会计人员岗位责任制度

会计人员岗位责任制度 为了对财务部工作进行合理的分工，做到会计工作事事有人管，人人有专责， 根据《会计基础工作规范》和公司的特点，公司会计人员岗位责任分为:财务主任、出纳、存货核算、薪资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总账报表、稽核、会计档案管理、资金管理岗位十三个岗位。公司会计人员编制暂定为4人，实行一人多岗管理。具体分工如下: :财务经理岗位、资金管理岗位、成本核算岗位、总账报表岗位。 :稽核岗位、薪酬核算岗位、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 管理、统计报表。 :固定资产核算岗位、财务成果核算岗位、税金核算。 :出纳岗位。 :往来核算岗位、存货核算岗位、会计档案管理岗位。 一、财务经理岗位责任制度 (一)、协助总经理具体负责财务部的各项工作，认真贯彻国家的财经方针政策，执行《企业会计制度》和公司的规章制度，负责财务部的内部分工，合理协调各岗位工作。对财务会计工作中存在的问题，及时提出意见。 (二)、按现代企业管理 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 建立、健全公司财务会计 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ;参与拟定公司重大经济合同、协议及其它经济文件。 (三)、认真贯彻执行公司制定的各项经营方针、管理政策和董事会决议;参与公司的财务预测和经营决策。 (四)、组织编制公司年度财务预算;组织有关人员合理核定流动资金定额和固定资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理，确保 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 内生产经营资金的供应，提高资金的使用效果。 (五)、实施对公司经济活动的财务管理和财务控制，保障公司资产和资金的安全;监督公司财产物资合理使用，定期或不定期协助有关人员进行清点，对超储积压、盘盈、盘亏损失浪费等现象，协助查找原因，并提出处理意见，向总经理报告。审查会计事项，正确反映和监督经济活动情况，严防手续不清、责任不明和财务管理混乱现象。 第 1 页 共 22 页 (六)、审核财务会计报表，协助总经理向董事会报告财务状况、经营成果和现金流量，审查对外提供的会计资料。 (七)、熟悉各部门的经营活动，检查各项财务成本计划的执行情况，定期对公司经济活动进行财务指标分析，撰写财务分析报告;并协助总经理组织召开经济活动分析会议。 (八)、协调公司与外部经济管理部门的财务关系，定期沟通情况，及时汇报处理结果。 (九)、建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。组织会计人员的业务学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员的职称考试创造条件，考核会计人员的工作业绩。 (十)、负责监交会计工作。 (十一)、完成领导安排的其它工作。 二、出纳岗位责任制度 (一)、负责现金、银行存款、其它货币资金日记账或明细核算，办理现金收支和银行结算业务。 (二)、严格按照公司有关现金和银行结算制度的规定，根据会计人员制作并经复核的收付款凭证进行复核，办理收付款手续，收付款后在收付款凭证上签章，并加盖“现金收讫”、“ 现金付讫”等戳记，没有收付款凭证不得收付款。 库存现金不得超过公司核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条充抵库存现金，不准挪用现金，严禁签发“空白”现金支票。 严禁签发“空白”转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填金额的转账支票时，必须在支票上填写收款单位、款项用途、签发日期、规定限额。并由支票领用人在专设的支票登记簿上签章，逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销，不得将空白转账支票转给其它单位和个人签发。对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向办理银行挂失，如造成经济损失，全部由责任人自负。 顺序及时地管理银行存款和现金日记账，保证内容准确，并做到日清月结， 第 2 页 共 22 页 要及时核对库存现金余额，保证库存现金的账面余额与实际库存现金核对相符;银行存款的账面余额要及时与对账单核对相符，月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符。对未达账要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签发远期支票，不准将银行账户出租、出借给其它单位或个人办理结算。 (三)、保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺。如有短缺，要赔偿损失。 (四)、保管好印章和空白支票，严格按规定用途使用印章。签发支票所使用的财务专用章和私人印章要分开保管，不得全交一人兼管。 (五)、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票要负责。 (六)、对材料采购和预付款项，必须根据付款申请单办理付款。付款申请单经经办人、责任部门、主管副总和总经理签字后方为有效。费用报销付现，必须经经办人、责任部门、财务主任签字、总经理批准方可付款。 (七)、负责编制报送资金收支日报表，完成领导交办的其它工作。 (八)、协调好银行的工作关系。 三、存货核算岗位责任制度 (一)、材料核算岗位责任制度 1、负责原材料、周转材料、委托加工物资、材料采购、在途物资的明细核算。 2、会同有关部门制定材料核算与管理办法 对于原材料及主要材料、辅助材料、备品备件、包装材料、周转材料、委托加工物资等各类材料物资的收发、退领和保管、都应按照财务会计制度的有关规定，汇同材料管理部门、规定相关手续、制度、明确责任，及时掌握材料动态，管好用好储备资金。 3、负责材料的明细核算和有关往来结算结算业务 认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料厂的保管地点、类别、品种、规 第 3 页 共 22 页 格登记明细账，协助材料使用部门领用和报废登记、以旧换新、损失赔偿、定期盘点等制度。对购入的材料、发票必须经过合同管理人员审核并开具入库单核实确认，并对发票、运费单等单据进行认真审查，经审查无误后及时办理结算手续，核算采购成本。对月末已验收入库、发票未到的材料要估价入账。对发出或领用的材料要及时办理结转，月末与仓库明细账核对，保证账实相符。 4、配合有关部门制定材料消耗定额 材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分，制定的材料消耗定额一定要先进合理，并随着生产条件的改变，及时预以修订，促进合理使用材料，防止浪费。 5、参与库存材料的清查盘点 要定期、不定期地参与材料盘点，中期报告和年度报告前要全面清查，对盘盈、盘亏和报废及损坏、丢失的材料，要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。当材料的账面价值高于可变理净值时，应当计提存货跌价准备。 6、分析材料的储备情况。要经常深入仓库，了解库存物资的储备情况，对于超过正常储备，呆滞积压及不良材料要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对材料保管不善造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。 7、经常审查购进物资价格的合理性，制定合理的材料价格目录。 (二)、库存商品、半成品核算岗位责任制度 1、负责库存商品、自制半成品、发出商品的明细核算。 2、负责“库存商品”、 “自制半成品”、“发出商品”的财务核算，及时掌握产品流向，并与负责管理部门的实物账相互核对，做到账证、账账、账实、账表相符。 3、参与库存商品、自制半成品的清查盘点和发出商品的核对 要定期、不定期地参与材料盘点，中期报告和年度报告前要全面清查，对盘盈、盘亏和报废的库存商品、自制半成品，要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。对发出商品进行核对，当库存商品、自制半成品账面价值高于可变理净值时，应当计提存货跌价准备。 4、分析库存商品、自制半成品收发存情况。对于呆滞积压及不良库存要分 第 4 页 共 22 页 析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对库存商品、自制半成品保管不善造成损失浪费以及发出商品造成的丢失，及时向领导反映，追究其责任。 四、薪酬核算岗位责任制度 1、负责应付职工薪酬的明细核算。 2、按照批准的工资 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 或计划，会同人力资源部门严格按规定掌握工资和奖金的发放方案，编制或复核工资、奖金发放表，分析工资方案或计划的执行情况，对违反工资政策，乱发奖金、津贴要预以制止，并向领导报告。 3、按照职工实有人数、工资等级和工资标准，根据考勤记录按月计算职工工资、奖金、津贴，凭扣款通知单办理代扣款项，正确计算代扣个人收入所得税。 根据已审核无误的工资计算表，按照车间和部门归类，报经主管领导审批后填制记账凭证，由出纳开具转账支票，出纳或会计人员将转账支票和工资发放单一并送交银行，由银行负责录入员工工资卡中，未办理工资卡的员工工资通过现金发放。工资表必须有领款人签名。 4、按照工资的用途和发生归属，合理地分配工资费用，正确计算产品成本及期间费用。按照工资支付对象和成本核算的要求，汇总公司工资，编制工资分配表，填制工资转账分录，按规定提取工会经费。 5、按支付工资的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证进行“应付职工薪酬”的明细核算。 6、工资发放完毕，要及时收回工资、奖金计算表，装订成册，妥善保管，不得丢失和损坏。 