增值税普通发票管理办法
增值税(普通)发票管理办法
1. 为加强公司的发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管办法》的
规定
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，制定 本办法。
2. 公司各部门和员工申请开具、取得和保管发票，必须遵守本办法。
3. 公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对外发生经营业务收取款项， 应向付款方开具发票。
4. 公司各部门和员工申请开具发票，由经办人员填写《增值税(普通)发票使用申请
表
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》， 《增值税(普通)发票使用申请表》各栏须填写齐全，经部门主管、主管副总和总裁签 署意见后，由财务部门开具发票。
5. 千元版发票由部门主管签署意见;1 万元以上(含本数)5 万元以下(不含本数)由部 门主管、主管副总签署意见;5 万元以上(含本数)由部门主管、主管副总签署意见后， 须经总裁审批。
6. 财务部门开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或
协议
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、出库单等业务成立 依据及合法性;必须在发生经营业务确认营业收时开具发票， 未发生经营业务一律不准 开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，也不得提供空白发 票。
7. 开具发票时，必须按照规定的时限，按号码顺序，逐栏填开，填写项目齐全，内容真实， 字迹清楚，全部联次一次性复写、打印，内容完全一致，并在发票和抵扣联加盖公司财 务印章或发票专用章。
8. 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或 取得对方有效证明;发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具 销售发票。
9. 财务部门应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿， 并定期向主管税务机关
报告
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发 票使用情况。
10. 所有部门和员工在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项， 应当向收款方 取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。
11. 未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章 或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票、收据或白条，不得作 为财务报销作证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销。
12. 财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票， 不得擅自损毁。已开具的发票存根 联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
13. 财务部门应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日
书
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面报告主管税务 机构，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
14. 本办法未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。
15. 本办法由财务部制定并负责解释，自二 OO 九年一月一日起实施。
××××××× 二 OO 九年一月一日
浙公网安备 33021202002483