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企业信用管理体系建设在防范信用风险中的作用.doc

企业信用管理体系建设在防范信用风险中的作用

高绳直
2017-10-22 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《企业信用管理体系建设在防范信用风险中的作用doc》,可适用于综合领域

企业信用管理体系建设在防范信用风险中的作用企业信用管理体系建设在防范信用风险中的作用闫晓燕,河北劳动关系职业学院~河北省石家庄市,内容摘要:企业是市场经济的主体~建设信用企业是降低整个社会交易成本的最有效的手段和最关键的一环~当前~企业的整体生存、发展环境不容乐观,根本原因在于企业信用资源的匮乏。要改变这种现状,必须建立起完善的企业信用管理体系,降低企业的交易成本,减少企业的交易风险。关键词:现代企业,信用危机信用机制信用文化我国目前的市场基本土都是产品供大于求的买方市场~市场竞争日益激烈。为了扩大产品销售规模~提高市场占有率~许多企业采取赊销措施进行促销活动。据调查~我国约有,的企业不同程度地采取赊销方式进行促销活动。赊销一方面增加了企业的销量~另一方面也产生了大量的应收账款。据有关部门调查~我国企业应收账款占流动资金的比例为,以上~远远高于发达国家,的水平。本文就我国企业存在的信用风险形成机理及防范措施进行简要分析。一、企业信用危机的经济学分析诚信和利益密不可分~仅仅从道德伦理层面来谈论诚信意义不大。因此~要解决“诚信危机”必须用经济学理论来分析。,一,社会信用意识未形成,信用需求不强烈由于计划经济的惯性,使得人们普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德观念,信用文化尚未形成,信用资产价值被低估,信用要素报酬未充分实现,导致对信用产品的需求减少。诚信的普遍缺失一是因为诚信的成本过低和利润过低~诚信的低成本使他们不关心诚信~诚信的低利润使他们不屑于诚信~由此不难理解企业对“诚信”二字的态度,部分经营者法律意识差~知假买假、知假进假~给制售假冒伪造商品行为提供了生存的环境,二,缺乏有效的法律、制度的保护与制约社会信用管理服务要求数据公开化、透明化,不可避免地涉及到消费者个人的隐私权和企业商业机密,都要通过法律或法规的形式对此作出明确规定。如从事制售假冒伪劣商品行为成本低、见效快、利润大、风险小~执法部门对此类问题无法根治的主要原因是~部分法规不健全~缺乏一致性或相互街接不够~造成执法不到位和处理差异太大。一般的假冒案件达不到刑事追究的立案标准~无法严厉打击非法行为。另外~由于失信的惩罚机制不健全,造成行政执法力度不够~严重影响了执法职能的有效发挥。从所公布相当多案件的处理结果来看~对责任机构和责任人员明显处罚不力~其结果是处罚根本起不到应有的警示作用。多年来~逃过了诚信的检验而能风光一时的企业造成了“不诚信比诚信更有好处”的现实~这种利益驱动又导致企业信用机制形成恶性循环,由“失信”走向“无信”。,三,企业的信用支撑体系发育不到位~缺乏诚信操作的平台缺乏诚信操作的平台~它的苍白无力也就在所难免。资信调查体系发育程度低和企业信用评估体系发育不健全造成信用中介服务的市场化程度很低。虽然我国社会信用体系建设工作已经起步~如国家建立了中国市场信用网~在全国多座城市建立了企业的信用档案数据库~中国人民银行建立了数据中心~开通了银行信贷咨询管理系统~但这些工作还远远不够~特别是对中小企业的征信工作还没有完全开展。商业化企业征信体系的发育程度还相当低,权威性的信用评级机构缺乏且征信数据的市场价格偏高~再加上政府主管部门对其刚性约束的手段不多、收集和协调征信数据的技术手段落后等现实情况~信用数据封锁情况突出,使企业的资信调查具有较大主观性和片面性,这些都压抑了对信用信息数据产品的需求。,四,企业内部普遍缺乏基本的信用管理制度通过分析可以看到~造成我国企业信用危机的原因包括企业外部环境和企业内部管理两方面。其中~企业内部管理方面为主要因素。客户的信用风险是客户不良的信用对应收账款产生的风险。目前企业授予客户的信用是在主观决策控制下运作的~缺乏有效的信用决策系统,企业没有统一的客户资信管理制度和客户授信制度~企业对客户的信用档案不完整~信用决策和信用控制缺乏有效的信息支持。由于企业盲目地提供信用政策~从而导致应收账款风险的产生。目前,很多企业的主管对信用管理工作有片面理解~认为信用管理工作只是收收账~无需更多的专业知识。因此~大部分企业内部没有设立信用管理的机构~没有建立完整的信用管理制度和业务流程~不重视先进信用风险防范技术的应用。大部分企业没有配备专职的信用管理人员,即使是配备了从事信用管理的人员~也因缺乏专门的信用管理训练和职业素质培训~无法就信用管理所需资源向企业的主管作出规划并进行说明。从而造成因授信不当导致合约不能履行以及违约现象频繁发生。同时~由于信用数据的市场开放度低~缺乏目标企业的正常获取和检索途径~造成企业对合作客户的信用状况缺乏了解,使许多企业受骗上当,导致经济纠纷大量出现。