活动房屋构筑物传导设施供气供水供电 b 施工机械起重机械挖掘机械土方铲运机械凿岩机械基础及钻井机械钢筋混凝土机械皮带螺旋运输机泵类 c 运输设备汽车及拖挂小型车辆 d 生产设备木工加工机械金属切削机床锻压设备焊接及切割设备铸造及热处理设备动力设备维修专用设备其它加工机械 e 试验设备及仪器材料试验机分析测定仪器计量仪器探伤仪器测绘仪器 f 其它固定资产行政管理用车办公用具度量及消防用具印刷机械 g 非生产用固定资产房屋文体宣传用具炊事用具医疗器械农副业机具其它 系统将固定资产分为十八类为便于资料信息的管理收集汇总将分类对比如下 油分类项目 项目分类号 原化工部分类项目 一 油气井项目分类号 二 油气集输设施 三 输油气管线 四 炼化生产装置 五 储油设施 六 石油专用设备 七 施工设备 2 施工机械 八 运输设备 3 61 运输设备 九 动力设备 46 生产设备 十 传导设备 十一 通讯设备 十二 供排水设施 十三 机械加工设备 4 除46 生产设备 十四 工具及仪器 5 试验设备及仪器 十五 其他设备 6 除61 7 其它及非生产用固定资产 十六 房屋 117 房屋及建筑物 十七 一般建筑物 13 房屋及建筑物 十八 土地 8 土地 63 投资计划管理 631固定资产投资计划实行年度和月份计划管理各分子公司及机关部门须于每年11月25日前编报本单位下一年度固定资产投资计划其中分公司附经理办公会会议纪要子公司附子公司董事会决议各单位要结合本单位下一年度施工任务现有固定资产状况及公司下达的完好率利用率指标等情况综合考虑本单位的固定资产投资项目 632机动部收集汇总各单位上报的固定资产投资计划经审核分析筛选形成公司年度固定资产投资计划提交公司固定资产管理专家委员会审议后依据公司章程规定提交董事会股东大会审定并上报集团公司审批获得批复后机动部根据各单位和部门所报投资计划的轻重缓急分期分批组织实施 633各单位的年度固定资产投资额度原则上控制在上一年度固定资产折旧额度之内 634各单位须于每月25日前向机动部申报本单位下一月份固定资产投资实施计划 635单台项投资在50万元以下的固定资产投资项目申请投资的单位需根据投资固定资产类别分别填报《固定资产购建申报表》《更新项目审核表》《小型土建项目审核表》《小型技措安措及其它项目审核表》报送机动部机动部汇总审核后报送集团公司并在获得批复后组织实施 636单台项投资在50万元以上含50万元300万元以下的更新零购小型土建项目各单位还需单项附固定资产购置项目报告或建设项目实施方案行文上报经集团公司相关管理部门组织论证并报专家委员会审议后由集团公司主管总经理审定批准单台项投资在300万元以上含300万元项目需编制项目建议书报集团公司获立项批复后由申报单位组织编制可行性研究报告并上报集团公司经集团公司相关管理部门组织论证并报专家委员会审议后由集团公司主管总经理审定呈集团公司总经理办公会批准 637上级批复的固定资产投资项目投资额度由机动部负责统一控制 638 各项固定资产投资项目在获得集团公司批复后按照投资主体不同其具体实施过程采用两种不同的管理方式各子公司自筹资金的固定资产投资项目经机动部审批备案后可以自行组织实施机动部负责指导与监控属公司投资的项目由机动部统一组织实施 64 购置管理 641公司投资的固定资产购建项目由机动部统一负责组织实施各子公司的自筹资金购建项目需经机动部审批备案后方可自行组织实施 642任何单位购置固定资产前必须按公司相关规定履行购建审批手续获得批复后方可按规定具体实施月份固定资产投资计划未经审批不得实施购置 643计划外购置的固定资产机动部有权无偿没收 644对于欠缴资产租赁使用费的单位月份固定资产投资计划不予受理 645固定资产采购供方由机动部统一组织评定所有采购供方评定档案由机动部统一进行管理各子公司自筹资金投资的固定资产采购应在公司评定的合格供方和临时合格供方范围内实施固定资产采购过程控制按QCNPC JH121?20506001 《采购控制程序进行操作》 646以物抵债方式抵入抵出的固定资产必须经机动部备案并上报公司固定资产管理专家委员会及董事会审定后方可操作并且抵入抵出固定资产造成的债务重组损失由债权人负担 65 合同管理 651 合同文本 