第六节 各环节主要风险点及管控措施 四
第六节 各环节主要风险点及管控措施
四
第六节 各环节主要风险点及管控措施(四) 2011年03月21日
第六节 各环节主要风险点及管控措施(四)
(四)确定采购价格
主要风险:
采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合 理，可能造成企业资金损失。
控制措施:
1、健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地 确定采购价格。 ——对
标准
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化程度高、需求
计划
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性强的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。
2、采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执 行价格或参考价格。
——建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并合理利用。
北京燕山石化原组长受贿获刑15年 采购
燕山石化物资装备中心原采购(主要负责备品备件的采购)组长张鹏因犯受贿罪获刑15年。反贪人员查明，从 2003年起，张鹏利用职务之便，索取、非法收受他人财物共370万余元，最高一次索要100万元。甚至坐飞机去浙江舟山拿回扣。 据了解，张鹏在询价和定价上有绝对发言权，基本上要经过他签
字才能进入审批程序，供应商都巴不得和 他搞好关系。这也为他利用职务索贿提供了便利。
检察官披露，为了逃避法律追究，张鹏将所有财产转移到他妻子名下。2005年，他与妻子秘密离婚，并随 身揣着离婚证。他扛下所有罪过，并坚持表示前妻并不知情。
(五)订立框架协议或采购
合同
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主要风险:
框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅;未经授权对外订立采合同，合同对方主体资格、履约能 力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和购
欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 控制措施:
1、应引入竞争制度，对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估。
2、根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况，拟订
采购合同
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准确描述合同条款，明确双方权利、 义务和违约责任;按照规定权限签署采购合同。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业 人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
3、对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定。 虚假购销合同问题
原北京某市政工程公司水电工程处主任沈某利用职务之便，向他人索取空白合同和空白商业零售发票，伪造 工矿产品购销合同，虚构从某电线公司购买382万元电力电缆的事实，并指令保管员填写虚假的材料入库验收单。
第七节 各环节主要风险点及管控措施(五)
(六)管理供应过程
主要风险:
缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资 损失或无法保证供应。
控制措施:
1、依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能出现的异常情况，应出具书面报告并及 时提出解决
方案
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，采取必要措施，保证需求
的及时供应。 物资
2、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。对需要监造的物资，择优确定监造 单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。
3、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。
4、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。
(七)验收
主要风险:
验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成品种、质量、规格差异 、账实不符、采购物资损失。
控制措施:
1、制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可 入库。
2、验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等 原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致。对验收合格的物资，填制入库凭证，加盖物资“收讫章”，登记实物账，及时将入 库凭证传递给财会部门。物资入库前，采购部门须检查质量保证书、商检证书或合格证等证明文件。验收时涉及技术性强的、大宗的和
新、特 物资，还应进行专业测试，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
3、对于验收过程中发现的异常情况，比如无采购合同或大额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资 、毁损的物资等，验收机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。
——对于不合格物资，采购部门依据检验结果办理让步接收、退货、索赔等事宜。
——对延迟交货造成生产建设损失的，采购部门要按照合同约定索赔。
第八节 各环节主要风险点及管控措施(六)
(八)付款
主要风险:
付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。
控制措施:
1、企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力。
2、严格审核采购预算、合同、相关单据凭证(如销售发票等) 、审批程序等相关内容的合理性与真实性;
3、审核无误后按照合同规定，合理选择付款方式，及时办理付款。防范付款方式不当带来的法律风险， 保证资金安全。
4、加强预付账款和定金的管理。
——涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性 、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施，尽快收回款项。
(九)会计控制
主要风险:
缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，相关 会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损。
控制措施:
1、企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同 、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记 录核对一致。
2、指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款 项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。
第九节 采购业务的后评估
1)及时分析、发现采购业务薄弱环节，惩戒违规与失职行为，优化采流程。 购
企业应当定期对物资需求计划、采购计划、采购渠道、采购价格、采质量、采购成本、 协调或合同签约与履行情况等物资采购供应活动进行专项购
评估和综合分析。
2)将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系。
促进物资采购与生产、销售等环节的有效衔接，不断防范采购风险，
全面提升采购效能。
浙公网安备 33021202002483