关于XXX有限公司财务管理调查报告

关于XXX有限公司财务管理调查报告 为了加强对社会的了解，培养和训练认识、观察社会以及分析、解决问题的 能力，提高自己的专业技能，并为尽快适应实际工作打下基础；为锻炼培养自己 的实际操作能力，增强自己毕业后的工作适应性，根据学校教学MATCH_ word word文档格式规范word作业纸小票打印word模板word简历模板免费word简历 _1713854191494_0的安排，本 学期我们开展了为期二周的社会实践调查活动，现将有关情况报告如下： 改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展，民营企业像雨后春笋般蓬 勃成长，并逐步趋于成熟。它在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技 术、支援国家经济建设等众多方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济 增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是财 务管理工作存在的诸多问题，使得企业不能适应市场经济的快速发展。 我选取民营企业作为考察点，对金泉商贸有限公司的财务管理工作存在的问 题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善企业 的财务管理工作提供借鉴和启示。 实践调查时间：2010年1 月10 日至1 月24 日 实践地点：XXX市XXX有限公司 企业简介：XXX有限公司创建于1995年，该企业为生产批发零售企业，在当地的同行业中规模最大，总部有5个仓库、9处分部，外地有3个分店，经营 的品种上达百种，年销售额上千万元。该企业从无到有，经过多年的打拼，在厂 家和客户间树立了良好的信誉，事业呈上升趋势。 实践调查的内容 ： 我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具 体包括： 1、财务人员设置情况，岗位设置状况，是否设有专职的总账保管、会计和 出纳； 2、财会人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等； 3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实 是否相符； 4、成本核算是否准确、真实。 调查的形式：调查形式主要采用个别访问和查看有关资料相结合的形式。 调查的对象：企业的主要领导、分管财务的科长、会计、出纳等人员。 XXX有限公司创建于1995年，该企业为生产批发零售企业，在当地的同行 业中规模最大，总部有5个仓库、9处分部，外地有3个分店，经营的品种上达百种，年销售额上千万元。该企业从无到有，经过多年的打拼，在厂家和客户间 树立了良好的信誉，事业呈上升趋势。但随着企业规模的扩大，原先个体工商户 式的管理出现了许多问题，业主工作非常辛苦，但对企业的经营感到困惑，用老 板的话是“糊里糊涂，心里没底”。我们接触后的初步印象是规模较大、管理落 后、抗风险能力差。 ： 思想重视不够，财务管理重于形式。财务管理只是个形式，对其认识不够， 致使许多 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 过于简单，趋于形式，摆摆样子。甚至部分内容不愿建账，也有怕 多缴税，不敢建账的想法，还有部分内容因为缺乏财务会计知识，不会建账。公 司内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。我在该公司调查发 现，公司的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出 纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投 资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记账法，会计基础十分 薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 要求进 行财务管理。 。 会计人员聘请专职一人，非专职两人，个别人员缺乏会计专业知识，不具备 会计从业资格，例如，刘某20年前是铜梁县某乡镇基层的一名村会计，没有取 得过会计从业资格证，金泉商贸有限公司财务负责人就联系上退休闲在家的刘某 到公司从事会计工作，刘某凭着几十年前积累下来的经验处理日常会计业务。有 的虽然参加短期培训取得会计证，但对会计和金融知识了解甚少，基本上不懂成 本核算，更谈不上现代企业的财务管理。 金泉商贸有限公司为逃避银行的监督，多头开户。许多业务不通过银行 来结算，超限额、超范围地支取现金，且数额巨大。而却还不按照《现金管理暂 行条例》的规定对现金进行管理，经常坐支现金，在发生现金短缺时盘查不够彻 底；除此在货款坏账的管理、存货资金成本管理、固定资产更新或改造中存在问 题，占用了大量的资金，降低了资金的使用效率。据记载为了节约支出，部分时 段还会计、出纳一人兼。只记银行账，现金账根据需要任意调整。 企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、应计入成本支出和 不应计入成本支出的界限、本期费用和以后各期费用的界限、完工产品和在产品 的界限，成本核算不准，库存不实。