6511 凡需签订固定资产采购合同供水电汽热力合同投资类工程合同无形资产转让合同固定资产处置合同以及土地房屋设备等资产类长期租赁合同原则上应使用集团公司相应合同文本见附件 6512公司机关及各分公司项目部子公司长期租赁外部固定资产需签订租赁合同时承办人须填写机动部下发的《长期外租固定资产合同审核审批表》 6513草拟合同文本时可以根据交易实际情况对合同示范文本的条款进行修订或另外增加条款合同承办人可以在合同示范文本其他约定条款中增加条款并保证条款序号排列准确 6514 修订或增加条款合同承办人要在《长期外租固定资产合同审核审批表》中加以说明 6515 合同语言应规范准确无歧义合同条款应完整全面反映交易真实意图和当事人的责任 6516 特殊情况需使用对方合同文本或其它文本的承办人需在《长期外租固定资产合同审核审批表》备注中注明原因和理由并签字确认经法律合同部审核同意方可使用 652 合同编号 6521 为了便于管理公司各分公司项目部子公司固定资产的采购合同供水电汽热力合同投资类工程合同无形资产转让合同固定资产处置合同以及土地房屋设备等资产类长期租赁合同的编号在执行合同审批程序时由机动部统一发放编号采用拼音汉字数字相结合的办法拼音表明单位简称汉字表明合同类别前四位数字表明年度后三位数字表明合同在同一年度的签订序号如安装工程有限责任公司2006 年签订的第6 份采购合同则编号为HJAZ 采购2006006 6522 变更包括补充转让解除的合同编号在原合同编号后加数字表示 6523 如安装工程有限责任公司2006年签订的第6 份采购合同签订一份补充协议则合同编号为HJAZ采购2006006―1 653 合同签订审批程序 6531合同包括固定资产的采购合同供水电汽热力合同投资类工程合同无形资产转让合同固定资产处置合同土地房屋设备等资产类长期租赁合同 6532 执行下述合同审批程序后方可签定合同 654 合同章使用管理要求 6541合同专用章由公司法律合同部统一保管公司对外签订的合同统一到公司法律合同部加盖合同专用章并建立合同章使用台帐 6542完整填写合同相应条款经卖方签字盖章并履行审批手续后由机动部牵头加盖合同专用章机动部留存一份 6543合同专用章适用范围股份公司固定资产采购合同投资类工程合同无形 资产转让合同固定资产处置合同土地房屋设备等资产类长期租赁合同 655内部合同管理 6551凡股份公司内部各分公司之间的采购转供租赁合同均以协议形式签订加盖单位行政公章并由各分公司自行管理 6552 股份公司及各分公司与各子公司之间的采购转供租赁合同应加盖合同专用章并由机动部负责统一管理 66 验收管理 661验收管理的原则谁采购谁组织验收谁使用谁参与验收公司投资采购的固定资产由机动部组织专业技术人员进行技术质量验收使用单位机械管理员参与技术质量财务验收 子公司投资自行采购的固定资产由各子公司自行组织技术质量验收和财务验收机动部负责监督指导 662固定资产验收必须及时按规定填写验收试车记录表一式二份验收明细帐一式二份技术验收表一式三份机械设备需填写机械设备卡片一式二份分别由机动部使用单位财务部管理 663固定资产交付使用后质保期满按购建合同约定支付质量保证金时由资产使用单位在质保金支付确认单上签证后方可支付质保金支付确认单作为付款依据附在凭证后 质保金付出后一切质量问题均由资产使用单位自行负责机动部对其所造成的经济损失有追索权 664 基建工程验收 6641公司投资的基建工程验收 a 工程交竣工时由机动部组织施工单位使用单位和各相关部门技术质量部安全环保部经营部进行工程技术质量安全费用结算实物量的联合验收 b 工程技术质量验收标准执行国家统一的技术质量安全验收规范资产验收按竣工图及审批后的施工结算书进行 c 工程费用结算依据固定资产投资计划进行严格控制机动部按竣工图核定实物量经营部审计部审定工程结算 d 基建工程项目交竣工文件由项目负责人组织施工单位整理形成由技术质量部安全环保部审核机动部验收后存档管理 e 基建工程交竣工后由机动部办理房屋建构筑物注册手续 6642 子公司投资的基建工程验收 a 工程交竣工时由投资子公司组织建设单位和公司相关部门机动部技术质量部安全环保部进行工程技术质量安全费用结算实物量的联合验收 