[汇总]餐饮业会计核算流程

[汇总]餐饮业会计核算流程[汇总]餐饮业会计核算流程餐饮业会计核算流程来源:餐饮管理发布时间:2010年09月07日点击数: 2811 【字体:小大】【收藏】餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。一、餐饮业 (一)、餐饮业主要业务流程餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。 (二)、标准会计核算...

[汇总]餐饮业会计核算流程餐饮业会计核算流程来源:餐饮管理发布时间:2010年09月07日点击数: 2811 【字体:小大】【收藏】餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。一、餐饮业 (一)、餐饮业主要业务流程餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。 (二)、标准会计核算 1、直接消耗餐料购入 (1)标准分录: 摘要:付(应付)XX餐料款借:5401主营业务成本贷:1001现金、1002银行存款(或:2121应付账款) (2)标准附件:采购发票(附清单 )、银行付款单据 (3)标准附件审核流程: 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2、需要入库餐料购入 (1)标准分录: 摘要:付(应付)XX餐料款借:1211—餐料库贷:1002银行存款(或:2121应付账款) (2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据 (3)标准附件审核流程: 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 3、后厨领用餐料(月末汇总做) (1)标准分录: 摘要:餐料库调厨房餐料转账借:5401主营业务成本贷:1211—餐料库 (2)标准附件:调拨单，餐料盘点表 (3)标准附件审核流程: 调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 4、月末将已经入库未付款餐料入账 (1)标准分录: 摘要:已入库未付款餐料列帐借:1211—餐料库贷:2121应付账款 (2)标准附件:餐料入库单 (3)标准附件审核流程: 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 5、购入酒水等直接可销售的商品酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。 (1)标准分录: 摘要:付(应付)XX酒水等款借:1211—酒水库贷:1002银行存款(或:2121应付账款) 1211—餐饮料差 (2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据 (3)标准附件审核流程: 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 6、月末将已经入库未付款的酒水入账 (1)标准分录: 摘要:已入库未付款酒水列帐借:1211—酒水库贷:2121应付账款 1211—餐饮料差 (2)标准附件:酒水入库单 (3)标准附件审核流程: 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做) (1)标准分录: 摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账借:1211—餐厅贷:1211—酒水库 (2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表 (3)标准附件审核流程: 酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。 8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本 (1)标准分录: 摘要:月末盘存餐料冲成本借:1211—厨房贷:5401主营业务成本 (2)标准附件:厨房盘存表 (3)标准附件审核流程: 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。 9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差 (1)标准分录: 摘要:XX月份餐厅出售酒水转成本借:5401主营业务成本贷:1211—餐厅摘要:XX月份餐厅出售酒水分摊料差借:5401主营业务成本(红字) 贷:1211—餐饮料差(红字) (2)标准附件:餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表 (3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。 10、餐厅收银员缴款 (1)标准分录: 摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费借:1001现金1002银行存款贷:5101主营业务收入—餐饮收入(2131预收账款) (2)标准附件:缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据:餐厅报表，点菜单 (3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

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