资产审计报告

固定资产审计报告 目标一.在进行固定资产审计报告之前,我们要确定固定资产的审计目标: (一)确定固定资产是否存在 (二)确定固定资产是否归被审计单位所有 (三)确定固定资产增减变动的记录是否完整 (四)确定固定资产的计价是否恰当 (五)确定固定资产的期末余额是否正确 (六)确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当 二下面我们通过几个案例分析来对笃定资产审计进行了解 案例一:注册会计师吴生审计大华公司2001年度会计报表在建工程项目时发现,公司科 研试验基地土地工程因城市规划发展之需要全部拆除而造成损失,截至本年底止,“在建工程 —科研试验基地”科目余额为250万元。另外,公司在“其他应付款—拆迁补偿费”科目中 挂账80万元,经了解系政府因拆除科研试验基地给予公司的经济补偿费。公司未能在本年度 末对上述经济事项进行会计处理。 案例一分析:《企业会计制度》第三十二条规定:在建工程发生单项或单位工程报废或毁 损,减去残料价值和过失人或保险公司等赠款后的净损失,计入继续施工的工程成本;如为 非常原因造成的报废或毁损,或在建工程项目全部报废或毁损,应将其净损失直接计入当期 营业外支出。 据此,大华公司应根据上述之规定和公司对科研试验基地报损的有关文件,对“在建工 程—科研试验基地”科目和“其他应付款—拆迁补偿费”科目进行如下会计处理:借: 其他应付款—拆迁补偿费 800 000 贷:营业外收入 800 000 借:营业外支出 2 500 000 贷:在建工程—科研试验基地 2 500 000 为此,注册会计师李文应作如下审计处理: 1.提请被审计单位有关人员对上述经济事项按国家有关规定补办有关手续,进行会计处 理,并相应调整会计报表有关项目数额。 2.应将审验情况和被审计单位的调整处理情况,详细记录在审计工作底稿中。 3.如被审计单位拒绝调整,注册会计师应根据应调整数额对会计报表的影响程度,考虑 出具保留意见或否定意见的审计报告。 案例二:注册会计师吴生审计大华公司2001年度会计报表的固定资产项目时了解到, 1999年公司接受捐赠设备一合,其同类设备的市场价为80万元,九成新,所得税率为33%, 大华公司接受捐赠设备的会计处理为: 借:固定资产 800 000 贷:累计折旧 80 000 资本公积—接受捐赠非现金资产准备 482 400 递延税款 237 600 2001年经公司董事会批准报废该设备,该设备已提取折旧16万元,已提取减值准备2 万元。大华公司对此进行的会计处理为: 借:固定资产清理 640 000 累计折旧 160 000 贷:固定资产 800 000 借:营业外支出 640 000 贷:固定资产清理 640 000 案例二分析:《企业会计制度》第二十七条规定:接受捐赠的固定资产,应按以下规定确 定其入账价值: 同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额, 加上应支付的相关税费,作为入账价值。 如受赠的系旧的固定资产,按照上述方法确认的价值,减去按该项资产的新旧程度估计 的价值损耗后的余额,作为入账价值。 据此,大华公司接受捐赠设备的入账价值=80(万元) 未来应交的所得税=80万元×90%×33%=23.76万元 所以,注册会计师应认可大华公司接受捐赠设备的会计处理。 《企业会计制度——会计科目和会计报表》中规定:捐赠转出的固定资产,应按固定资 产净值,借记“固定资产清理”科目,按该项固定资产已提的折旧,借记“累计折旧”科目, 按固定资产账面原价,贷记“固定资产”科目;按该固定资产已计提的减值准备,借记“固 定资产减值准备”科目,贷记“固定资产清理”科目;按捐赠转出的固定资产应支付的相关 税费,借记“固定资产清理”科目,贷记“银行存款”等科目;按“固定资产清理”科目的余额,借记“营业外支出—捐赠支出”科目,贷记“固定资产清理”科目。 企业接受捐赠的非现金资产,按确定的价值,借记有关科目,贷记“资本公积”科目(接 受捐赠非现金资产准备);接受捐赠的非现金资产处置时,按转入资本公积的金额,借记“资 本公积”科目(接受捐赠非现金资产准备),贷记“资本公积”科目(其他资本公积)。据 此,大华公司报废设备时必须同时结转已计提的固定资产减值准备,其补充的会计处理为:借:固定资产减值准备 20 000 贷:固定资产清理 20 000 因此,对结转固定资产清理的会计处理,注册会计师吴生应建议大华公司作出如下调整: 借:固定资产清理 20 000 贷:营业外支出 20 000 同时,结转资本公积和结转应交所得税: 借:资本公积—接受捐赠非现金资产准备 482 400 贷:资本公积—其他资本公积 482 400 借:递延税款 237 600 贷:应交税金—应交所得税 237 600篇二:十二、净资产审计报告格式 十二、净资产审计报告格式 关于abc公司x年x月x日 净资产审计鉴证报告 沪审事业[200]号 abc股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)截至x年x月x日止净资产 的财务报表,包括20x1年12月31日的资产负债表,20x1年度的利润表、股东权益变动表 和现金流量表。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理当局的责任。 