2015年四川省内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题

2015年四川省内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题 2015年四川省内审师《内部审计基础》:全面质量管理试题 一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意) 1.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A:财务报表披露的适当性; B:存在具体的错误或遗漏; C:报表内容的总体合理性; D:截止日的错误采用。 2.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试 A:可以可以 B:可以不可以 C:不可以可以 D:不可以不可以 3.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A:依赖内部审计部门开展审计工作。 B:在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D:在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 4.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A:由定期评估支持确定。 B:等于单个资产的账面价值。 C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D:由董事会决定。 5. 如果一个产品与 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 规格相符，则它的质量可以被称为 A:基于产品的质量 B:基于价值的质量 C:超越性质量 D:基于制造的质量 6. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A:提供的现金折扣增加; B:信贷政策的放开; C:缩短到期时间; D:增加现金销售额。 7. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率, A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C:选择最便宜的现有空中旅行 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，但不考虑出差总时间和总距离。 D:在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 8. 服务的特征不包括以下的哪一项? A:无形性 1 B:同质性 C:易逝性 D:不可分割性 9. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物 A:选择样本的统计软件; B:从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项; C:除以存货单价，计算每种存货数量; D:在纸上打印文件中所包含的信息。 10. 风险评估对于内部审计部门的 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A:教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D:从审计计划中排除所有低风险领域。 11. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A:通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B:从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 价格，保证公司没有超额支付 C:计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势 D:比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 12. 在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进 13. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》, A:与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 14. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进 15. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正， ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在 2 的利益冲突, A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督 B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C:在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 16. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A:可能导致重要风险得到发现 B:包括充分的舞弊意识 C:支持公司目标的实现 D:可能发现控制薄弱环节 17. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一 项, A:a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 B:b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 D:d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 18. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A:对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B:抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 19. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A:与项目参加者讨论对项目的满意度; B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向; C:与人事部门经理讨论对项目的满意度; D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 20. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计 A:追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序; B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较; C:研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的; D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 21. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 3 A:要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B:要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C:要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D:要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 22. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项, A:a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 B:b.减少了违法和舞弊的风险。 C:c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D:d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 23. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A:要求将未送达的支票退回出纳。 B:对工资单上的员工定期进行基数核对。 C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D:定期现场观察工资支票的分发情况。 24. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能 A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险; B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险; C:降低商品价格有时不太准确的风险; D:增加商品价格有时不太准确的风险。 25. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正， ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突, A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督 B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C:在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 26.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B:b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C:c.不确定的需求和非结构化的任务。 D:d.确定的需求和非结构化的任务。 4 27.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围, A:进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。 B:就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C:分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D:对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 28.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点, A:a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B:b.它可以减小对测试的需求 C:c.它不需要新的软件开发工具 D:d.它不需要对程序员进行培训 29.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A:《标准》 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。 30. 以下哪种做法最有可能确定 A:查阅以前的审计结果; B:走访生产车间; C:与负责生产A类产品的员工面谈; D:分析财务和经营报告。 31. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项, A:a.新开发应用程序的计划。 B:b.描述每一个组织单位的职责。 C:c.组织的系统开发标准。 D:d.操作系统的修改历史。 32. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 ? A:为发行编制税务指导，并向一般公众销售; B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班; C:作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单; D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 33. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A:减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B:增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C:增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D:减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 34. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法, A:发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B:这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C:过去六个月每月销售总额 D:信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 5 35. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A:a.杂数代码。 B:b.访问代码。 C:c.目标代码。 D:d.源代码。 36. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A:在应收账款余额中查找信用余额; B:检查存货余额，以发现存货老化情况; C:检查应收账款，确定正面和负面的确认; D:列出异常的大额存货账户。 37. 资产和负债风险。?、与保险方案有关的风险。?、影响机构目标实现的风险。 A:只有?和?是对的 B:只有?是对的 C:只有?是对的 D:?、?、?都对 38. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A:成本数据与目前的市场行情比较 B:对经纪人持有的证券进行函证 C:运用权益法重新计算投资的账面价值 D:计算溢价或折价的摊销 39. 舞弊报告应在何时要求 A:舞弊发现阶段结束时; B:舞弊调查阶段结束时; C:舞弊发现和调查阶段都结束时; D:既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 40. 以下哪项内容属于预防性控制措施, A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B:对事先已编号的文件的顺序进行检查 C:在装运商品之前批准客户赊账 D:扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 41. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A:对数据文件加密; B:对文件经常备份; C:从互联网上下载软件; D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。 42. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确, A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。 B:接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。 C:如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D:由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道 德规范》，也不违反组织的行为规范。 6 43. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A:无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 B:追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。 C:不进行分析 D:推迟分析直到数据完整时 44. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。?.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。?.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。?.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 A:a.只有I、?和? B:b.I、?、lIl和?全有 C:c.只有I、?和? D:d.只有l和? 45. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A:改进产品设计和可信赖性 B:测量流程性能 C:实施统计流程控制 D:改进组织流程 46. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____ A:根据多年工作经验设定的报酬计划。 B:识别员工特殊爱好的方案。 C:对人力资源选聘标准的很好设计。 D:发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 47. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A:对工资处理程序控制的充分性 B:该部门现有的绩效水平 C:对雇用控制的充分性 D:遵守人力资源政策的程度 48. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A:告知管制机构和公安部门; B:开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动; C:与副总经理面谈以获得实质性的证据; D:将事实报告给首席执行官和审计委员会。 49. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该 A:将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形; 7 B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论; C:不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准; D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 50. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据 A:整合测试设施(ITF); B:输入控制矩阵; C:平行模拟; D:数据输入监控。 8