b 工程技术质量验收标准执行国家统一的技术质量安全验收规范资产验收按竣工图及审批后的施工结算书进行 c 工程费用结算依据固定资产投资计划进行严格控制机动部按竣工图核定实物量经营部审计部审定工程结算 d 基建工程项目交竣工文件由项目负责人组织施工单位整理形成由技术质量部安全环保部审核机动部验收后存档管理 e 基建工程交竣工后由投资子公司办理房屋建构筑物注册手续并报机动部登记备案 67 台帐与统计管理 671属于股份公司的固定资产由机动部建帐建卡财务部负责计提折旧投入子公司和子公司新购的固定资产由子公司建帐建卡计提折旧机动部备案管理机动部牵头组织各相关单位定期核定所有资产帐卡物做到帐卡物相符 672 固定资产使用单位要加强对本单位资产的实物管理做好维修维护保养等工作并建立资产调配运行维修保养使用记录台帐确保资产的完好率和使用效益 673各分子公司外租固定资产明细检维修费需求计划明细备品备件需用计划明细运输费用计划明细及付款审批表于每月20日前报机动部机动部汇总后报 公司财务部各类资产分布统计表主要机械设备两率统计报表和单台设备两率统计报表无泄漏数据统计表于每月25日前报机动部经审核汇总后上报集团公司 68资产使用管理 681资产使用单位必须建立并不断完善资产管理的各项规章制度确保资产使用操作保管维护等项管理始终处于受控状态在科学合理使用资产的同时保证资产完好 682 机动部对所有固定资产的使用行使监督检查权定期检查资产的使用状况对资产使用不良的单位有权追究责任 683 机动部根据公司施工生产经营总体运行情况有权调动调剂任何租赁资产各资产使用单位之间不得擅自调动资产必须服从公司总体调配否则机动部有 权对其进行处罚各单位资产的调动必须到机动部办理调拨手续 684 各资产租赁单位对其所租用的资产在调动调剂实施前必须保持资产的完整与完好状态否则机动部根据损坏损失情况有权索赔并予以处罚 685在固定资产使用过程中发生事故时机动部及使用单位参照QPC 121?20405001《机械设备管理规定》的相关条款进行处理 69资产检维修管理 691公司固定资产包括母公司投资购建和子公司自行投资购建两类实行谁使用谁负责维修的原则 692使用单位必须确保公司机械设备房屋构筑物及其配套设施完好对于损坏的应及时修复机动部定期对各单位固定资产完好状态进行检查并对损坏后不及时修复的单位和相关责任人有权进行处罚 693各单位机械设备检维修管理按照QPC 121?20405001《机械设备管理规定》相关条款执行 694房屋及构筑物维修 6941使用单位须按要求定期对房屋构筑物进行巡检和维护当房屋及构筑物 的正常使用功能部分或全部丧失不能满足施工生产需要时使用单位须以书面形式向机动部汇报 6942房屋及构筑物的使用单位是其日常小修的第一责任方负责维修费用支出 6943股份公司及子公司自有房屋构筑物需大修时应由使用单位或部门提出申请报机动部机动部牵头组织相关专业专家组鉴定后制定科学合理的实施方案并组织编制维修费用预算报主管领导审批经技术质量部经营部审计部等相关管理部门审核确认后由使用单位自行组织实施机动部负责牵头组织验收其费用由使用单位自行承担 610房屋及构筑物管理 6101机动部为房屋及构筑物主管部门对出租投入及子公司购置的房屋及构筑物进行监督管理 6102未经机动部批准使用单位不得对房屋及构筑物进行改建扩建或改变结构不得将其转租第三者 6103严禁使用单位增加房屋及构筑物的额外荷载 6104使用单位如需改变房屋及构筑物的用途必须经机动部批准 6105房屋及构筑物的报废与拆除由机动部统一组织办理相关手续后组织实施资产使用单位不得擅自拆除 611土地及总图管理 6111机动部代表公司贯彻执行国家和地方政府有关规划管理土地管理和总图管理等方面的政策法规并监督和检查各公司的执行情况 6112机动部负责组织全公司建设用地的总体规划和工程项目总图设计方案的制定并负责监督已批准计划的实施 6113机动部负责有关土地总图档案资料的收集整理和归档 6114 用地计划实行年度计划管理股份及其各子 分 公司须于每年的12月 30日前申报下一年用地计划申报年度用地计划时必须附书面申请及用地必要性说明等相关资料 