美国留学生退税
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,昆明信息港发布时间:2010-10-26 10:59:38进入社区来源:昆明信息港教育频道,
联邦税
外国留学生要填的税表是1040NR或1040NR-EZ. 如果你的收入只有奖学金和银行利息， 那么你就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR. 两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收入或损失，步骤也繁琐些。 另外， 只有征税收入在,000以下的人才可以填1040NR-EZ. 如果拿的是fellowship 则要填1042-s，那个简单多了，这里直接跳过。
关于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843)
这是用来确定你是否应该在美国交税的一个依据， 但其实这对中国留学生并没有什么用处，
因为即使我们全年都在美国， 仍然只能作为Non-Resident Alien报税， 所以理论上这个表不需要填。 当然其实8843本身不算特别麻烦的
表格
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，一般还是填好并随1040NR或1040NR-ez寄出。
关于非居民外国人税收减免 (Form 8233)
中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE'S
REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的。 根据这个协定， 中国留学生在美国期间的收入中每年有00不用交税。这个表可以填一下， 同1040表一起递交。 有效期是从入学起五年， 但事实上是只要你还是学生， 一直可以利用这个减免 1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个， 所以也可以不填。 这两项都填成"00, UNITEDSTATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20"
8233 的主要好处是可以在较早提交，这样相当于提前拿到退税，毕竟退税实际上没啥利息的。
关于申报身份 (Filing Status)
留学生不管是否婚否， 一律以单身身份申报。
关于个人减免 (Personal Exemption)
这部分是所有人都不用交税的， 2009的减免额是50. 中国留学生不能为其配偶及子女申
请此项减免。
关于
标准
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扣税(Standard deduction)
这部分是跟non-resident 没关系的，2009的扣税额为00。这里多说一句，当年中美签订tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而这几年来水涨船高，tax treaty是不是也得与时俱进一下呢,
关于其他扣税 (Itemized deduction)
有许多开销也是可以免税的，
比如说学费啊，学生贷款啊， 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西，似乎损失价值要超过500刀，不太确定)以及捐助，还有买房的mortage interest，首次购房的8000退税，买新车的若干退税等等等等。
搬家开销 (你需要填写 Form 3903)
偶然损失 (你需要填写 Form 4684)
慈善捐助 (你需要填写 Form 8283)
关于银行利息 (Bank Interest)
前五年non-resident不必交税， 不作为与美国有关的收入。 不要管银行寄来的1099表。
关于股票 (Stock)
股票收入要交税，税率为30%;对于resident而言，损失可以减免税，每年最多3000，对Non-resident无效。
ps:30%rule 对于赌博收入依然适用。
关于W-2表 (Form W-2)
Copy B是用来报联邦税的， 第1单元格就是你的毛收入， 第2格是联邦截留税款， 第17格是
州里的截留税款， 第19格是地方截留税款。 (这里需要注意的是，如果你之前填写过8233
表，那么第一单元格就是你的毛收入减去5000美元，可以理解为应税毛收入;如果你没有填
写过8233表，你所在学校可能对你每一个月的收入都进行了联邦截留，此时第一单元格内就
是你的总毛收入。如果你不清楚是否学校已经在第一单元格中为你减去了5000美元，你可以
自己大概估算一下。)
关于截留税款 (Tax Withheld)
其中的州税和地税不用交税。
申报步骤:
1. Form 8233 (可以不填)
2. 1040NR or 1040NR-EZ (填表指导手册 Instruction of 1040NR, Instruction of
1040NR-EZ)
3. 有关税率可以在指导手册中查到。
举例:
redapple在2009年的毛收入是500, w-2表的第2, 17, 19单元格分格是00, 0, 0, redapple
没买房，没买新车，没炒股，丢了很多东西但是不够贵没法申报，没有慈善捐款，搬家了但是距离不到1miles，医疗开销也不够多， redapple很懒，没有填8233;那么redapple的联邦退税额可以这样计算:
可征税收入(Taxable Income): 500(毛收入) - 0(州截留) - 0(地方截留)
- 50(个人减免) - 00(中国留学生减免) = 200(这是例子，同学们务必自己看自己的w-2)
(注意，如前所述，如果学校已经在第一单元格中减去了5000美元，redapple在填写1040的时候就不必再减去5000美元，按照1040的填写指令逐行填写计算，就是正确的应缴税款。)
查联邦税表(在填表指导手册中), redapple的应交税款为
8350*10%+(17200-8350)*15%=2162.5 (这是例子)
ps:联邦收入税是逐级征税，第一级是8350，这部分收入收税幅度为10%，第二级是8350-33950，之间收税幅度为15%，33950以上略过，有兴趣看自己去查。
退税额为: 00(联邦截留) - 62.5(应交税款) = 37.5 (这就是redapple应该得到的退税)
4. 所有报税文件应该在2010年4月15日之前寄到如下地址:
(1040NR/NR-EZ，W2 copy B，1042S copy C)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
(注意这是2009年的信息，以更新结果为准)
如果税表不小心填错了而且已经寄出去了， 也不要紧， 可以再填一个税收校正表
(Form 1040X)
州税
在填了联邦税之后， 州税就相对容易多了。 州税可以电子申报， 不用寄W-2表。
浙公网安备 33021202002483