【doc】加大审计力度服务企业发展——东风电机厂有限公司内审工作实践与体会
加大审计力度服务企业发展——东风电机
厂有限公司内审工作实践与体会
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——
东风电机厂有限公司内审工作实践与体会
从2002年东风厂实行公司制改制成立
监察审计办公室以来,监审办在公司领导的
大力关怀和支持下,以改制为契机,以”促
进管理,提高效益”为工作出发点,积极致
力于企业内审工作的创新和发展,将企业内
审工作从单纯的财务审计拓展到企业的生
产管理领域,对提升公司的内审工作做了积
极有效的尝试.
通过几年来卓有成效的工作,我们不但
在全厂员工中树立了较高的审计权威,而且
也获得了公司党政领导的一致好评.为促进
公司管理,提高企业效益起到了积极的推进
作用.我们的体会是主要抓住以下三点工
作:
一
,找准”定位点”获得领导支持
企业内部审计不同于国家审计和社会
审计,他是对企业内部经济活动的一种监督
和服务.基于这种特性,我们将内审工作定
位于:促进企业加强内部管理,提高企业经
济效益,为企业高管层的经营决策提供良言
良策,当好企业领导的参谋和助手.并将此
作为审计工作成效
标准
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,在以前单纯以查出
了多少违纪违规的问
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
和多少违纪违规金
额来衡量的狭隘标准.
而目前找准了定位点,我们的内审工作
适应了企业在市场经济大潮中生存和发展,
也让企业领导层看到了内部审计在企业生
产经营中所能起到的积极作用,从而有力的
得到了领导的大力支持和关怀.并对保持内
审工作的独立性和权威及内审工作人员的
工作热忱,起到了非常大的促进作用.
二,抓住”切入点”开展专项审计
为了让有限的审计资源发挥出最大的
审计作用,在实际工作中,我们注意抓住影
响企业效益的突出问题作为”切人点”开展
专项审计,从而提高了审计成果层次,扩大
了审计效应.
2003年,身处逆境的东风公司将挖潜
增效作为全年工作的重头戏之一来抓.生产
成本高居不下一直是困扰公司发展的一个
“顽疾”,为了配合该工作的有效开展,我们
监审室在年初对公司生产成本的构成进行
了调查摸底后,决定以运费报销为题立项开
展专项审计.我们发现,由于在运费报销管
理上的疏忽和漏洞,运费使用已在相当程度
上影响了公司的利益.审计室以翔实的数
据,理性的分析,客观的评价,将此次审计中
所发现的问题,原因及由此带来的严重后果
等相应的整改意见形成专题报告上报给公
司领导.公司领导层被该份报告所揭示的问
题震动了,专门召开办公会研究制订解决办
法,并及时出台了一系列的整改措施.
一
是公司办公室加大了对公务用车的
监督管理力度,专门制订了公务用车的使用
及管理办法;
二是由资产财务部牵头,监审办配合,
重新修订了运费报销
制度
关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载
.制度涵盖了全公
司各单位的运输及运费管理,明确了报销程
序上的相互制衡,使之不再有失控的环节;
三是涉及运费发生和报销的所有岗位
一
29—
进行了重新设置;
四是公司将产品运输纳入招标管理,通
过比质比价,最大程度的降低公司产品运费
成本.同时,对审计报告提到的”权力集中”
的经办人,经纪检部门调查,最终核实了该
员工利用职务便利在2002年虚报运费的违
纪行为,有力印证了我们开展该专项审计的
必要性和积极性.对运费进行专项审计的这
一
个”点”,带动了公司全年降本增效的一
个”面”,为促进公司生产经营活动起到了
积极作用.
2003年,我们开展了质量损失专项审
计.审计中发现公司在外部质量损失索赔方
面还是一片空白,既无相关的操作制度,也
没有人进行过这方面的工作.为解决这些质
量问题,公司付出了大量的人力和物力,同
时,也影响了生产周期的正常进度.
我们将此问题给公司带来的严重后果,
在上呈给公司领导的审计报告中作了明确
阐述,并提出了具体的整改建议.公司予以
了高度重视,以办公会决议的形式,责成有
关单位及时制订出了关于外部质量损失索
赔的操作细则,对质量问题的确认,质量问
题的责任追究,处理质量问题的费用核算,
质量赔付的具体方式等事项做出了明确的
规定,将公司质量赔付问题予以了规范化,
具体化.2004年,按照新的外部质量损失索
赔的操作细则,公司收回索赔款5O万元,更
重要的是,该项工作从此得以制度化,规章化.
成为公司一项长期而有效的降本增效项目.
从2002年至2005年,我们还先后开展
了其他十数项专项审计,有力推动了公司在
相关方面的管理力度.譬如,通过对公司发
电设备产品材料定额管理情况的专项审计.
发现公司产品材料消耗定额不准确,不完
整,在实际使用中又超定额审批材料,超审
批数发材料,以及技术部门在进行技术
设计
领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计
时,没有把”保证质量”与”注重效益”结合
等情况,促使公司有关部门制定科学合理的
一
30一
材料定额,建立严格有效的材料领用制度.
从而降低材料成本;通过对子公司内控制度
的建立健全及执行情况的专项审计,促进了
子公司进一步完善内控管理制度,在子公司
形成制度管人,人按制度办事的长效监控机
制,从而提升了子公司的内部管理水平;通
过对降本增效成果真实性的审计,促进了公
司对降本增效成果确认的规范性,从而有效
改变了”各单位年年上报的降本增效成果
金额巨大,但生产成本依然居高不下”的状
况;通过对产品遗留成本形成原因的专项审
计,促进了公司对财务核算流程的重新规划
及整合,使公司产品的生产成本核算更趋真
实和合理.
此外,审计还积极参与企业效能监察活
动,与监察工作形成合力,将审计人员的财
务专业知识与纪检人员的专业业务知识有
机结合起来,同心协力,共同发挥监督作用.
在促进企业效能监察有效开展的同时.也让
内部审计工作在企业管理活动中获得了更
广阔的平台.
三,找出”不足点”提高业务素质
随着企业经济发展的进一步深入及审
计领域的不断拓展和延伸,内审工作对审计
人员的业务素质提出了更高要求.针对公司
内审人员”业务技能传统落后,专业知识更
新缓慢,人员知识结构单一”等不足之处.
我们采取了措施,积极进行整改.
一
是组织全体审计人员参加国家审计
专业资格考试,参加集团公司及国家内审协
会组织的各种审计知识培训班.
二是不断加强对内审人员的继续教育,
集中审计人员学习审计专业知识或新出台
的会计(法律)制度.
三是向公司有关业务部门专家和专业
技术人员学习,了解产品的工艺流程,产品
结构,加工
方法
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,掌握产品制造的基本知识,
为开展生产管理审计创造了可行性条件.
浙公网安备 33021202002483