该企业的存货发出不是按照国家或行业的规 定来计算 ，而是采用目测或估推，任意扩大或缩小范围，从而失去了存货发出 成本和期末存货的真实性和准确性。 5、 预算经过规划、分析，并加以数量化系统的编制，可使企业的目标及政策 具体的显现。例如：企业目标是追求利润极大化？降低成本？或者是提高品质？ 全能生产？目标一旦拟定，就可以制定策略及政策，并定期检讨执行成果。金泉 商贸有限公司经过12年的发展历程，伴随着所在行业的发展以超常规的速度不断膨胀，近年来公司成功地实施了外部扩张型战略，成为资产总额超过- 元的大 公司。公司现有的发展规模迫切需要提升企业内部管理水平，行业的激烈竞争与 有限的利润空间给公司进一步发展带来了机会与压力，规范经营管理、合理控制 成本成为企业亟待解决的问题。因此，如何利用先进的预算管理理论，建立符合 公司特点的全面预算管理体系，以实现合理的资源配置、更好地规划经营活动、 控制公司的成本，让公司在竞争的市场环境中获得持续的高速发展，是摆在公司 负责人面前的首要课题。 目前，我国民营企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是， 融资难、担保难，仍然是制约民营企业发展的最突出的问题，主要问题是：第一， 负债过多，融资成本高，风险大，造成民营企业信用等级低，资信相对较差。第 二，大多数民营企业是非大型企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对 其贷款不够热心。第三，中介机构不健全，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融 中介机构和贷款担保机构。 分析其主要原因表现在两个方面：一是金融业对民营企业的信贷支持不 够。我国金融系统从设置到服务项目，大都是以大企业为服务对象，民营企业的 信贷服务往往被忽视。由于贷款难，生产经营过程中所需资金不足，极大制约了 民营企业的发展。有的民营企业，虽存在暂时困难，但银行一旦支持就能起死回 生；二是民营企业的融资渠道单一，难以适应市场需求的变化。由于有的民营企 业，在既得不到银行的贷款支持，又不具有自我融资或向社会公开融资能力，无 形中，加强企业财务管理也就成了一句空话，财务管理也就成了断源之湖！ 除此之外在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口 吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。在资金 的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支 出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。 通过调查和思考，我认为XXX财务管理工作还需要进一步的加强，主要应该 在以下六个方面去努力。 提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企 业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边 工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财 务管理水平。 民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到 企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企 业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务 的陈旧管理方式。 要重视货币时间价值，应有一批专业的财务管理 人员，还应有一批效率高， 能力强的市场调查人员，收集决策所需的资料，以便决策人员进行周密的市场和 全面的可行性论证，保证决策的安全性和科学性。企业还需在决策实施后，跟踪 实施结果，及时根据市场的变化进行新的决策。当然，企业的投资决策不能只考 虑到货币时间价值，还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素，这些都要 有相应地考虑。 。?要合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。?要加强货款坏账的管理。?要加强存货资金成本管理。 ?要加强固定资产更新或改造。 财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本 利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定 存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高 产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品 要详细核算其成本构成，并为生产采购等部门提出改进措施，对严重影响企业效 益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产采购的源头，实现财务部门 抓成本核算管理的事前参与和超前控制。 拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体 系，将能够量化的指标尽尽量量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。 