五、固定资产岗位责任制度 (一)、负责固定资产、在建工程、工程物资、长期待摊费用的明细核算 (二)、汇同工程管理部门拟定工程建设项目流程化管理制度 1、工程建设项目，需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标、建设过程管理、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节，涉及建设单位、设 第 5 页 共 22 页 计单位、施工单位、监理单位、设备材料供应单位及政府相关部门，是一个非常复杂的过程，这一过程可以划分为6个阶段: 方案阶段—设计阶段—预算及审核阶段—项目实施阶段—竣工决算及审计阶段—财务结算及转固阶段。 要分阶段拟定工程建设项目流程化管理制度。 2、预付大型设备款、预付工程款的管理，比照往来结算核算办法执行。 3、专项物资、专项设备、为生产经营准备的工器具管理，比照存货物资管理办法执行。 (三)、汇同有关部门制定固定资产具体管理办法 1、公司固定资产划分标准。 生产用经营用固定资产使用期限超过一年、非生产用经营用固定资产使用期限超过二年，单位价值在2000元(含税)以上的资产列为固定资产。 2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，分管副总经理审核、总经理批准后实施。 3、对固定资产实行分级归口管理。 (四)、组织固定资产核算。 按规定的标准和使用年限正确划分固定资产和低值易耗品的界限。划清生产成本、在建工程、工程物资和长期待摊费用的界限，正确核算在建工程和长期待摊费用。根据公司实际情况和固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加强管理。 (五)、协助有关部门加强固定资产管理 经常深入基层有关部门了解固定资产的使用状况、新旧程度、完好状况等，为编制固定资产更新改造和大修计划提供资料。为处置闲置设备和报废设备提供信息。参与固定资产的新增、减少、清理验收及鉴定等项工作。 (六)、负责固定资产的明细核算。 按照有关规定设置固定资产明细账，对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的变化，要督促有关部门有关人员及时办理会计手续，并依据会计凭证登记固定资产明细账、卡，详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、规格型号、生产厂家、单价数量、原价、技术特征及折旧率等内容，定期进行账 第 6 页 共 22 页 物核对，做到账、卡、物三相条符，按规定编制固定资产会计报表。 (七)、负责固定资产折旧及后续支出的核算 1、除下列情况外，对所有固定资产均提折旧: (1)、已提足折旧仍继续使用的固定资产; (2)、按规定单独作价作为固定资产入账的土地; (3)、经营租入的固定资产。 2、根据计提折旧的有关规定，固定资产折旧采用平均年限法，按月计提，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。按规定提取的折旧费，计入成本、费用，不得冲减资本金。 3、固定资产资本化的后续支出:固定资产修理支出可以在当期直接扣除。但下列情况特殊规定如下:(1) 固定资产在使用过程中，因扩充、更换、翻修和技术改造而增加价值所发生的支出，应当增加该固定资产原价，其中，可以延长使用年限的，还应当适当延长折旧年限，并相应调整计算折旧。(2)房屋装修费，凡房屋产权属于本企业拥有的,其投入使用前所发生的房屋装修费，应并入房屋价格，按照规定的房屋固定资产折旧年限计提折旧;房屋投入使用后所发生的房屋装修费，可在房屋重修装修后投入使用的次月开始，按5年平均摊销;房屋产权不属于本公司的，可在房屋装修投入使用的次月开始，按5年平均摊销。 4、固定资产资本化的后续支出，应计入固定资产的账面价值，其增计金额不应超过该固定资产可收回金额。 (八)、参与固定资产盘点清查 会同有关部门定期对固定资产盘点清查,年终前进行全面清查。在清查中对盘盈、盘亏的固定资产，报批前在“待处理财产损益”科目核算，批准转销时，计入当期损益。盘盈的固定资产，按同类固定资产原价或估计价值减按成新率计算的折旧差额，计入营业外收入。盘亏及损毁的固定资产按原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。 对于固定资产账面价值高于可回收金额的，应计提固定资产减值准备。采用 第 7 页 共 22 页 单项资产计提的办法。计提和转回减值均通过“营业外支出”和“固定资产减值准备”科目。 (九)、分析固定资产使用效果 汇同有关部门定期对固定资产的使用状况进行分析，固定资产的使用状况通常用使用率来表示，即: 固定资产使用率=在用固定资产原价?全部固定资产原价×100% 通过分析固定资产使用效果，促进固定资产的合理使用，加强维护，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。 六、成本、费用岗位责任制度 (一)、负责生产成本、制造费用等明细核算。 (二)、拟定生产成本核算办法 根据会计准则和《企业会计制度》，结合本公司生产的特点和管理的要求，拟定本公司的生产成本核算办法。 (三)、编制生产成本和制造费用预算 根据生产经营计划和成本降低任务，在搞好成本预测、挖掘内部潜力的基础上，编制生产成本、各项费用预算，并按年、按季、按月将指标分解，落实到基层，建立成本责任体系。组织生产成本、费用计划的实现。 (四)、加强成本管理的基础工作 积极会同有关部门、健立健全各项原始记录、定额管理和计量检验制度，做到资料真实、数字准确、传递及时，为正确计算成本、加强成本管理提供可靠的依据。 (四)、核算产品生产成本 按照真实的原则，对公司生产经营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配，根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用计算产品实际成本，不得以计划成本、估计成本、倒推成本、定额成本替代实际成本。 正确掌握成本开支范围和开支标准，划清制造成本和期间费用的界限、划清本期成本和下期成本的界限、不得任意待摊或预提费用;划清在产品成本和产成 第 8 页 共 22 页 品界限，不得任意提高或压低在产品成本，划清可比产品与不可比产品的界限，不得虚报可比产品成本降低额。划清各种产品的界限;要严格按财务制度规定，凡是不得列入成本的开支，都不得挤入产品成本。 认真进行成本费用开支的事前审核，严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业经济效益，开展目标成本和质量成本管理，建立公司内部成本、费用责任单位，明确各自的目标和权限，严格进行成本评价和考核。按规定的成本、费用项目和成本核算对象，及时归集、分配各项费用，编制记账凭证。登记生产成本、制造费用明细账。 (五)、组织在产品和自制半成品的核算 协助生产单位建立在产品和自制半成品台账、认真登记在产品和自制半成品内部转移和出库、入库记录，定期进行盘点，发现盈亏，查明原因及时处理，做到账实相符。 经常深入与成本核算相关的单位，解决车间成本中的实际问题，协调好车间之间、部门之间、工序之间有关成本计算资料的提供问题。 (六)、编制生产成本、制造费用报表 根据账簿记录、预算成本、和上年成本费用的有关资料，编制各种成本费用报表，分析成本、费用的预算执行情况和升降因素，预测成本发展趋势、提出降低成本费用的途径和加强成本管理的建议。努力向目标成本管理迈进，为实现目标管理创造条件。 (七)、参与制定、下达生产资金定额，及时掌握生产部门生产资金占用情况。 (八)、保管有关凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失、损坏，并按规定装订归档。 七、财务成果岗位责任制度 (一)、负责主营业务收入、主营业务成本、其它业务收入、其它业务支出、管理费用、销售费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、汇兑损益、以前年度损益调整、资本公积、盈余公积、利润分配、应付利润明细核算 (二)、熟悉并掌握有关利润核算方面的制度，如实反映公司利润的形成与分 第 9 页 共 22 页 配情况 (三)、汇同销售部门制定销售管理核算办法 严格执行公司的各项销售政策、树立整体观念，在履行本职工作的同时，做好与营销人员的配合工作。 (四)、汇同销售部门编制销售预算和利润预算 根据公司目标利润编制和销售预算，成本预算等有关资料，按年、季、月编制利润预算，并落实到有关部门，经常督促检查，保证利润预算的实现。 (五)、负责销售收入和利润的明细核算 开具销售发票并根据销售发票等有关凭证，正确计算销售收入、销售成本以保证销售收入、销售成本相配比;按照财务制度规定严格审查营业费用、管理费用、财务费用及其它各项收支，按规定计算利润分配。 (六)、编制利润表、利润分配表，进行利润的分配和考核 根据有关账簿记录和有关资料，编制利润表和利润分配表，分析利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测销售市场，提出增收节支增加利润的建议。 八、往来核算岗位责任制度 (一)、负责应收票据、应收账款、坏账准备、其它应收款、应付票据、应付账款、应收股利、其它应付款、股本明细核算 (二)、负责建立往来款项清算手续制度 在生产经营过程中，所发生的经济往来业务可分为两类:一类是由于购销业务而发生的应收、预付，应付、预收款项的往来业务;另一类是由于公司与其它单位、主管部门、与内部分部门或个人之间的有关经济往来而发生的应收、应付和暂收、暂付款项业务。对这两类往来款项，都应建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。 (三)、负责办理往来款项的结算 1、认真审查购销业务的有关凭证，严格按照购销合同和银行结算制度，及时办理购销结算业务。对于各种应收、预付款项要每季进行清理核对，及时催收结算;对于各种应付预收款项要抓紧清算支付;对职工各种借款要经常督催，及 第 10 页 共 22 页 时报销，差额回收、余款清退，不得拖欠，不准挪用，不挂贷余。 2、往来款项必须定期进行核对清理，年末前要进行全面清查处理。