二、企业信用管理体系建设途径探讨市场经济下企业的特性决定了信用体系对于它们的重要性,因为科学、完备的信用体系为企业的融资活动及经营活动提供了制度支持,能够有效降低信息的交易成本,提高交易效率,减少企业的交易风险。对改善企业的生存和成长环境无疑具有积极的现实意义。因此研究企业信用管理问题就显得更加迫切和重要。,一,明确政府在信用体系建设中的职能信用恶化和政府行为有密切联系,因而治理的基本原则应是政府以外在制度的建设促进内在制度的演化,利用其超经济的强制力量来主持、操作市场秩序的建立、健全和维护。基于我国体制转换和经济发展水平,政府应按照“制定政策、创造环境、加强监管、提高信用”的原则健全法律和道德的约束机制,进一步完善《公司法》、《破产法》、《合同法》、《担保法》等企业信用相关法律的有关条款,并以此为基础,制定出企业信用管理方面的具体的条例和实施细则~推进企业信用体系建设。同时~政府要规范中介机构的行为~加大对商业性信用评级机构和信用担保机构的扶持和监管,做到市场、监督部门信用资源的共享。还必须适当引入处罚时效机制并监管到位~严格执法~对不守诚信而造成严重后果者~不仅要在经济上追究其责任~还要追究其法律责任~及时消除那些“害群之马”~使讲诚信的单位和个人得到社会的赞赏并获得回报~以利于营造惩恶扬善的社会氛围。,二,依靠现代企业制度~完善企业自身信用管理机制企业信用体系最大的受益者应该说是企业本身,它为企业各种经济活动的正常进行提供有效的制度安排。实践证明~企业信用的最终确立要靠现代企业制度。产权不清,就无法使企业在经营过程中实现责权利的内在统一,使企业明确失信风险和责任。企业信用管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作~须由特定的部门或组织来完成~而以往由财务部门担当信用管理的主要角色已不能适应完善企业信用管理的需要~因此企业应设置独立的信用管理部门~同时建立健全各项信用管理制度、配备专业的信用管理人员~确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导~是销售部门和财务部门的桥梁~信用管理部门的基本职能包括建立客户信用档案、管理客户信用、进行信用风险分析、科学制定客户的信用额度、执行应收账款监督等。,三,把信用管理体系建设同具体管理工作结合起来从信息经济学的角度看,信用的本质是一个信息传递过程,在这个过程中,充分利用科技手段~建立有效的企业信用信息传输系统及其商业合作伙伴的信用考评系统是企业在事前、事中、事后三个阶段建立全程的信用管理制度的必要条件。例如~ERP管理信息系统作为一种利用信息技术全面整合企业内外资源的即时性、集成性及远见性管理模式已日益受到生产企业的关注~完善企业ERP管理信息系统~采用动态过程控制方法提供查询服务~实现企业资源共享~使企业间、银企间的经营活动有据可查~有信可保~再结合信用档案建设~多种渠道掌握相关信息~实施全程信用监控。从而根据企业和不同客户的具体情况制定合理的信用政策,确定适宜的授信额度和授信期限,将信用管理的重点转向事前和事中阶段~强化各环节信用风险管理。如事前制定客户资信管理制度、加强对商业合作伙伴的资信调查并建立信用档案~通过信用评估和多种渠道掌握相关信息~,包括企业的完税状况、守法状况、财务管理状况、产品质量状况、经营信用状况、盈亏状况和企业法人资信状况等,~并对这些信息实施全程信用监控~运用先进的信用风险防范技术~对客户提供信用后~企业还应随时了解其信用状况的变化。若对方出现信用恶化~经营状况不佳时~企业应及时调整信用策略~以免造成经济损失。三、结语市场经济条件下~信用成为保障市场有序运行的主要元素之一~其重要性随着市场规模的扩大和交换的复杂化而日益凸现~企业与个人的经济行为准则和价值取向发生重大变化~致使企业信用缺失的现象日益严重~成为阻碍社会和谐进步与经济稳定发展的重要元素。这要求我们能够深入探讨造成企业信用缺失的原因~并建立配套的市场信用体系以维护市场经济环境~良好的信用关系是企业正常经营和国民经济健康运行的基本保证,企业诚信的回归责任重大。科学、完备的信用体系为企业的融资活动及经营活动提供了制度支持,能够有效降低信息的交易成本,提高交易效率,减少企业的交易风险。对改善企业的生存和成长环境无疑具有积极的现实意义。因此研究企业信用管理问题就显得更加迫切和重要。因此,我们必须大力营造信用文化氛围,规范信用行为,加强信用管理,构建完善的企业信用管理体系,才能在遵循市场规则的基础上,有效降低企业的交易风险,在市场竞争中成长和壮大。参考文献:刘光明企业信用经济管理出版社李向阳入世与企业信誉,经济管理,():张其仔,颜咏红信用为什么缺失,经济管理,():魏昕诚信危机透视中国严重的社会问题中国社会科学出版社~袁园信息化与会计业务创新经济管理,,谢旭全程信用管理模式M北京:北京出版社~张晓勇政府信用管理的制度选择陕西行政学院学报,()冯卫东试论构建会计诚信体系若干问题,,作者简介:闫晓燕,,女~河北劳动关系职业学院副教授~科研中心主任~主要研究方向:工商业经济学。

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