应当分离的不相容职务
有哪些不相容职务应当分离
1.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批
材料
关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料
采购的人员不能同时兼任采购员职务。
2.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。
3.执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。
4.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
5.保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
6.记录明细账和记录总账的职务要分离。
7.登记日记账和登记总账的职务要分离。
其具体包括:
1.记录应付债券与债券发行
2. 出纳 与 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 3. 支票保管与印章保管
4. 票据保管与票据贴现审批
5.
合同
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谈判与合同订立
6. 销售与赊销审批
7. 请购与审批
8. 询价与确定供应商
9. 合同订立与审批
10.采购与验收
11.采购、验收与会计记录
12.付款审批与付款执行等
日常业务中不相容职务分离控制
分离原则 不相容职务
(1)会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计
档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作; 不得由一人办(2)会计职务与审计职务分离; 理货币资金业
务的全过程 (3)支票保管职务与印章保管职务分离;
(4)支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳
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担任，其他会计人员不得兼任;
(5)银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职
务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章
(1)合同签署(或委托签署)职务与条款订立职务分离;
(2)条款订立职务与法律顾问职务分离; 不得由同一部
门或个人办理(3)合同谈判职务与合同定价职务分离; 合同业务的全
过程 (4)合同履行职务与收付款职务分离;
(5)合同审计职务与上述职务分离
(1)批准采购职务与采购经办职务分离;
(2)询价定价职务与确定供应商职务分离; 不得由同一部
门或个人办理(3)采购职务与验收职务分离; 固定资产采购
业务的全过程 (4)付款审批职务与付款执行职务分离;
(5)采购职务、入库登记职务、会计记录职务分离
(1)投资
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
的编制职务与投资的审批职务分离; 不得由同一部(2)投资业务的操作职务与会计记录职务分离; 门或个人办理
投资业务的全(3)有价证券的保管职务与会计记录职务分离; 过程
(4)投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离
(1)企业领导人的直系亲属不得担任本企业的会计机构负责
人、会计主管职务;
直系亲属“回(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本企业
避” 会计机构中担任出纳职务;
(3)纪委委员的直系亲属不得担任本企业或下属企业的主要领
导人职务
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