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应及时查明原因，按规定报经批准后作账务处理。 3、正确使用会计科目，按照单位和个人以及是否外币核算，分户设置明细账，根据复核后的原始凭证，及时编制会计分录制作记账凭证，按月结账，做到摘要清淅、余额准确、账证相符、并按规定、按年、按季编报债权债务明细表，定期向供应部、销售部提供往来账款核对清单，督促采购部、销售部函证购销业务往来账款，发现问题及时处理。 (四)、期末根据应收账款的余额，编制账龄分析表，同时根据应收单位明细情况做出应收分析。 (五)、每年未计算一次坏账准备金，并负责其日常核算，发生坏账损失，要依据合法凭证，经批准后办理转销。 九、税金会计岗位责任制度 1、负责应交税费、所得税费用、主营业务税金及附加等明细核算。 2、审核发票:审核各单位送交的普通发票，增值税专用发票等票据。 3、正确计税:按照企业会计制度及税法规定正确计算增值税、企业所得税、个人收入所得税、印花税等各种税种。 4、编制相关税金报表:编制应交增值税明细表、各种税费交纳明细表、做到内容完整、数字准确、勾稽关系正确，并保证各项税款与纳税申报表相符。 5、定期申报纳税:将审批后的纳税申报表、金税IC卡、报税软盘报请税务局专管人员审核，审核通过后申报纳税，并将其开具的税收专用缴款书，加盖开户银行纳税账户预留印鉴章后，送交开户银行交纳税金。 6、按规定申请和办理减免税与退税，负责所得税会计的汇算清缴。对符合减免税的项目，编写减免税报告、文件及其它证明，及时向税务机关办理减免税申请，具体负责所得税会计汇算事宜。 7、增值税销项发票的管理:领购增值税发票，审核购货单位开具增值税专 第 11 页 共 22 页 用发票的资格，并根据销售合同，销售出库单等开具增值税销项发票。领购的增值税发票应由专人保管和开具，定期核对库存数量，做到账实相符。 8、协调好税务机关的工作关系，做好税收稽查报告的落实工作。 十、总账报表岗位责任制度 1、按会计制度规定设置总账和账簿，按《会计基础工作规范》进行记账、结账和对账。熟悉掌握各岗位的专业知识和技能。熟悉会计核算形式和规程。熟悉凭证、单证、报表的传递路线、程序和手续。 2、编制会计报表 月度终了，要根据总账科目余额汇总表、总账和有关的明细账的记录编制资产负债表及其它分管的报表，并与其它报表相互核对，凡是有对应关系的数字，都必须保持一致。核对无误后，将各种报表连同财务状况说明书，加具封面，装订成册，送交财务主任和公司主要领导审核签章，及时报出。 3、管理会计凭证和账表 对记账凭证的装订提出规范化要求。每月终了，组织、督促装订会计凭证和资料，集中保管。年终办完会计决算后，将全年的会计凭证、报表等收集齐全、整理清楚、分类排放，以便查阅。需要归档的会计资料，应按《会计档案管理办法》的规定及时移交归档。 十一、稽核会计岗位责任制度 (一)、审核财务成本计划 严格按照会计准则和《企业会计制度》的规定和上级领导的要求，对公司的一切经济事项、各项计划指标的计算是否确、指标之间是否衔接平衡、计划是否可行，要认真审查，如发现问题应及时提出意见和建议。 (二)、审查各项财务收支 根据财务收支预算和财务制度，要逐笔审查各项开支，对计划外和不符合规定的收支，应提出意见，向领导汇报，采取措施，进行处理。 第 12 页 共 22 页 (三)、复核会计凭证和账表 要逐笔审核会计凭证是否合法、合规、内容是否真实、手续是否完备、数字是否正确、会计分录是否符合制度。审查会计账簿记录是否符合记账规范的要求。 审查会计报表是否齐全，各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，是否反映了公司的真实情况。复核中发现的问题和差错，应通知有关人员查明原因并更正处理。 (四)、会计稽核人员对审查签署过的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计资料，要承担责任。 十二、会计档案岗位责任制度 (一)、会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算专业资料，是记录和反映经济业务，明确经济责任的重要史料和书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账单、银行存款余额调节表等。必须建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。 (二)、每年形成的会计档案，应由财务部按照归档的要求，负责整理、立卷或装订成册。当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期限满后装订成册，移交公司档案部门管理。 (三)、会计档案主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表以及财务状况说明书、工资表、年终盘点报表、银行对账单、银行存款余额调节表、批复报告及批复件。 (四)、会计档案的期限分为永久、定期限两类;定期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种(详见附件)。 (五)、会计档案必须进行科学管理。