这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制,以使财务报表不存 在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策; (3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范, 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕,情况报告如下: 三、企业基本情况 企业类型(国有独资)、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等),成立年月,工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模(包括职工人数、子分公司情况),所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题,以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。 四、审计范围、重点和方法 (一)审计的范围 1、母公司 2、子公司 (二)审计的重点 企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审计调整对净资产的影响。 (二)审计的方式:就地审计或送达审计。 五、应予调整的事项 (一)涉及税收的调整事项 (二)损益类调整事项 (三)不涉及损益的重分类事项 (四)其他需要调整的事项 (上述调整事项应逐一列出内容,金额和调整分录) 以上调整共应增(减)利润(轧抵后净额)x元。 六、资产、负债、所有者权益和损益的审计 1、资产的审计 逐个科目说明。 2、负债的审计 逐个科目说明。 3、所有者权益的审计 逐个科目说明。 4、损益情况的审计 逐个科目说明。 七、净资产鉴证 审计前:企业资产总额为元 负债总额为元 净资产为元 经审计调整后:资产总额为元 负债总额为元 净资产为元 如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素,则净资产应为x元。 本报告仅供贵公司××××××之用,如因使用不当造成的后果,与执行本审计业务的 注册会计师及会计师事务所无关。 上海上审会计师事务所有限公司主任会计师潘久文 中国上海中国注册会计师 二○○×年×月×日篇三:资产清查专项审计报告 范本 协议范本下载族谱范本下载临帖范本下载公司章程范本下载监理月检范本下载 资产清查专项审计报告范本 重庆市xx学校: 我们接受xx委托,对重庆市xx中学校(以下简称“xx”)2006年12月31日资产清查 结果进行审计。xx对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产 清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在实施审计工作的基础上对xx资产清查 结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合xx的实际情况,实施了包括 检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 重庆市xx为重庆市xx区教育委员会举办的全额拨款事业单位,位于重庆市xx镇,法定 代表人:xxx。xx定编人数113人,其中:事业编制113人。目前在职人数114人,其中: 事业编制人员114人。截止2006年12月31日,xx资产清查前账面总资产为11,148,567.33 元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。xx预算管理级次为县级。 二、审计方法 (一)资产清查依据 《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)《事业单位国有资产管理暂行 办法》(财政部令第36号) 《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、《事业单位财务规 则》《中国注册会计师审计准则》《行政事业单位资产清查暂行办法》 《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》《行政事业单位资产核实暂 行办法》(二)资产清查基准日 xx资产清查基准日是2006年12月31日。(三)审计过程 1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点;对负债及净资产进行审查核对;对收 支情况进行审核;对资产损益(资金挂账)等相关证据进行审核。 2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求,采用包括检 查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收 支、资产损益(资金挂账)的有关情况进行审计取证。 3、研究分析。根据取得的审计证据,对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资 产的损益证据、资金挂账情况进行分析。 4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求,对被审计单位申报的各项资产的损益证据、 资金挂账的相关证据进行审核,形成审计意见。 三、审计意见 资产盘盈审计情况金额:元 资产损失审计情况金额:元 资金挂账审计情况金额:元 四、资产清查调整事项 (一)在清查中我们发现xx未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算,在此次清查中我 们将该部分账务全部并入学校,其中:现金383,913.86元,其他应收款23,757.00元,其他 应付款407,670.86 元。 (二)xx其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元,清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元,贷记其他应收款28,973.30元。 (三)在固定资产盘点中发现xx有未入账的固定资产514,596.00元,该部分资产为乡镇合并时,并入学校的固定资产,其中:房屋及建筑物154,036.00元,专用设备12,000.00元,电子产品及通信设备342,648.00元,文物及陈列品482.00元,家具及其他5,430.00元,清查时作为固定资产盘盈处理,同时贷记资产清查待处理514,596.00元。 五、对资产清查结果的总体评价和判断 我们认为xx资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定,专项审计发现的影响清查结果的事项,xx进行了补充调整,经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了xx资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。 六、重大事项专项说明 (一) xx部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料,其面积及价值均为估算,具体明细如下: 并时学校并入的债权,xx已提供账务移交清单,但在函证时发现教办未挂账。 七、其他事项说明 xx的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项,xx全部接受调整建议,并进行了清查变动调整。 附件:1、资产负债清查表 2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表 4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件 5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件 重庆九洲会计师事务所主任会计师:篇四:2、资产清查专项审计报告资产清查专项审计报告 xxx专审字[ 2014 ]xxxx号 xxxxx公司: 受xxxx公司的委托,我们审计了xx公司(以下简称xxx公司)截至2013年12月31日止的资产清查情况,对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解,并在xx公司资产清查的基础上,对xxx公司资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了必要的审计程序,现将以2013年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下: 一、资产清查工作范围(一)xxx公司基本情况 xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函发?1994?53号文”批准成立,由xx公司、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设立,其出资比例分别为47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核发的xx南1号营业执照,公司注册地址:xxxxxx1号。 2002年6月,原股东农行xx支行将其持有的xx公司47.5%的股权570万以250万元的价格转让给xx公司;公司法定代表人:xx。 xxx公司经营范围:零售:百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工(不含危险化学品)、土产品、日用杂品(不含烟花爆竹)、机械电器设备,市场内门面、设施出租;目前公司的主要经营业务为市场内门面、设施出租。 xx公司财务会计核算执行执行《企业会计准则》(2006)、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其它相关规定。(二)资产清查工作范围 按照xxx公司关于资产清查工作 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 的要求,本次资产清查的范围为xxx公司全部资产、 负债。 xx公司2013年12月31日资产清查会计报表编制范围共计1户,按xxx公司资产核实工作方案的要求及xxx公司的请示,实际进行本次资产核实的单位共计1户。 xx公司2013年12月31日列入资产清查范围的资产总额7,558,926.69元,负债总额574,843.35元,净资产总额6,984,083.34元。(其中:实收资本12,000,000.00元,资本公积107.51元,未分配利润-5,016,024.17元) 二、资产清查依据(一)法律、法规依据 1.国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号); 2.2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[2003]72号); 3.2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》(国资评价[2003]73号); 4.2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》(国资评价[2003]78号); 5.国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2003年11月11日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答(一)的通知》(国资厅评价[2003]53号); 6.国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年2月12日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答(二)的通知》(国资厅评价[2004]8号); 7.