6115机动部根据各公司上报的用地计划及公司现有土地使用情况编制全公司年度用地计划经公司资产管理领导小组及董事会政府部门审批待批复后方可实施 6116 机动部定期对公司范围内的用地情况进行检查有权制止违章建筑责令停止不符合规划浪费土地的施工 6117 征地 61171 各子公司建设用地的征地由各子公司负责办理机动部配合公司投资的统建工程用地的征地由机动部负责办理 征地过程中形成的档案资料要整理造册报机动部审查后按规定归档 61172 612资产产权管理 6121范围房屋产权机械设备产籍 6122房屋产权管理 61221机动部负责牵头办理股份公司基本建设项目的规划房产土地消防环保等相关管理部门的批准手续并在竣工验收后到房产管理部门办理产权登记手续最终将相关文件及证件归档管理 61222 公司具有合法手续的房屋构筑物因种种原因需拆除时由机动部负责办理灭籍相关手续 61223各单位如需建设临时建筑的必须提前上报机动部由机动部协助依法办理各项审批手续并备案管理 61224无产权证明及无临时建筑审批文件的违章建筑原则上不允许存在确已存在的责任单位必须及时向机动部通报机动部协助办理有关手续 6123机械设备产籍管理 公司及子公司原有或新增的机械设备如需劳动技术监督公安交通等部 门核发产籍证件由权属单位负责办理产籍证件复印件报机动部备案 6124产权变更 房屋及机械设备权属发生转移时按合同约定由出卖方或买受方办理相应产权变更手续涉及股份公司的相关业务由机动部负责办理 613 资产处置管理 6131资产处置范围零值设备未到规定使用年限使用功能降低无修复价值的固定资产长期闲置的固定资产 6132 处置固定资产前必须上报《固定资产处置审批表》和《以物抵债协议》或《固定资产变卖协议》须报废的固定资产上报《固定资产报废 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 》经机动部组织公司相关专家实地鉴定审核资产管理专家委员会确认公司董事会或股东大会审定报集团公司机动部资本运营部财务部审批后方可由机动部牵头实施 7记录和表单 a 固定资产投资计划 b 固定资产购建审批表 c 可行性研究报告 d 机械设备试车记录表 e 固定资产明细帐 f 机械设备卡片 g 固定资产技术验收表 h 固定资产处置审批表 i 以物抵债协议或固定资产变卖协议 j 固定资产报废申请表 k 主要机械设备两率报表 l 固定资产调拨单 l 外租固定资产明细及付款审批表 m 检维修费需求计划明细及付款审批表 n 备品备件需用计划明细及付款审批表 o 运输费用计划明细及付款审批表 p 固定资产分布统计表 q 固定资产采购合同审核审批表 r 供水电汽热力合同审核审批表 s 投资类工程合同审核审批表 t 无形资产转让合同审核审批表 固定资产处置合同审核审批表 u v 长期外租固定资产合同审核审批表 附录A 固定资产管理流程 固定资产购建申报表 填报单位 非施工设备表20405002-01-2012 项目名称 计划实施期限 年 月 日 至 年 月 日 购建的必要性注明欲投入的工程项目及 必要性 购建内容注明购置设备名称规格型号数量单价生产厂家 投资方式 自 购 租 赁 申报单位 意见 文理分科指导河道管理范围浙江建筑工程概算定额教材专家评审意见党员教师互相批评意见 负责人 机动部意见 负责人 公司领导意见 填报人 填报日期 年 月 日 固定资产购建申报表 填报单位 施工设备表20405002-02-2012 项目名称 计划实施期限 年 月 日 至 年 月 日 购建的必要性注明欲投入的工程项目及必要性 购建内容注明购置设备名称规格型号数量单价生产厂家 投资方式 自 购 租 赁 申报单位意见 负责人 机动部意见 负责人 安全环保部意见 负责人 工程部意见 负责人 公司领导意见 签 字 年 月 日 填报人 填报日期 年 月 日 固定资产管理专家委员会 机动部 各分公司子公司机械管理员 操作者培训 执行三定 使用管理 维护保养运转记录 两率统计上报 盘活变现 两率考核 固定资产更新 计划管理 各单位申报计划 审核汇总 主管领导审阅 提交董事会股东大会审议 上报审批 修订计划 购置管理 市场调研 分供方评定 编制采购清单 安装调试 验收入帐 实施采购 合同签订 指标考核 成新度考核