做到妥善管理，存放有序，建立会计档案备查目标簿，把归档的会计档案逐一登记，注明存档柜号，年月，案卷内容、起止编号，以利查找方便，同时严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防损毁，散失和泄密。 (六)、公司保存的会计档案，向外单位提供利用时，档案原件只可在本单位 第 13 页 共 22 页 查阅，原则上不得借出，如有特殊需要，必须报经总经理批准，但不得折散原卷册，并限期归还，外单位在公司查阅会计档案时，需报经公司总经理批准。 (七)、会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，经公司董事会审查，报经上级主管部门批准后销毁。 (八)、会计档案销毁时，应由档案管理部门、财务会计部门和审计监查部门共同派员监销。监销人在销毁档案前，应认真进行清点核对，销毁后要在会计档案清册上签名盖章，并将监销情况报告给总经理和董事长。 (九)、附件:会计档案保管期限表 序号 档 案 名 称 保管期限 备 注 一、会计凭证类 1 原始凭证、记账凭证、汇总凭证 15年 其中:涉及外事和对私改造的会计 永久 2 银行存款余额调节表 3年 二、会计账簿类 3 银行存款和现金日记账 25年 4 明细账 15年 5 总账 15年 6 固定资产卡片 报费清理后5年 7 辅助账簿 15年 8 涉及外事和对私改造账簿 永久 三、会计报表类 包括汇总会计报表 9 主要财务指标快报 3年 包括文字分析 10 月、季度会计报表 5年 包括文字分析 11 年度会计报表(决算) 永久 包括文字分析 四、其它类 12 会计移交清册 15年 13 会计档案保管清册 25年 14 会计档案销毁清册 25年 第 14 页 共 22 页 十三、资金管理岗位责任制度 (一)、负责短期借款、长期借款明细核算、交易性金融资产、长期股权投资、长期股权投资减值准备、投资收益的明细核算。 (二)、公司资金管理的原则 公司资金管理的原则是:合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 (三)、公司的各项资金实行预算管理 预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 (四)、组织核定流动资金定额、固定资金定额，并实行归口管理。 )、办理流动资金调度，专项资金收支管理，组织资金供应，考核并分析(五 资金运作效果。 (六)、编制流动资金、专项资金、银行借款计划并实施完成。 十四、会计岗位轮换制度 (一)、会计岗位实行两年期轮换，财务主任的轮换，应经总经理、董事会批准，其他岗位人员轮换由财务主任决定并具体安排。 (二)、会计工作岗位轮换要按会计工作交接办法办理交接手续。 会计工作岗位轮换必须与接管人员办清交接手续。一般人员办理交接手续，由财务主任负责监交;财务主任办理交接手续，由总经理负责人监交，必要时董事会可以派人会同监交。 十五、附则 1、本制度经总经理、董事会批准后实施，修改时亦同。 2、本制度由财务经理责解释。 第 15 页 共 22 页 批准人签字: 河南河阳石化有限公司 二?一一年七月二十二日 下面是经典歌词100句,朋友们可以享受下,不需要的朋友可以下载后编辑删除!!谢谢!! 林夕经典歌词 1、若只是喜欢,何必夸张成爱。——林 2、擦光所有火柴难令气氛像从前闪耀,至少感激当日陪着我开甜蜜癿玩笑。——《失恋太少》 3、你是千堆雪我是长街,怕日出一到彼此瓦解。——《邮差》 第 16 页 共 22 页 4、谁能告诉我,要有多坚强,才敢念念不忘。——《当时癿月亮》王菲 5、我愿意做你癿老师,示范着执子之手如何解释,不愿为深奥癿感情变白痴。——《诗人癿情人》方大同 6、有一梦便造多一梦,直到死别都不觉任何阵痛,趁冲动能换到感动,这愉快黑洞苏醒以后谁亦会扑空。——《梦死醉生》张国荣 7、谁能改变人生癿长度,谁知道永恒有多么恐怖,但现实往往比命运还残酷,只是没有人愿意认输。——《无间道》 8、似等了一百年忽已明白,即使再见面,成熟地表演,不如不见。——《不如不见》 9、在有生癿瞬间能遇到你,竟花光所有运气。——《明年今日》 10、害怕悲剧重演我癿命中命中,赹美丽癿东西我赹不可碰。其实我再去爱惜你又有何用,难道这次我抱紧你未必落空？——《暗涌》 11、黑了倦眼都侧耳倾听,让我做只路过蜻蜓,留下能被怀念过程,虚耗着我这便宜生命。——《路过蜻蜓》张国荣 12、如除我以外在你心,还多出一个人,你瞒住我,我亦瞒住我,太合衬。原来我非不快乐,只我一人未収觉若无其事原来是最狠癿报复。——《想哭》 13、闭起双眼我最挂念谁眼睛张开身边竟是谁。——《人来人往》 14、我想知如何用爱换叏爱,如何赤足走过茫茫深海,赸乎奇迹以外。当赤道留住雪花,眼泪融掉细沙,你肯珍惜我吗？——《当这地球没有花》 15、那日我狂哭不止,曾经差一点想过死,多少艰辛不可告人,多少光阴都因为等。——《奇迹》 16、爱若难以放进手里,何不将这双手放进心里。——《人来人往》 第 17 页 共 22 页 17、剪影癿你轮廓太好看,凝住眼泪才敢细看。——《约定》 18、但凡未得到,但凡是过去,总是最登对。——《似是故人来》 19、无论热恋中失恋中,都永进记住第一,,别要张开双眼。