国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年4月29日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答(三)的通知》(国资厅评价[2004]220号); 8.《企业会计制度》及其补充规定; 9..企业会计准则; 10.《中华人民共和国注册会计师法》; 11.《中国注册会计师审计准则》; 12.资产清查有关的制度规定。(二)行为依据 1.xx公司清产核资专项审计业务约定书。 2. xx公司关于做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作有关事项的通知。三、资产清查过程及实施情况 1.资产清查工作基准日:2013年12月31日。 2.工作起止日期:2014年3月17日至2014年4月20日。 3.组织实施情况: (1)根据国家和xx市资产清查的相关文件,在对xx公司充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案; (2)培训参加专项审计工作的相关人员,协助xxx公司做资产清查基础工作;(3)对xxx公司资产清查基准日的会计报表进行审计,以保证xxx公司资产清查基准日账面数的准确性; (4)核对、询证、查实xx公司债权、债务,监盘xxx公司现金;(5)勘察、抽查xxx 公司固定资产并验证其产权; (6)协助xxx公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查的要求对单位有关会计科目进行调整; (7)按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定,对xxx公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证; (8)复核xxx公司在资产清查基础上编制的资产清查报表;(9)出具资产清查专项审计报告。 四、资产清查专项审计情况(一)会计技术性差错调整情况 本次清产核资工作中,企业通过账务清理,对发现的会计技术性差错事项进行了调整, 其中资产总额调减98,190.70元,负债调增1,025,894.43元,净资产调减1,124,085.13元, 调整后资产总额7,460,735.99元,负债总额1,600,737.78元,净资产总额5,859,998.21 元(具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”)。主要调整事项说明如下: 1、以前年度发生福利费未入当期损益,调减未分配利润59,908.67元,调增应付职工薪 酬(福利费)59,908.67元。 2、固定资产盘亏调减672,565.38元,累计折旧调减544,374.68元,营业外支出调增 128,190.70元。 3、根据 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 租赁期限,2014年租金收入应调整为预收账款,调增预收账款1,023,290.00 元,调减主营业务收入1,023,290.00元。 4、调整2014年租金相关营业税金及附加,调减应交税金57,304.24元,调减营业税金 及附加57,304.24元。 5、预付2014年卫生费应作待摊费用于2014年摊销,调增其他流动负债30,000.00元, 调减管理费用30,000.00元。(二)申报处理的资产损失情况无。 (三)资产盘亏情况说明 在此次资产清查过程中,通过对xxx公司固定资产进行盘点,发现xx公司固定资产中的 建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入xxxx城市管委会。盘亏资产在此次资 产清查过程中已进行了调整。盘亏资产明细如下: 资产垃圾站公厕广场河堤合计 五、资产清查情况 1、公司资产清查情况 本次资产清查中,经会计师事务所审核确认的xxx公司资产7,460,735.99元,本次清查 资产总额调减98,190.70元。资产主要明细如下: 单位:元 项目 流动资产 其中:货币资金其他流动资产固定资产净值资产总额 2、公司负责清查情况 账面数 3,483,549.88 3,483,549.88 4,075,376.81 7,558,926.69 原值 27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38 累计折旧 16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68 净值 11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70 基准数 3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99 清查数 3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99 本次资产清查中,经会计师事务所审核确认的xxx公司负责1,600,737.78元,本次清查 负责总额调增1,025,894.43元。负责主要明细如下: 单位:元 项目 流动负债 其中:预收账款 账面数 574,843.35 -59,908.67 267,739.46 76,612.70 290,399.86 574,843.35 基准数 1,600,737.78 1,023,290.00 210,435.22 76,612.70 290,399.86 1,600,737.78 清查数 1,600,737.78 1,023,290.00 210,435.22 76,612.70 290,399.86 1,600,737.78 应付福利费应交税金其他应交款其他应付款负责总额 3、公司所有者权益清查情况 本次资产清查中,经会计师事务所审核确认的xx公司所有者权益5,859,998.21元,本 次清查所有者权益总额调减1,124,085.13元。