财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要 考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移 到侧重于成本控制。 实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是不尽合理，并且缺 乏实际应用价值。企业的最佳资本结构应该在一个最佳资本结构区域，只要企业 经营方向、销售策略等决定企业方向因素不变，企业资本结构只要在最优区域内 都是可以接受的，企业也没必要经常调整。 企业要编制 全面的销售预算、采 实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 编制预算完善编制方法购预算、费用预算、 执行预算 信息收集统计分析 完善信息收集 成本预算、现金收支预算和损益表预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科 学合理地进行。预算管理的关键是制定严密、详细、可行的预算计划，制定详细 的计划需要企业各个部门的密切配合，也需要财务部门有精干人员参与这项工 作；预算的执行、总结 、分析也是很重要的方面，通过预算执行情况的总结、 分析，能够发现变动因素及原因，使企业采取的对策更具有针对性。 实施预算管理体系具体表现于以下几个方面： , 健全预算管理的组织结构，明确职责； , 调整并优化预算编制、汇总、审批、分析等流程； , 改进编制方法使预算能够更准确的反映现实情况； , 增强信息收集分析能力； , 结合信息技术手段，不断实施方案编制预算完善编制方法 提高预算管理效率。 执行预算 信息收集统计分析 这次在XXX实践，虽然 时间不长，但是收获颇多。开 完善信息收集始认为社会实践只是走走过场形式一下而已，不会对自己有什么帮助，但事实上， 通过这次实践，我有了很深的体会，感觉到理论和实践之间还是有一定差别的， 在实践过程中能主动的请教，虚心的学习，学会了日常财务工作的一般流程、尽 量把理论知识融入到实践中去，使自己的理论知识更上一个台阶，而且实践技能 与水平得到提高。在实践过程中与该公司领导和一般科室人员相处关系融洽，锻 炼了自己在社会上人与人之间相处的方式、方法，深刻体会到立足于社会是多么 不容易的一件事情。 金泉商贸有限公司2008-2009年主要财务数据（万元） 主要会计数据 2009年 2008年 本期比上期增减（%） 营业收入 494988.65 542625.57 -8.78 营业利润 109542.97 149931.61 -26.94 利润总额 115258.88 149908.46 -23.11 净 利 润 83314.46 108514.64 -23.22 总 资 产 1660746.98 1443898.65 15.02 净 资 产 613538.62 563155.51 8.95 金泉商贸有限公司单季度营业收入 营业收入(元)18 营业成本(元)1614121086420 2009第四季度E 公司单季度净利率、毛利率 2009 第三季度 2009 第二季度70单季度.销售净利率(%)单季度.销售毛利率(%)60 2009 第一季度 50 2008 第四季度40 30 2008 第三季度20 10 2008 第二季度 0 2008 第一季度 三季度 2007 第四季度 2009 第 2007 第三季度二季度金泉商贸有限公司单季度三项费用及比率 2009 第 2007 第二季度销售费用(元)管理费用(元)财务费用(元)9%1.40一季度销售费用率管理费用率财务费用率8% 2009 第1.20 2007 第一季度7%1.006%四季度0.805% 2008 第4%0.603%0.40三季度2% 2008 第0.201% 0%0.00二季度 2008 第三季度 2009 第一季度 2008 第二季度 2009 第 四季度一季度 2007 第 2009 第 四季度二季度 2008 第 2007 第三季度 2008 第 二季度 2008 第 一季度 2008 第 四季度 2007 第 三季度 2007 第 二季度 2007 第 一季度 2007 第 1.优秀： 写作态度认真，学习作风好，遵守纪律；按期圆满完成调研报告论文； 论文观点明确，语言表达流畅，论证充分全面，逻辑严密，结构层次清楚； 论文整体水平高，有独立分析问题、解决问题的能力；书写工整，格式及 标点规范。 2.良好： 写作态度认真，学习作风好，遵守纪律；按期完成报告论文；论文观 点基本明确，语言表达清楚，论证比较充分，逻辑较严密，结构层次较清 楚；基本上具有独立分析问题、解决问题的能力；书写工整，格式及标点 规范。 3.中等： 写作态度认真，学习作风较好，遵守纪律；基本完成报告论文；论文 观点清楚，所引用材料能说明论点，用词较准确，结构层次一般；有一定 分析问题、解决问题的能力；书写工整，格式及标点规范。 4.及格： 写作态度基本上认真，学习作风较好，较遵守纪律；基本完成报告论 文；论文观点较清楚，所引用材料基本能说明论点，但论述有个别错误或 表达不清楚，逻辑欠严密；具有一般的分析问题、解决问题的能力；书写 不够工整，存在个别的用词不当或生造词语，格式及标点基本规范。 5.不及格： 写作态度不认真，学习作风不好，不太遵守纪律；未按时完成报告论 文；论文观点不明确，不集中，逻辑混乱；语言表达不清楚；基本上不具备分析问题、解决问题的能力；书写潦草。 总评成绩： 教师签名：