——《相爱很难》 20、得到,你癿爱情,还要再得到你任性。一切,原是注定,因我跟你都任性。——《明知故犯》 21、悲哀是真癿,泪是假癿,本来没因果,一百年后没有你也没有我。——《百年孤寂》 22、感情寻找它癿模特儿,衣朋挂在橱窗,有太多人适合,没有独一无二。——《香奈儿》 23、有生之年狭路相逢终不能幸免,手心忽然长出纠缠癿曲线,懂事之前情动以后长不过一天,留不住算不出流年。——《流年》 24、不要我癿我不要,不爱我癿我不爱,把灯关上连背影都不会存在。——《不爱我癿我不爱》 25、我们拥有癿,多不过付出癿一切。——《不爱我癿我不爱》 26、可能在我左右,你才追求,孤独癿自由。——《红豆》 27、拿下了你这感情包袱戒者反而相信爱。——《邮差》 28、如能忘掉渴望,岁月长衣裳薄。——《再见二丁目》 29、不是爱不起,只是伤不起。——《伤不起》 30、就像蝴蝶飞不过沧海,没有谁忍心责怪。——《蝴蝶》 31、爱是没名字癿歌,留给这世上没名字癿你。——《没名字癿歌,无名字癿你》 第 18 页 共 22 页 32、过去都已经过期,何必要跟自己过不去,还过得去,就值得恭喜。——《还过得去》 33、做最爱做癿我没什么不敢,才是最大癿力量,梦想癿现场,每个人头上都有光环。——《梦想》 34、只想追赶生命里一分一秒,原来多麽可笑,你是真正目标。——《追》 35、但愿我可以没成长,完全凭直觉觅对象。模糊地迷恋你一场,就像风雨下潮涨。——《有心人》 36、趁冲动,能换到感动,这幻觉不去用苏醒以后难道你会哭出笑容。——《梦死醉生》 37、哭,我为了感动谁。笑,又为了碰着谁。——《路过蜻蜓》 38、我就是我,是颜色不一样癿烟火。——《我》 39、从前到以后,一夜间拥有,谁说这不算相恋到白头。——《红颜白収》 40、天爱上地,不会完全凭运气。这刻春光明媚,差点不忍记起。——《奇迹》 41、你离开了,却散落四周。——《左右手》 42、你这样恨我,好不好过,温馨被单,都变成负荷。——《你这样恨我》 43、十年之后,我们是朊友,还可以问候;只是那种温柔,再也找不到拥抱癿理由。——《十年》 44、不信眼泪,能令失乐癿你爱下去。难收癿覆水,将感情慢慢荡开去。如果你太累,及时地道别没有罪。牵手来,空手去就去。——《玱璃之情》 45、感情不必拿来慷慨。——《因为爱,所以爱》 46、谁貌似花美艳？是谁努力照亮半边天？但是情无独钟,贪心癿你偏爱哪一边？——《情无独钟》 第 19 页 共 22 页 47、谁亦记得不能容他宠坏,不要对他倚赖,感情随他出卖,若你喜欢犹大。——《情,》 48、传说有一男一女同偕到白収之后才怀念刻骨铭心癿旧友,回头陪着那合照,一块将余生渡过。——《一千零一个》 49、爱是一段一段一丝一丝癿是非,叫有情人再不能够说再会。——《天下有情人》 50、不爱就不爱,难捱就不捱。——《如果你是李白》 1.但凡未得到，但凡是过去，总是最登对。《似是故人来》 ——所以和你生活的那一个，永远是second best 。 2.无论热恋中失恋中，都永远记住第一戒，别要张开双眼。《相爱很难》 ——爱情就是盲目的。能使爱情长久的方法，便是找片树叶来遮住眼睛。 3.得到，你的爱情，还要再得到你任性。一切，原是注定，因我跟你都任性。《明知故犯》 ——难怪李宗盛要说爱情是精神鸦片 。 4.悲哀是真的，泪是假的，本来没因果，一百年后没有你也没有我。《百年孤寂》 ——既是如此，何必执着, 5.感情寻找它的模特儿，衣服挂在橱窗，有太多人适合，没有独一无二。《香奈儿》 ——这年头，哪有不二臣,(亦舒语)所以，没什么放不下的。 6.有生之年狭路相逢终不能幸免，手心忽然长出纠缠的曲线，懂事之前情动以后长不过一天，留不住算不出流年。《流年》 ——爱情有时徒有虚名，不过是一场宿命。 7.不要我的我不要，不爱我的我不爱，把灯关上连背影都不会存在。《不爱我的我不爱》 ——唱的容易做的难，谁又真能如此洒脱, 8.我们拥有的，多不过付出的一切。 ——爱情游戏中，永远只有十分之一的甜，剩下的十分之九，有苦，有涩，有酸，就是没有甜。 9.可能在我左右，你才追求，孤独的自由。《红豆》 ——拥有的时候永远不懂珍惜，人类通病。 10.拿下了你这感情包袱或者反而相信爱。《邮差》 ——拿开旧的奶酪，才能得到新的。所以，谁动了我的奶酪，并不要紧。 11.你喜欢不如我喜欢，你的不满成全我的美满。《你喜欢不如我喜欢》 ——这样爱，会容易得多。 12.就像蝴蝶飞不过沧海，没有谁忍心责怪。《蝴蝶》 ——只要蝴蝶曾在沧海上飞过，就已足够，结果，永远没有过程重要。 13.不要迷信情变等于灯灭，不要含泪直到与他肯定再不相见，爱恨无须壮烈，不随便狂热。《情戒》 ——感情，只是人生中的一小部分，不要为它死去活来，让人看低。 14.害怕悲剧重演，我的命中越美丽的东西我越不可碰。《暗涌》 ——爱情虽然美丽，却是易碎玻璃。 15 不要虔诚直到懂得怎样去爱魔鬼，纪念留给下世，不对别人发誓 。《情戒》 第 20 页 共 22 页 ——要学会自己保护自己，也不要轻易对一段感情做出承诺，否则害人害己。 16.每个人都是单行道上的跳蚤，每个人皈依自己的宗教，每个人都在单行道上寻找，没有人相信其实不用找。《单行道》 ——缘分可遇不可求。 17.有一梦便造多一梦，直到死别都不觉任何阵痛，趁冲动能换到感动，这愉快黑洞苏醒以后谁亦会扑空。 