所有者权益主要明细如下: 单位:元 项目 实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益 六、重大事项专项说明 1、xxx公司于1994年11月由南川供电公司联合中国农业银行xx市支行和xx市xx工 商局以其对xxx市场的投资出资设立,截至2013年12月31日,公司实收资本1,200.00万 元未经具备相关资质机构审验出具验资报告。 2、xxx市场于1994年竣工,1995年办理决算及资产移交,2013年1月5日取得房地产 权证,证载建筑面积13,259.95平方米,与竣工决算资料中交付使用房屋建筑面积15,936.43 平方米相差2,676.48平方米。 七、报告使用范围 账面数 12,000,000.00 107.51 -5,016,024.17 6,984,083.34 基准数 12,000,000.00 107.51 -6,140,109.30 5,859,998.21 清查数 12,000,000.00 107.51 -6,140,109.30 5,859,998.21篇五:资产清查审计报告 河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项 审计报告 豫恒审字(2008)029号 河南恒信会计师事务所有限公司 二○○八年九月十九日 河南省卫群盐业包装有限公司资产清查专项 审计报告 豫恒审字(2008)029号 河南省卫群盐业包装有限公司全体股东: 受河南省卫群盐业包装有限公司(以下简称“卫群包装公司”)委托,我们审计了卫群包装公司截至2008年5月31日止的资产、负债及所有者权益情况。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了必要的审计程序,现将以2008年5月31日为基准日的资产、负债和所有者权益清查核实情况及结果报告如下: 一、资产清查目的 卫群包装公司拟核实企业整体资产价值,为减少注册资本提供价值参考依据。 二、资产清查依据 (一)法律、法规依据 1、企业会计准则; 2、企业会计制度; 3、《中国注册会计师独立审计准则》; 4、资产清查有关的制度规定。 (二)行为依据 1、年月日部门号文件(关于卫群包装公司减少注册资本的股东会决议); 2、资产清查专项审计业务委托协议书。 三、资产清查过程及实施情况 1、资产清查工作基准日:2008年5月31日 2、组织实施情况: (1)对卫群包装公司资产清查基准日的会计报表进行审计,以保证卫群包装公司资产清查基准日账面数的准确性; (2)复核资产评估机构在资产清查基础上编制的资产评估报表,并依据资产评估机构确认的评估值编制资产负债表; (3)出具资产清查专项审计报告。 四、资产清查工作范围 (一)卫群包装公司基本情况 卫群包装公司成立于1998年10月,位于郑州市经济开发区第五大街南段。法定代表人:许位苏。注册资金100万元人民币,主要股东为中国盐业总公司(占出资额的90%)和郑州华强塑料包装有限公司(占出资额的10%)。 (二)资产清查工作范围 按照资产清查有关的制度规定,本次列入资产清查的范围的资产总额118,772,863.38元,负债总额23,119,787.39元,所有者权益总额95,653,075.99元(其中:实收资本18,200,000.00元,资本公积3,193,159.07元,盈余公积2,857,867.52元,未分配利润71,402,049.40 元)。 五、资产清查专项审计情况 (一)、申报处理的资产损失情况 在此次资产清查过程中,卫群包装公司共计清理出资产损失总额(盈 亏相抵后)为31,698,439.06元。其中:资产损失金额33,056,180.31元;资产盘盈金额1,357,741.25元。 (二)经会计师事务所审核确认的资产损失情况 经河南浩华资产评估事务所审核确认的符合资产清查申报条件的损失金额(盈亏相抵后) 31,698,439.06元。其中:流动资产损失20,022,333.81元;固定资产损失13,002,593.30元;流动负债损失31,253.20元;固定资产评估增值797,951.02元;流动负债潜盈559,790.23 元。 六、资产清查处理意见 (一)、申报待核销净损失的处理预案 本次资产清查中,经审核确认的卫群包装公司资产损失净额为31,698,439.06元;申报核减所有者权益31,698,439.06元,根据卫群包装公司的实际情况,具体处理方法:核减未分配利润31,698,439.06元; (二)申报损失批复后净资产的变化情况 上述申报资产损失如得到批复后,卫群包装公司的所有者权益将为46,754,636.93元,其中实收资本1,000,000.00元、资本公积3,193,159.07元、盈余公积2,857,867.52元、未分配利润39,703,610.34元。 我们认为,卫群包装公司的资产清查申报的报表及相关资料真实可信,符合有关规定,各报表数据间勾稽关系正确,可以作为减少注册资本的依据。 对清查过程中查明的资产毁损、盘亏、报废、资金挂账、呆坏账等无需支付的负债等原因造成的资产价值变化,企业不能依据本报告调整账务,须经相关机关批准后按审批结果处理。 七、重大事项专项说明 卫群包装公司长期股权投资账面价值19,553,600.00元,对实际控制的被投资单位未合并其会计报表。投资比例超过50%的被投资单位有河南省卫华包装有限公司和河南省卫群实业发展有限公司。 八、报告使用范围 以上资产清查审计报告仅供工商行政管理部门审批、卫群包装公司申请减少注册资本之用,非法律、行政法规规定,报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。