建筑工程会计核算办法

建筑工程会计核算办法 建筑工程企业会计核算办法 1、外购工程 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 、设备时，根据发票及其销售清单 借:原材料 贷:应付账款—材料款(往来单位核算) 2、支付工程材料款时，根据合同 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 约定及其发票和清单 借:应付账款—材料款(往来单位核算) 贷:库存现金 银行存款 3、领用的自购材料、设备时，根据领料单或出库单等单据 借:工程施工—合同成本—自营工程—材料费(项目核算) 贷:原材料 4、发生的工资和计提的福利费等费用时，根据工资清单 借:工程施工—合同成本—自营工程—人工费(项目核算) 贷:应付职工薪酬—工资 —职工福利 5、支付职工工资及其福利费时，根据工资及其福利费支付申请单 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 6、代垫材料及其人工等费用时，根据相关单据及其票据 借:其他应收款—代垫款项(往来单位核算、项目核算) 贷:原材料 库存现金 银行存款 应付账款—其他(往来单位核算、项目核算) 应付职工薪酬—工资 —职工福利 7、预付分(转)包工程款项时，根据合同协议约定 借:应付账款—进度款(往来单位核算、项目核算) 贷:银行存款 8、确认分(转)包工程进度时，根据分(转)包合同协议约定及其工程进度审 核单及其发票 借:工程施工—合同成本—分(转)包工程费用(项目核算) 贷:应付账款—进度款(往来单位核算、项目核算) 9、支付分(转)包工程进度款并扣除代垫款项时，根据分(转)包合同协议约 定及其工程进度审核单及其发票 借:应付账款—进度款(往来单位核算、项目核算) 贷:银行存款 其他应收款—代垫款项(往来单位核算、项目核算) 10、办理分(转)包工程结算时，根据分(转)包合同协议约定及其工程结算审 核单、发票 借:工程施工—合同成本—分(转)包工程费用(项目核算) 贷:应付账款—质保金 (往来单位核算、项目核算) 应付账款—进度款(往来单位核算、项目核算) 11、支付分(转)包工程结算款并扣除代垫款项时，根据分(转)包合同协议约定及其工程结算审核单、发票 借:应付账款—进度款(往来单位核算、项目核算) 贷:银行存款 其他应收款—代垫款项(往来单位核算、项目核算) 12、支付分(转)包工程质保金时，根据分(转)包合同及其质保金支付意见 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf /发票 借:应付账款—质保金 (往来单位核算、项目核算) 贷:银行存款 、使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业，其所发生的人13 工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用金额较大 借:机械作业—承包工程 贷:银行存款 应付账款—机械作业(往来单位核算、项目核算) 累计折旧 14、月末分(转)配机械作业成本时，根据机械作业分(转)配单 借:工程施工—合同成本—自营工程—机械使用费(项目核算) 贷:机械作业—承包工程 15、使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业，其所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用金额较 小 借:工程施工—合同成本—自营工程—机械使用费(项目核算) 贷:银行存款 应付账款—机械作业(往来单位核算、项目核算) 应付职工薪酬—工资 —职工福利 累计折旧 16、从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费 借:工程施工—合同成本—自营工程—机械使用费(项目核算) 贷:银行存款 应付账款—其他(往来单位核算) 其他应收款—公司内部往来(业务结算)(与独立核算单位业务用) 17、 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等 借:工程施工—合同成本—自营工程—其他直接费(项目核算) 贷:银行存款 应付账款—应付工程款、应付材料款等 18、项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用 借:间接费用 贷:银行存款 累计折旧 应付职工薪酬—工资 —职工福利 19、月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目， 应按照一定比例进行分(转)配。 借:工程施工—合同成本—自营工程—施工间接费(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 贷:间接费用 20、向建设方申请办理开工预付款时 借:银行存款 贷:预收账款—进度款(往来单位核算、项目核算) 21、向建设方申请办理材料、设备、进度款时 借:银行存款 贷:预收账款—进度款(往来单位核算、项目核算) 22、向建设方申请办理工程价款结算时(包括分(转)包工程) 借:银行存款 应收账款—质保金(往来单位核算、项目核算) 预收账款—进度款(往来单位核算、项目核算) 贷:工程结算—进度款—自营工程(项目核算) 23、合同完工时，工程结算科目余额与工程施工科目对冲 借:工程结算—进度款—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 贷:工程施工—合同成本—自营工程—材料费(项目核算) —自营工程—人工费(项目核算) —自营工程—其他直接费用(项目核算) —自营工程—施工间接费(项目核算) —分(转)包工程费用(项目核算) 工程施工—合同毛利—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 24、向建设方申请办理工程质保金时，根据质保金支付意见表等资料 借:库存现金 银行存款 贷:应收账款—质保金(往来单位核算、项目核算) 当期合同收入=((初始收入+合同变更、索赔及奖励收入)×完工进度),以前 会计期间累计已确认收入 当期合同费用=合同预计总成本×完工进度,以前会计期间累计已确认费用 计提营业税金=当期自营工程合同收入×3% 应代扣营业税=当期分(转)包工程合同收入×3% 25、每月根据确认当期合同收入，结转成本。 借:主营业务成本—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 工程施工—合同毛利—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 贷:主营业务收入—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 26、年末根据项目部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数) 借:主营业务成本—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 工程施工—合同毛利—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 贷:主营业务收入—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 27、工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确 认当期收入和成本 借:主营业务成本—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 工程施工—合同毛利—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 贷:主营业务收入—自营工程(项目核算) —分(转)包工程(项目核算) 28、当本期营业收入与应纳营业税不存在时间差异计算时应交纳的营业税金 及附加 借:主营业务税金及附加 应付账款(代扣分(转)包单位营业税及附加) 贷:应交税费—应交营业税、应交城建税等 其他应交款—应交教育费附加等 29、当本期营业收入与应纳营业税存在时间差异计算时 借:应交税费—递延营业税费用 贷:应交税费—应交营业税 30、当营业收入与应纳营业税消除时间差异转回时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—递延营业税费用 31、缴纳营业税时 借:应交税费—应交营业税 贷:银行存款—工商银行XXX合同段