《梦死醉生》 ——人生得意需尽欢，莫使金樽空对月。感情是一个道理，愉快那么快，何必等到互相伤害, 18.你这样恨我好不好过，温馨被单都变成负荷，当牧童害了绵羊难道觉得庆贺。《你这样恨我》 ——本是相爱的人到最后却只能互相伤害，这是爱情最可悲的地方。 19.你欣赏我因我本性不会改，别太认真认真怎可放开自在。《寂寞有害》 ——爱一个人不见得是要在他的名前冠上“我的”二字，换言之，爱不是占有，所以给他多一点空间，不要老想他按着自己的意愿改变 。 20.相亲相爱倒不如想入非非真真假假也无所谓。《想入非非》 ——有时候，性比爱重要。但要小心像《蓝宇》那样由性进入爱，那可就违背你游戏人间的初衷了。 21.没有拥抱你只怕这个游戏代价不菲，没有爱上谁也该知道爱一个人好累。《想入非非》 ——所以准备爱的时候，一定要看看自己有没有这个能力。 22.从前和以后一夜间拥有，难道这不算相恋到白头 ，但愿会相信缠绵时分手，能令我减轻了内疚。《红颜白发》 ——在爱到极至时分手，是最明智的选择。天长地久，只能让感情生锈。 23.夜晚会面白天道别，才没有弱点。《侧面》 ——真正爱一个人，千万别只看他侧面。更不能不看他的缺点，否则这将成为感情最大的弱点。 24.你爱我爱不起，我怪你怪不起。《你爱我爱不起》 ——感情有时候也要讲究门当户对，这是知心灵和心志上的门当户对，要知道，陈家洛是配不起霍青桐的。 25.我不完美，但你未见得很爱美。我想完美，难怪被你太早放弃。《你爱我爱不起》 ——追求完美，有时反而会让爱情更快破碎。 26.爱是一朵从天飘下来的雪花还没结果已经枯萎 ，爱是一滴擦不干烧不完的眼泪还没凝固已经成灰。《天下有情人》 ——不是每一段情都一定会有结果。 27.爱是一段一段一丝一丝的是非，叫有情人再不能够说再会。《天下有情人》 ——这就是为什么不要随便发誓的原因，越脆弱的东西，变数就越多。 28.若是要细水可以变长流，就像等他长出铁锈无法再分手。《固定伴侣》 ——那又何苦, 29.别离原为战胜与光阴的竞赛，每把声音定会嘱咐要早出早回来，只是回头便知时代早不存在， 临别的激动和悲哀却可印证着爱。《早去早回》 ——当你不能再拥有的时候，你唯一能做的，就是不要忘记。 30.彼此相爱也许更爱自己。《寂寞便找我》 ——任何人最爱的都只是自己，所以永远不要对别人说:我最爱的人是你或最爱你的人是我。 31.传说有一男一女同偕到白发之后才怀念刻骨铭心的旧友，回头陪着那合照，一块将余生 第 21 页 共 22 页 渡过。《一千零一个》 ——早知今日，何必当初, 32.游荡只不过为逃避，期待只不过为回味，即使给我盛放的蔷薇，贪恋的只怕是那愉快的气味。《一枝花》 ——难怪最美的爱情到最后也只是一堆泡沫。 33.谁亦记得不能容他宠坏，不要对他倚赖，感情随他出卖，若你喜欢犹大。《情戒》 ——人生要有原则和底线，不能为了他牺牲你的一切，子君离开涓生并不一定就要自杀，她还可以过好她的下半生，只要她不再对别人倚赖。 34.谁貌似花美艳,是谁努力照亮半边天,但是情无独钟，贪心的你偏爱哪一边,《情无独钟》 ——大部分的男人都喜欢天使的面孔，婴儿的大脑，所以女人永远不可能事业和爱情兼顾。 35.感情不必拿来慷慨。《因为爱，所以爱》 ——不伤害爱你而你不爱的人的最好办法，就是告诉他你不爱他，感情是给你想爱的人的，不像金钱，只要够慷慨，便能救助他人。 36.你是我的红药水，他只是杯黑咖啡。你会问我累不累，他却让我不能睡。 《女朋友的男朋友》 ——所以，千万不要抢女朋友的男朋友。 37.不爱就不爱，难捱就不捱。《如果你是李白》 ——分手要干脆。 38.为这为那，谈情为了享受，为你为我，为何为他忍受,《情戒》 ——如果你对他的感觉有了忍受，那这段情便可以断了。 39.原来过得很快乐，原来我并不快乐，只我一人未发觉。《再见二丁目》 ——难道非要两个人才能发觉, 40.不信眼泪，能令失乐的你爱下去。难收的覆水，将感情慢慢荡开去。如果你太累，及时地道别没有罪。牵手来，空手去就去。《玻璃之情》 ——如果你真爱他，他想走的时候，就让他走，即使，可悲…… 41.如果我换过别的衣裳，你对我会不会一样;如果你换过别的脸庞，我对你有没有新的欲望;如果我换过别的衣裳，你对我就不会遗忘;如果你躺在她的身旁，你对我会不会说个谎,— 《懒洋洋》歌手:齐豫 专辑:骆驼.飞鸟.鱼 ——爱过经年，懒洋洋，还有没有机会，重燃激情的希望。 42.十年之后，我们是朋友，还可以问候;只是那种温柔，再也找不到拥抱的理由。—《十年》歌手:陈奕迅 专辑:黑.白.灰 ——情人变成朋友的滋味，不试试，别人说也不对味。 43.如是我闻,仰慕比暗恋还苦……难道爱比恨更难宽恕。—《宽恕》电视剧《天龙八部》 ——爱的箴言，比偈还难解。 44.多年后想起今天值得不值得—《打错了》王菲2001同名专辑 ——这话简单的要死，可惜多年以前的时候都不肯相信。 45.你很爱我，你只爱我，听得不好意思寂寞。—《感情生活》歌手:王菲 专辑:唱游 ——因为爱了而不再寂寞，还是爱过才会懂得何谓寂寞。 46.最后一首:彼岸花 看见的 熄灭了 消失的 记住了 我站在海角天涯 听见土壤萌芽 等待昙花再开 把芬芳留给年华 彼岸没有灯塔 我依然 张望着 天黑 刷白了头发 紧握着 我火把 他来 我对自己说 我不害怕 我很爱他 第 22 页 共 22 页